Buchhaltungsinformationen. Mehrwertsteuerrückerstattung Mehrwertsteuerrückerstattung in 1s 8.3

In diesem Artikel sprechen wir über die Wiederherstellung der Mehrwertsteuer und die Abbildung dieses Vorgangs in 1C 8.3 am Beispiel der 1C Enterprise Accounting-Konfiguration.

Oftmals der Begriff selbst „Mehrwertsteuer-Wiederherstellung“ wirft Fragen auf. Versuchen wir es zu erklären. Kurz gesagt also Erholung ist die Umkehroperation einen Abzug erhalten laut Mehrwertsteuer, d.h. Es erfolgt eine Anpassung auf Basis des bereits erhaltenen Abzugs, wobei dieser Abzug gekürzt oder ganz aufgehoben wird. Wenn es für jemanden sinnvoller ist, können wir theoretisch sagen, dass wir den Vorsteuerabzug je nach Situation ganz oder teilweise rückgängig machen. Aber das ist nur der Begriff "umkehren" trifft in diesem Fall nicht zu, aber das sagen sie „Die Mehrwertsteuer muss wiederhergestellt werden.“

Genauer gesagt, nach Erhalt von Materialien, Waren, Anlagevermögen usw. Bei der Vorsteuer handelt es sich häufig um einen Steuerabzug, der den zum Zeitpunkt des Eingangs zu zahlenden Steuerbetrag verringert. Um einen solchen Abzug anwenden zu können, müssen mehrere Bedingungen erfüllt sein, zum Beispiel:

• Korrekt ausgeführtes SF;
• Die erhaltenen Vermögenswerte werden für umsatzsteuerpflichtige Tätigkeiten verwendet;
• Der Empfänger der Wertsachen ist ein Mehrwertsteuerzahler usw.

Stellen wir uns nun eine Situation vor, in der zum Zeitpunkt der Aktivierung des Vermögens alle diese Bedingungen erfüllt waren und der Abzug akzeptiert wurde. Nach einiger Zeit änderten sich die Bedingungen und es stellte sich heraus, dass der Abzug nicht in Anspruch genommen werden konnte. Hier wird die Mehrwertsteuer wiederhergestellt.

Eine weitere Möglichkeit, wenn eine Rückerstattung der Mehrwertsteuer erforderlich ist, ist die Vorauszahlung an den Lieferanten durch den Käufer. Durch die Zahlung einer Vorauszahlung kann der Käufer einen Vorsteuerabzug nutzen, indem er einen Buchhaltungseintrag 68.VAT - 76.VA erstellt. Wenn der Käufer die Sendung für einen solchen Vorschuss erhält, nimmt er einen Abzug für die erhaltenen Artikel mit der Buchung 68. MwSt. - 19 vor. Dann stellt sich heraus, dass es für eine Sendung zwei Abzüge gibt. Diese Situation ist unmöglich, daher muss der erste Abzug wiederhergestellt werden.

Die Liste der Situationen, in denen die Mehrwertsteuer wiederhergestellt werden sollte, ist in der Abgabenordnung, Art. 170 Klausel 3. Und obwohl die Praxis der Gerichtsentscheidungen darauf hindeutet, dass diese Liste geschlossen ist, verlangen die Steuerbehörden in anderen Fällen, beispielsweise bei Eigentumsdiebstahl, häufig die Rückerstattung der Mehrwertsteuer. Hier muss das Unternehmen selbst entscheiden, ob die Steuer zurückerstattet wird oder nicht (in diesem Fall sind Gerichtsverhandlungen erforderlich).

Da die Wiedereinsetzung der Mehrwertsteuer immer zu einer Erhöhung des zu zahlenden Steuerbetrags führt, fallen bei den Transaktionen Kt immer 68,00 US-Dollar an, und für Dt sind je nach Situation Optionen möglich. Solche Transaktionen sollten sich widerspiegeln Buch der Einkäufe.

Schauen wir uns die häufigsten Fälle der Mehrwertsteuerrückerstattung an.

Mehrwertsteuerrückerstattung am Beispiel von 1C: Buchhaltungskonfiguration

Nun von der Theorie zur Praxis. Betrachten wir zwei Möglichkeiten, wie die Wiederherstellung der Mehrwertsteuer in der 1C-Buchhaltung berücksichtigt werden kann.

