Wer ist der Zahler der Versicherungsprämien? Wo sind Versicherungsprämien zu zahlen? Tagegelder für Dienstreisen unterliegen im Rahmen der Regelsätze keiner Beitragspflicht

Mit Beginn des Jahres 2017 hat sich der Überwachungsprozess für die Abrechnung von Versicherungsprämien geändert. Diese Funktion wird nun vom Föderalen Steuerdienst wahrgenommen, der durch die Verordnung Nr. 13 vom 15. Januar 2016 geregelt ist. Der Hauptgrund für solche Neuerungen war die schlechte Erhebung von Steuerzahlungen für die Versicherung von Arbeitnehmern und Unternehmern selbst. Betrachten wir die Höhe der im Jahr 2017 festgelegten Versicherungsprämien, die Zinssätze für die Pensionskasse, die Sozialversicherungskasse und die Bundeskrankenversicherung unter Berücksichtigung von Neuerungen.

Die folgenden Versicherungsfonds wurden unter die Kontrolle des Bundessteuerdienstes übertragen:

• zur Rentenversicherung;
• für die Krankenversicherung;
• für die Sozialversicherung bei Verlust der vorübergehenden Erwerbsunfähigkeit und Mutterschaft.

Folglich wird die Eintreibung von Schulden und die Annahme der Beitragsmeldung nun durch den Föderalen Steuerdienst durchgeführt, was bereits gesetzlich in der Abgabenordnung der Russischen Föderation verankert ist.

Bitte beachten Sie, dass die Kontrolle über die Verwaltung der Versicherungsprämien für Verletzungen und Arbeitsunfälle der Sozialversicherungskasse überlassen blieb.

Auch in Übereinstimmung mit Kap. 34 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wurden Anpassungen der Berichtszeiträume für die Berichterstattung vorgenommen. Gleichzeitig haben sich die Form der Berichterstattung und der Zeitpunkt ihrer Übermittlung geändert. Hinsichtlich des Verfahrens zur Berechnung und Zahlung der Versicherungsprämien wurden jedoch keine wesentlichen Änderungen vorgenommen.

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Tarife und Höhe der Versicherungsprämien

Tarife der Versicherungsprämien aus Arbeitnehmertarifen für die Tabelle 2017:

Bei Überschreitung der maximalen Bemessungsgrundlage je Arbeitnehmer hat der Zahler das Recht, Beiträge zu ermäßigten Sätzen zu zahlen.

Anwendung von Senkungszöllen auf Versicherungsprämien

Steuerpflichtige, die die maximale Bemessungsgrundlage erreicht haben, sowie die in den Absätzen 4 bis 10 der Kunst genannte bevorzugte Kategorie von Steuerpflichtigen. 427 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Wenn jedoch die „festgelegten Bedingungen“ nicht erfüllt sind, verlieren juristische und natürliche Personen das Recht, ermäßigte Sätze für Versicherungsbeiträge zur Sozialversicherungskasse, zur Pensionskasse und zur gesetzlichen Krankenversicherung des Bundes anzuwenden:

Versicherungsprämien für Einzelunternehmer

Der Algorithmus zur Berechnung der Versicherungsprämien „für sich selbst“ hat sich nicht geändert. Die Beiträge werden in fester Höhe vom Mindestlohn zugunsten der Pensionskasse und der Bundespflichtversicherungskasse abgezogen. Wenn das Jahreseinkommen 300.000 Rubel übersteigt, verpflichtet sich der Unternehmer zusätzlich zu den festen Beiträgen, einen zusätzlichen Betrag in Höhe von 1 % des Betrags dieser Überschreitung über die festgelegte Grenze an die Pensionskasse zu zahlen.