Beispiel 1. Der häufigste Fall einer Mehrwertsteuerrückerstattung. Der Käufer hat eine Vorauszahlung für die Warensendung geleistet, beide Vertragsparteien sind Mehrwertsteuerzahler. Der Vorauszahlungsbetrag beträgt 118.000 Rubel, inkl. MwSt. MwSt. 18.000. Wenige Tage nach der Vorauszahlung erhielt die Organisation Sachwerte in Höhe von 94.400 Rubel, inkl. MwSt. MwSt. 14.400 Rubel.

Die Abrechnung von Vorauszahlungen in 1C ist gut automatisiert. Für die Zahlung wurden automatisch die richtigen Transaktionen generiert.

Wenn wir uns in diesem Moment bilden Einkaufsbuch Für eine Lieferung werden wir zwei Abzüge vornehmen.

Die Mehrwertsteuer sollte wiederhergestellt werden. Dies geschieht im Menü Operationen Wählen Sie einen Artikel aus

Bietet an, Dokumente umzubuchen und Routinevorgänge zu erstellen – Einkaufs- und Verkaufsbucheinträge zu erstellen.

Wir sind interessiert an Klicken Sie auf die Schaltfläche Vervollständigen Sie das Dokument, Der tabellarische Teil wird automatisch generiert.

Schauen wir uns die Verkabelung an. Das Programm erstattet automatisch die Mehrwertsteuer, indem es den Vorschussbetrag und die nachfolgenden Lieferungen analysiert. Liegt in unserem Fall die Lieferung unter den geleisteten Vorauszahlungen, erstatten wir den Betrag in Höhe der vom Lieferanten erhaltenen Lieferung zurück.

Beispiel 2. Im 4. Quartal sollte für die erhaltene Materialcharge aus Beispiel 1 die Mehrwertsteuer in Höhe von 40.000 Rubel erstattet werden, der geschätzte Mehrwertsteuerbetrag beträgt 7.200 Rubel.

In diesem Fall kann das Programm nicht automatisch bestimmen, in welchem ​​Zeitraum und in welcher Höhe die Mehrwertsteuer wiederhergestellt werden soll. Daher erstellen wir ein entsprechendes Dokument Mehrwertsteuer-Wiederherstellung. Es steht im Abschnitt

Drücken Sie den Knopf Erstellen, Wählen Sie aus der Liste der Optionen ein Dokument zur Mehrwertsteuererstattung aus.

Um zu verhindern, dass die Mehrwertsteuer auf Konto 19 hängen bleibt, muss diese abgeschrieben werden. Basierend auf dem Beleg kann ein Dokument erstellt werden.

Standardmäßig wird der gesamte Belegbetrag zur Anpassung angeboten; wir sollten ihn anpassen.

Auf dem Lesezeichen Abschreibungskonto Geben Sie das Konto 91.02 an.

Bitte beachten Sie die Bedeutung des Spesenleitfadens. Hier können Sie einstellen, ob Ausgaben für die Berechnung der Einkommensteuer als Ausgaben anerkannt werden oder nicht.

Bei Annahme sehen die Beiträge wie folgt aus:

Ein weiteres häufiges Beispiel, mit dem viele Unternehmen konfrontiert werden, ist eine Änderung der Liefermenge aufgrund einer Anpassung des Preises und/oder der Menge der versendeten Artikel, was dazu führen kann, dass die Mehrwertsteuer erstattet werden muss. Solche Vorgänge führen zum Erscheinen von Korrekturrechnungen, deren Vorgehensweise wir in einem anderen Artikel ausführlich besprechen werden.

2016-12-08T14:03:45+00:00

1. Schreiben Sie, um sich zu registrieren " Käufe mit Mehrwertsteuer„ stellt sicher, dass der ausgegebene Vorschuss im Kaufbuch enthalten ist.

Ein Einkaufsbuch erstellen

Wir erstellen ein Einkaufsbuch für das 1. Quartal:

Und hier ist die erhaltene Rechnung für die Anzahlung:

Wir schauen uns die endgültige Mehrwertsteuerrückerstattung für das 1. Quartal an

Im 1. Quartal gab es keine weiteren Geschäftsvorfälle, sodass wir die „Umsatzsteuer-Buchhaltungsanalyse“ sicher erstellen können:

Die Mehrwertsteuerrückerstattung für das 1. Quartal betrug 13.728 Rubel 81 Kopeken:

2. Viertel

Wareneingang

Wir tragen den Wareneingang von LLC „Supplier“ am 01.04.2016 in Höhe von 150.000 Rubel (inkl. MwSt.) in das Programm ein:

Erstellen Sie ein neues Dokument:

Die Rechnung des Lieferanten sieht folgendermaßen aus:

In der vom Lieferanten erhaltenen Rechnung wurde der Betrag „ohne Mehrwertsteuer“ nicht als separate Zeile hervorgehoben. Daher stellen wir vor dem Ausfüllen des tabellarischen Teils die Steuerberechnungsmethode auf „Mehrwertsteuer insgesamt“ ein.

Wir analysieren die Buchungen und Bewegungen von Registern...

1. Der zuvor an den Lieferanten gezahlte Vorschuss wurde der Belastung 60,01 entsprechend der Gutschrift 60,02 in Höhe von 90.000 Rubel gutgeschrieben.
2. 127.118,64 (150.000 abzüglich Mehrwertsteuer) gingen entsprechend unserer Schuld gegenüber dem Lieferanten (Gutschrift 60,01) auf die Warenkosten (zur Belastung des Kontos 41,01).
3. 22.881,36 entfielen auf die Vorsteuer, die wir entsprechend unserer Schuld gegenüber dem Lieferanten (Gutschrift 60,01) zur Verrechnung anerkennen (Soll 19,03).

1. Durch einen Eintrag (mit +-Zeichen, Quittung) in diesem Register wird unsere „Eingangs“-Mehrwertsteuer kumuliert (ähnlich einem Eintrag in der Belastung von Konto 19).

Registrieren Sie die erhaltene Rechnung

Zusammen mit der Rechnung hat uns Supplier LLC eine reguläre Rechnung vom 01.04.2016 über den Betrag von 150.000 Rubel (einschließlich Mehrwertsteuer) ausgestellt.

Um es zu registrieren, gehen Sie auf das neu erstellte Dokument „Wareneingang“ und ganz unten:

1. Wir geben die Nummer und das Datum der Rechnung des Lieferanten ein.
2. Klicken Sie auf die Schaltfläche „Registrieren“.

Wir werden die Verdrahtung und Bewegungen dieser Textur nicht im Detail analysieren, da wir uns bereits teilweise damit beschäftigt haben.

Wir schauen uns die Mehrwertsteuerrückerstattung für das 2. Quartal an

Wir bilden erneut die „Analyse der Umsatzsteuerbuchhaltung“ (diesmal für das 2. Quartal):

Die für das 2. Quartal erstattungsfähige Mehrwertsteuer belief sich auf 22.881,36:

Warum 22.881,36?

Dies ist die Mehrwertsteuer auf eine einzelne Rechnung, die im zweiten Quartal von einem Lieferanten erhalten wurde, in Höhe von 150.000 (einschließlich Mehrwertsteuer): 150.000 * 18 / 118 = 22.881,36.

Aber was ist mit der bereits akzeptierten Mehrwertsteuer in Höhe von 13.728,81 für das 1. Quartal bei einer Anzahlung von 90.000, fragen Sie?

Und Sie werden vollkommen Recht haben.

Denn die Umsatzsteuer auf die von uns im 1. Quartal verrechnete Vorauszahlung muss von uns erst im 2. Quartal zur Zahlung abgegrenzt (wiedereingesetzt) ​​werden, wenn die Ware eingetroffen ist und wir vom Lieferanten eine reguläre Rechnung über den vollen Betrag erhalten haben.

Genau das zeigt uns der Eintrag im grauen Kasten im Umsatzsteuer-Analysebericht:

Eintrag im Verkaufsbuch vornehmen

Um die von der Vorauszahlung verrechnete Mehrwertsteuer wiederherzustellen, gehen Sie zum „Mehrwertsteuer-Abrechnungsassistent“:

Gehen Sie im sich öffnenden Dokument zur Registerkarte „Wiederherstellung durch Vorschüsse“ und klicken Sie auf die Schaltfläche „Ausfüllen“:

Das Programm hat festgestellt, dass die Vorauszahlung, von der wir im 1. Quartal die Mehrwertsteuer abgezogen haben, im 2. Quartal verrechnet wurde (ein regulärer Rechnungsbeleg für denselben Käufer und denselben Vertrag).