Art des Beitrags	Summe*
Der Betrag der festen Steuer in der obligatorischen Krankenversicherung des Bundes	Mindestlohn x 12 Monate. x 5,1 % = 4590 Rubel.
Die Höhe einer festen Steuer in der Pensionskasse, jedoch unter der Voraussetzung, dass die Höhe des Jahreseinkommens eines Privatunternehmers 300.000 Rubel nicht überschreitet.	Mindestlohn x 12 Monate. x 26 % = 23.400 Rubel.
Die Höhe der zusätzlichen Zahlung an die Pensionskasse beträgt, wenn das Jahreseinkommen eines Privatunternehmers 300.000 Rubel übersteigt.	1 % des Jahreseinkommens eines Privatunternehmers, das dann um 300.000 Rubel, jedoch nicht mehr als 163.800 Rubel, gekürzt wird. Der maximale Beitragsbetrag im Jahr 2017, der an einen Privatunternehmer in der Pensionskasse gezahlt werden kann: 1) 8 x Mindestlohn x 12 Monate. x 26 % = 187.200 Rubel. 2) Die Zahlung erfolgt abzüglich der festen Steuer an die Pensionskasse – 23.400 Rubel. (187.200 RUB – 23.400 RUB = 163.800 RUB)

* Die Berechnungen basieren auf dem Mindestlohn (7.500 RUB).

Auf der Grundlage des oben Gesagten ist ersichtlich, dass die Abrechnung der Versicherungsprämien praktisch unverändert geblieben ist, mit Ausnahme der letzten Gegenpartei (Federal Tax Service), die Schulden eintreibt und Meldungen darüber entgegennimmt.

Ab dem nächsten Jahr werden die Steuerbehörden die Zahlung von Versicherungsprämien kontrollieren. Den Teilen eins und zwei der Abgabenordnung wurden neue Regelungen hinzugefügt. Dies gilt jedoch nur für Beiträge zur obligatorischen Renten-, Kranken- und Sozialversicherung (bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft). Die Sozialversicherungskasse verwaltet weiterhin Beiträge zur Versicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten. Werden sich die Melde- und Einreichungsfristen für Beiträge ändern? Wie können sich Prämienzahler als Versicherungsnehmer registrieren? Die Antworten auf diese und weitere Fragen finden Sie in den Kommentaren der 1C-Experten.

Spickzettel zum Artikel der Redaktion von BUKH.1S für diejenigen, die keine Zeit haben

1. Ab dem 01.01.2017 kontrollieren die Steuerbehörden die Zahlung der Versicherungsprämien für die obligatorische Renten-, Kranken- und Sozialversicherung (bei Invalidität und im Zusammenhang mit Mutterschaft).

2. Die Kontrolle über die Zahlung der Beiträge zur obligatorischen Sozialversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten verbleibt weiterhin beim Föderalen Sozialversicherungsfonds der Russischen Föderation, und die Russische Föderation prüft weiterhin die personalisierte Berichterstattung.

3. Die Beitragssätze (allgemein, ermäßigt, zusätzlich), die Bedingungen für den Höchstwert der Bemessungsgrundlage für Beiträge zur Renten- und Sozialversicherung und deren jährliche Indexierung sowie das Verfahren zur Berechnung und Zahlung der Beiträge durch Organisationen und Unternehmer bleiben erhalten. Die Liste der Gebührenzahler, die Anspruch auf ermäßigte Tarife haben, hat sich nicht geändert.

4. Ab dem nächsten Jahr sind Organisationen verpflichtet, die Steueraufsichtsbehörden an ihrem Standort über alle Fälle der Bildung separater Abteilungen auf dem Territorium Russlands zu informieren, die Zahlungen an Einzelpersonen leisten. Derzeit übermitteln Organisationen solche Informationen nicht an Stiftungsbehörden.

5. Seit 2017 sind Dienstreisetagegelder in der Regel nicht beitragspflichtig. Derzeit sind Taggelder in vollem Umfang beitragsfrei.

6. Eine neue vierteljährliche Berechnung der Versicherungsprämien an den Föderalen Steuerdienst muss der Steuerbehörde spätestens am 30. Tag des auf den Berichtszeitraum (Berechnungszeitraum) folgenden Monats vorgelegt werden.