Und jetzt muss seine Mehrwertsteuer über das Verkaufsbuch zur Zahlung zurückerstattet werden – sonst hätten wir die Mehrwertsteuer auf den Vorschuss doppelt verrechnet:

Wir veröffentlichen das Dokument „Verkaufsbucheinträge erstellen“ über die Schaltfläche „Buchen und schließen“:

Lassen Sie uns die Transaktionen analysieren und Bewegungen des Verkaufsbucheintragsdokuments registrieren ...

1. Wir erstatten die Mehrwertsteuer aus dem im 1. Quartal gewährten Vorschuss auf die Belastung 76.VA (Mehrwertsteuer auf ausgestellte Vorschüsse) entsprechend der Gutschrift 68.02.

Programm 1C: Buchhaltung bietet die Möglichkeit der Mehrwertsteuerrückerstattung, und Sie können zwei in der Abbildung unten dargestellte Schemata verwenden.

Die erste Regelung sieht die Rückerstattung von Beträgen vor, die die Organisation zuvor für diese Art von Steuer gezahlt hat. Bei der zweiten Regelung handelt es sich um die Zahlung von Steuern, für die zuvor eine Rückerstattung erforderlich war. Obwohl der Begriff für beide Schemata identisch ist, ist der Kern der Operationen entgegengesetzt. Der Unterschied macht sich insbesondere dann bemerkbar, wenn die Mehrwertsteuer auf erhaltene oder gewährte Vorschüsse erhoben wird.

Wenn der Käufer einen Vorschuss erhält, ist er verpflichtet, auf den erhaltenen Betrag Mehrwertsteuer zu entrichten. Die Steuer muss auch nach dem Verkauf der Ware gezahlt werden. Unter Berücksichtigung der Unzulässigkeit der doppelten Zahlung derselben Steuer können Sie eine Rückerstattung des aus der ersten Transaktion gezahlten Betrags verlangen.

Wenn wir dem Lieferanten einen Vorschuss gewähren, ist die Situation umgekehrt. Es besteht ein gesetzliches Recht, eine Mehrwertsteuerrückerstattung zu beantragen, um den Gesamtbetrag der Steuerzahlungen zu reduzieren. Nach Erhalt der Waren muss jedoch der zuvor entschädigte Betrag an den Haushalt zurückgegeben werden.

In beiden Fällen werden die durchgeführten Prozesse in 1C vollständig auf „Automatik“ übertragen.

Die erste Wiederherstellungsoption in 1C

Es muss die Situation berücksichtigt werden, in der die Organisation vom Käufer einen Vorschuss erhält

Das System klassifiziert die erhaltenen Mittel selbstständig als „Vorschuss“ und generiert die entsprechenden Buchungen.

Die Buchung auf das Umsatzsteuerkonto löst die Erstellung einer Vorausrechnung aus. In diesem Fall kann wahlweise zum Zeitpunkt der Gutschrift oder am Ende des Berichtsmonats eine Rechnung erstellt werden.

Nach dem Verkauf der Ware wird der erhaltene Vorschuss rückgängig gemacht

Die Verkaufsrechnung sieht keine Bildung von Transaktionen vor, ihre Daten werden jedoch zur Eintragung in die für die Arbeit mit der Mehrwertsteuer erforderlichen Register verwendet.

Die Rückerstattung der Mehrwertsteuer erfolgt über das Dokument „Einkaufseinträge erstellen“.

Alle Daten in der Registerkarte „Erhaltene Vorschüsse“ werden vom System automatisch ausgefüllt, einschließlich aller Informationen zur Mehrwertsteuer, die auf zuvor erhaltene Vorschüsse angefallen ist.

Die Endergebnisse der Arbeit spiegeln sich im „Sales Book“ und „Purchases Book“ wider.

Beispielsweise werden im Verkaufsbuch der Firma Achilles einige Einträge vorgenommen. Die erste besteht darin, eine Vorauszahlung zu erhalten, die zweite darin, den Verkauf von Waren durchzuführen.

Für diesen Kontrahenten gibt es auch einen Eintrag im Kaufbuch. Es dient als Ausgleich für die im Verkaufsbuch ausgewiesenen Vorabeinnahmen. Gleichzeitig ist leicht zu erkennen, dass jede der vorgenommenen Buchungen einen Betrag von 7627,12 Rubel vorsieht.

Trotz des Vorliegens von drei Einträgen erfolgt die Steuerzahlung an den Haushalt nur einmal.

Es ist auch notwendig, die Schließung des Kontos 76 zu überprüfen. Es ist geschlossen.

Rückforderung der Mehrwertsteuer aus Lieferantenvorschüssen

Auch die Vorgehensweise bei der Erstattung der auf Vorschüsse an Lieferanten erhobenen Mehrwertsteuer ist völlig identisch. Dies erfordert:

• Abbuchung von Geldern vom Girokonto;
• Erhalten Sie eine Rechnung dafür;
• Bereiten Sie eine Rechnung vor;
• Erstellen Sie eine Lieferantenrechnung.

In diesem Fall wird der Wiederherstellungsprozess im Dokument „Erstellung von Verkaufsbucheinträgen“ durchgeführt.

Dementsprechend wird das „Einkaufsbuch“ zwei Einträge enthalten, von denen einer bei der Gewährung einer Vorauszahlung und der zweite bei Erhalt der Ware erfolgt.

Ein Eintrag wird auch im Verkaufsbuch erscheinen und den Prozess der Mehrwertsteuerrückerstattung widerspiegeln.

Die Abrechnung der Mehrwertsteuer auf an Lieferanten gewährte Vorschüsse erfolgt gemäß Artikel 76AB. Der Kontostand muss überprüft werden.

Bei der Arbeit mit der Mehrwertsteuer sind verschiedene Nuancen möglich. Beispielsweise wurde zunächst mit einem Regelsteuersatz von 18 % gerechnet, die Produkte wurden jedoch im Einzelhandel mit einem Mehrwertsteuersatz von 0 % verkauft. In einer solchen Situation müssen Sie das Geld in den Haushalt zurückführen. Sie müssen auch dann Steuern zahlen, wenn das Finanzamt die ausgestellte Rechnung aus irgendeinem Grund als ungültig anerkennt. Es gibt viele weitere Fälle, in denen ein Unternehmen einen gesetzlichen Anspruch auf Rückerstattung der bereits gezahlten Mehrwertsteuer hat.

Im 1C-Programm wurde für solche Situationen ein universelles Dokument entwickelt

Mit seiner Hilfe ist es möglich, Anpassungen an jedem der beiden angegebenen Bücher vorzunehmen. Im betrachteten Beispiel werden die Kosten abgeschrieben.

In diesem Fall wird der Betrag der wiederhergestellten Mehrwertsteuer im „Verkaufsbuch“ ausgewiesen, aber als Eintrag auf einem Zusatzblatt weitergegeben.

Zum Beispiel, wenn Produkte, die zum Verkauf mit einem Steuersatz von 18 % vorgesehen waren, im Einzelhandel, also ohne Mehrwertsteuer, verkauft wurden. In diesem Fall muss die Mehrwertsteuer auf in der Produktion verwendete Materialien wiederhergestellt werden, d. h. Zurück zum Haushalt. Auch wenn die Rechnung des Lieferanten vom Finanzamt als ungültig oder verloren anerkannt wird, müssen Sie Umsatzsteuer zahlen. Es gibt auch die umgekehrten Situationen, in denen die Organisation das Recht hat, zuvor gezahlte Mehrwertsteuer zurückzuerstatten. In 1C wird für diese Zwecke ein spezielles Dokument verwendet (Abb. 15). Abb. 15 Je nach Richtung der „Restaurierung“ kann das Dokument Anpassungen entweder am Einkaufsbuch oder am Verkaufsbuch vornehmen. In unserem Beispiel wird die erstattete Mehrwertsteuer als Aufwand abgeschrieben (Abb. 16). Abb. 16 Der Betrag der rückerstatteten Mehrwertsteuer wird in diesem Fall im Verkaufsbuch ausgewiesen, jedoch im Gegensatz zu den oben diskutierten Beispielen als Eintrag auf einem Zusatzblatt (Abb. 17).

Wiederherstellung der Mehrwertsteuer in 1s 8.3 Buchhaltung 3.0

Hierzu erfolgt eine Anpassung der Quittung, die auf dieser Grundlage erstellt wird. Standardmäßig ist das Dokument bereits ausgefüllt. Bitte beachten Sie, dass wir die Mehrwertsteuer im Verkaufsbuch erstatten. Dies wird durch das entsprechende Flag auf der Registerkarte „Main“ angezeigt.

Gehen wir zur Registerkarte „Produkte“ und geben an, welche Änderungen am Erstbeleg vorgenommen werden müssen. In unserem Fall änderte sich die Anzahl der gekauften Süßigkeiten-Sortimente von vier auf fünf Kilogramm. Diese Daten haben wir in der zweiten Zeile „nach Änderung“ eingetragen, wie im Bild unten dargestellt.

Die Anpassung der Quittung führte ebenso wie die ursprüngliche Quittung selbst zu Bewegungen in zwei Registern, die nur die darin vorgenommenen Änderungen widerspiegelten. Aufgrund der Tatsache, dass ein Kilogramm verschiedener Süßigkeiten 450 Rubel kostet, betrug die Mehrwertsteuer darauf 81 Rubel (18 %). Es sind diese Daten, die sich in den Bewegungen des Dokuments widerspiegeln.

Wiederherstellung der Mehrwertsteuer in 1s 8.3

Gemäß Artikel 170 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation unterliegt der zum Abzug anerkannte Mehrwertsteuerbetrag in mehreren Fällen der Wiederherstellung; in diesem Artikel wird die Wiederherstellung der Mehrwertsteuer in 1s 8 auf zur Ausfuhr verkaufte Waren behandelt. Schauen wir uns an, wie dieser Vorgang in der 8. Auflage des 1C-Buchhaltungsprogramms abgebildet werden kann. 2,0. Die Mehrwertsteuerrückerstattung gemäß 1s 8 erfolgt spätestens in dem Steuerzeitraum, in dem zwei Bedingungen gleichzeitig erfüllt sind: 1.

Waren wurden für den Export versandt 2. Die Zollbehörden führten Zollanmeldungen im Exportmodus durch. In unserem Beispiel kaufte das Unternehmen Waren, von denen einige dann für den Export verkauft wurden. Nachdem die Ware eingetroffen war, wurde die darauf entfallende Mehrwertsteuer per Post zurückerstattet: Dt 68,02 Kt 19,03. Nachdem diese Waren jedoch für den Export verkauft wurden, muss die darauf entfallende „Vorsteuer“ zurückerstattet werden.

So erstatten Sie die Mehrwertsteuer in 1s 8.3 Buchhaltung 3.0 zurück

Das heißt, früher in 1C 8.3 wurde eine Mehrwertsteuerbuchung generiert: Dt 68,02 Kt 19,3. Für den Abend wurden die Gerichte aus dem Lager abgeschrieben: Dt 91 Kt 10,3. Dies bedeutet, dass ein Teil der Mehrwertsteuer auf zuvor aktivierte Gerichte wiederhergestellt, also dem Haushalt zugeführt werden sollte, da dieses Produkt nicht für Produktionszwecke verwendet wurde.
Zunächst nehmen wir in 1C 8.3 einen Eintrag im Vorgang zur Mehrwertsteuerrückerstattung vor. Wählen Sie über die Schaltfläche „Hinzufügen“ den Lieferanten dieses Produkts aus: und die Rechnung, für die dieses Produkt erhalten wurde: In 1C 8.3 öffnet sich eine vollständige Liste aller von diesem Lieferanten erhaltenen Rechnungen. Nachdem Sie die gewünschte Rechnung ausgewählt haben, fügen Sie sie der Liste hinzu. Füllen Sie als Nächstes alle Details aus.
Den Betrag, für den die Mehrwertsteuer zurückerstattet wurde, legen wir manuell anhand der Abschreibungsbescheinigung fest, d. h. für welchen Betrag die Gerichte aus dem Lager freigegeben wurden. Das sind zum Beispiel 500.000 Rubel.

Mehrwertsteuerrückerstattung in 1s 8

Wichtig

Um diesen Vorgang im 1C-Buchhaltungsprogramm 8 ed. widerzuspiegeln. 2.0 ist für das Dokument „Mehrwertsteuer-Wiederherstellung“ vorgesehen. Dieses Dokument befindet sich im oberen Menü „Einkauf“ im Abschnitt „Einkaufsbuch verwalten“. Im neuen Dokument „Mehrwertsteuer-Wiederherstellung in 1s 8“ weisen wir darauf hin, dass die Wiederherstellung im Verkaufsbuch berücksichtigt wird.

Der tabellarische Teil in unserem Beispiel wird automatisch ausgefüllt, indem Sie auf die Schaltfläche „Ausfüllen“ – „Wiederherzustellenden Betrag eingeben“ (im Panel über dem tabellarischen Teil) klicken. Laut Dokument wird eine Buchung erstellt: Dt 19,03 Kt 68,02 Das heißt, der Mehrwertsteuerbetrag für die Waren, für die die Mehrwertsteuer bei Erhalt zur Erstattung akzeptiert wurde, wird wiederhergestellt. Der Verkauf von Waren für den Export erfolgt zum Satz von 0 %.
Um es anzuwenden, müssen Sie der Steuerbehörde innerhalb von 180 Kalendertagen ab dem Datum der Überführung der Waren in das Zollausfuhrverfahren die folgenden Dokumente vorlegen: 1.

So stellen Sie die Mehrwertsteuer in 1C wieder her

Nehmen wir an, dass das Unternehmen bei der Zahlung von Vorauszahlungen einen Mehrwertsteuerabzug vorgenommen hat und der Lieferant den Mehrwertsteuerbetrag auf die erhaltene Vorauszahlung gezahlt oder erklärt hat. Grundlage für den Abzug ist die ausgestellte Rechnung über die Vorauszahlung. Das Dokument wird über den Zahlungsbetrag ausgestellt. Beim Versand werden die Beträge sowohl vom Käufer als auch vom Lieferanten zurückerstattet.
Wenn der Steuerpflichtige den abzuziehenden Mehrwertsteuerbetrag nicht angegeben hat, besteht keine Notwendigkeit, die Steuer zurückzufordern. In dem Zeitraum, in dem die Ware tatsächlich eintrifft und ins Lager gelangt, soll die Steuer in Höhe der Vorauszahlung zurückerstattet werden. Danach können Sie mit der entsprechenden Rechnung einen Abzug auf Basis der Lieferrechnung vornehmen. Rückerstattung der Mehrwertsteuer aus erhaltenen Vorschüssen Wenn das Unternehmen einen Vorschuss vom Käufer erhält, erstellt es eine Rechnung für den Vorschuss in zweifacher Ausfertigung. Der erste wird in das Verkaufsbuch eingetragen und der zweite dem Käufer ausgehändigt.

Mehrwertsteuerabrechnung in 1s 8.3 Buchhaltung – Schritt-für-Schritt-Anleitung

Dadurch müssen Sie nur einmal in den Haushalt einzahlen. Überprüfen wir, ob das Konto 76.AB geschlossen ist (Abb. 10). Abb. 10 Rückerstattung der Mehrwertsteuer aus Vorschüssen von Lieferanten In ähnlicher Weise wird in 1C 8.3 Buchhaltung die Mehrwertsteuer aus einer Vorauszahlung an einen Lieferanten wiederhergestellt. Die Dokumentenkette sieht folgendermaßen aus:

• Abbuchung vom Girokonto
• Rechnung des Lieferanten gegen Vorkasse
• Kaufrechnung
• Lieferantenrechnung

Im Gegensatz zur ersten Option erfolgt die „Mehrwertsteuer-Wiederherstellung“ im Dokument „Erstellen von Verkaufsbucheinträgen“ (Abb. 11).

Abb. 11 Im Einkaufsbuch werden zwei Einträge (für Vorkasse und für Quittung) erstellt (Abb. 12). Abb. 12 Im Verkaufsbuch erscheint ein „Wiederherstellen“-Eintrag (Abb. 13). Abb. 13 Die Mehrwertsteuer auf Lieferantenvorschüsse wird auf dem Konto 76.VA verbucht. Auch das Gleichgewicht darauf sollte überprüft werden (Abb. 14). Abb. 14 Es gibt eine Reihe anderer Momente, in denen eine Wiederherstellung der Mehrwertsteuer erforderlich ist.

Mehrwertsteuer in 1s 8 2 in einfachen Worten

Aufmerksamkeit

Dementsprechend beträgt die zurückzuerstattende Mehrwertsteuer 90.000 Rubel = 500.000 * 18 %: Liegt keine Rechnung vor, beispielsweise ist die Aufbewahrungsfrist abgelaufen, so können Eintragungen in das Verkaufsbuch anhand einer Buchhaltungsbescheinigung mit Berechnung des Betrags vorgenommen werden der Mehrwertsteuer wiederherzustellen. In 1C 8.3 kann die Mehrwertsteuer für alle Dokumente und Transaktionen wiederhergestellt werden, die in der Liste aufgeführt sind, die sich beim Ausfüllen des Dokuments öffnet. Alle Transaktionen werden auf die gleiche Weise erfasst: Als Ergebnis wird eine Buchung gebildet: Die Mehrwertsteuer soll auch von zuvor erworbenen oder errichteten Immobilien, die für nichtproduktive Zwecke genutzt werden, zurückerstattet werden.

Der Mechanismus zum Ausfüllen des Dokuments ähnelt dem obigen Beispiel. Rückerstattung der Mehrwertsteuer aus gewährten Vorschüssen Wie die Rückerstattung der Mehrwertsteuer bei der Verrechnung von an einen Lieferanten in 1C 8.2 gewährten Vorschüssen abgebildet werden kann, wird anhand eines Beispiels im folgenden Artikel erläutert. Die Mehrwertsteuer wird auf Vorschüsse zurückerstattet, für die zuvor die Mehrwertsteuer zum Abzug geltend gemacht wurde.
In diesem Artikel werden wir uns im Detail damit befassen, wie die Mehrwertsteuer beim Kauf von Waren berücksichtigt wird, wie sie angepasst wird und ob die zuvor eingegebenen Daten korrekt sind. Inhalt

• 1 Rechnungen
• 2 Datenvalidierung
• 3 Mehrwertsteueranpassung

Rechnung Das allererste Dokument in der Kette zur Angabe der Mehrwertsteuer in 1C 8.3 ist in unserem Fall der Wareneingang. Die Organisation LLC „Confetprom“ hat 6 verschiedene Nomenklaturartikel auf der Grundlage von „Produkten“ erworben. Für jeden von ihnen beträgt der Mehrwertsteuersatz 18 %. Hier wird auch die Höhe dieser erhaltenen Steuer ausgewiesen. Nach der Bearbeitung des Dokuments wurden Bewegungen in zwei Registern gebildet: „Buchhaltung und Steuerbuchhaltung“ sowie dem Kumulregister „Mehrwertsteuer vorgelegt“. Infolgedessen belief sich der Mehrwertsteuerbetrag für alle Artikel auf 1306,4 Rubel.
Als Tag der Tarifbestätigung gilt der letzte Tag des Quartals, an dem das Dokumentenpaket abgeholt wird. Nach Bestätigung des 0 %-Satzes hat das Unternehmen das Recht auf einen Steuerabzug der „Vorsteuer“ auf für den Export verkaufte Waren. Daher kann der Steuerbetrag, für den die Mehrwertsteuer in 1C 8 wiederhergestellt wurde, erneut erstattet werden; weitere Einzelheiten zu Exportvorgängen in 1C Accounting finden Sie im Club der professionellen Buchhalter. Hat Ihnen der Artikel gefallen? Teilen Sie es in den sozialen Medien Netzwerke Gemäß Artikel 170 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation unterliegt der zum Abzug akzeptierte Mehrwertsteuerbetrag in mehreren Fällen der Wiederherstellung. In diesem Artikel wird die Wiederherstellung der Mehrwertsteuer in 1s 8 auf zur Ausfuhr verkaufte Waren berücksichtigt. ... .

Mehrwertsteuerrückerstattung in 1 Sekunde Schritt für Schritt

In dieser Abbildung sind zwei Fälle der „Wiederherstellung“ der Mehrwertsteuer in 1C 8.3 dargestellt: Im ersten Fall wird die zuvor an den Haushalt gezahlte Mehrwertsteuer „wiederhergestellt“, d. h. Der Mehrwertsteuerbetrag wird an uns zurückerstattet. Im zweiten Fall müssen wir die zuvor zur Erstattung geltend gemachte Steuer abführen. In beiden Fällen wird derselbe Begriff verwendet, der jedoch in der Praxis zwei direkt entgegengesetzte Bedeutungen hat.

Dies wird besonders deutlich, wenn man die Mehrwertsteuer auf erhaltene und gezahlte Vorschüsse analysiert. Wenn wir von einem Käufer eine Anzahlung erhalten, entsteht die Verpflichtung, auf diesen Betrag Mehrwertsteuer zu zahlen. Nach dem Verkauf der Ware sind wir auch zur Zahlung der Mehrwertsteuer verpflichtet. Um die gleiche Steuer nicht zweimal zu zahlen, können wir die erste Zahlung zur Erstattung einreichen, d. h. "wiederherstellen". Eine ähnliche Situation, jedoch mit umgekehrtem Vorzeichen, tritt ein, wenn wir dem Lieferanten einen Vorschuss zahlen. Wir haben das Recht, die Umsatzsteuer auf die Vorauszahlung zur Erstattung geltend zu machen und so den Gesamtsteuerbetrag zu mindern.