Die Abgabenordnung der Russischen Föderation wurde durch neue Regeln zu Versicherungsprämien ergänzt. Sie treten am 01.01.2017 in Kraft (Artikel 2 Absatz 8, Artikel 5 Teil 1 des Bundesgesetzes vom 07.03.2016 Nr. 243-FZ). Das heißt, ab diesem Datum kontrolliert das Finanzamt die Zahlung der Beiträge. Die Zahler müssen die Beiträge gemäß den in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Regeln berechnen und überweisen. Dies gilt für Beiträge zur obligatorischen Renten-, Kranken- und Sozialversicherung (bei Invalidität und im Zusammenhang mit Mutterschaft). Das Bundesgesetz Nr. 212-FZ vom 24. Juli 2009, das derzeit die Berechnung dieser Beiträge regelt, wird ab dem nächsten Jahr ungültig.

Es ist zu berücksichtigen, dass die Kontrolle über die Zahlung der Beiträge zur obligatorischen Sozialversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten weiterhin bei der Föderalen Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation verbleibt (Artikel 1 Absatz 2 „c“ des Gesetzes Nr . 243-FZ).

Die Pensionskasse der Russischen Föderation prüft weiterhin die personalisierte Berichterstattung.

Die Normen des Gesetzes Nr. 212-FZ wurden praktisch unverändert in das neue Kapitel der Abgabenordnung der Russischen Föderation „verschoben“. Also, gespeichert:

• Beitragssätze (allgemein, ermäßigt, zusätzlich);
• Bedingungen für den Höchstwert der Bemessungsgrundlage für Beiträge zur Renten- und Sozialversicherung und deren jährliche Indexierung;
• Verfahren zur Berechnung und Zahlung von Beiträgen durch Organisationen und Unternehmer.

Die Bildung getrennter Abteilungen ist dem Finanzamt anzuzeigen

Ab dem nächsten Jahr müssen Organisationen die Steueraufsichtsbehörden an ihrem Standort über alle Fälle der Einrichtung separater Abteilungen in Russland informieren, die Zahlungen an Einzelpersonen leisten. Dies muss innerhalb eines Monats ab dem Zeitpunkt der Gründung der Einheit erfolgen (Absatz „b“, Absatz 17, Artikel 1 des Gesetzes Nr. 243-FZ). Diese Anforderung gilt für Einheiten, die nach dem 01.01.2017 gebildet werden (Artikel 5 Teil 2 des Gesetzes Nr. 243-FZ).

Bitte beachten Sie, dass Organisationen solche Informationen derzeit nicht an Stiftungsbehörden übermitteln. Die Meldepflicht über die Gründung und Schließung gesonderter Abteilungen entfällt seit dem 01.01.2015 (Absatz „c“, Absatz 17, Artikel 5 des Bundesgesetzes vom 28. Juni 2014 Nr. 188-FZ). Durch Änderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation wurde diese Verpflichtung teilweise wiederhergestellt.

Tagegelder für Dienstreisen unterliegen im Regelfall keiner Beitragspflicht

In der Abgabenordnung ist die Bestimmung verankert, dass bei der Zahlung von Reisekosten auf Tagegelder keine Beiträge gemäß den für die Einkommensteuer festgelegten Standards erhoben werden müssen (Artikel 422 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wir möchten Sie daran erinnern, dass vom Taggeld keine persönliche Einkommensteuer in Höhe von höchstens (Artikel 217 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) einbehalten wird:

• 700 Rubel. - auf Geschäftsreisen durch Russland;
• 2.500 Rubel. - bei Geschäftsreisen ins Ausland.

Ab dem nächsten Jahr gelten ähnliche Regeln für die Versicherungsprämien.

Eine solche Vereinheitlichung kommt den Beitragszahlern nicht zugute, da die Tagegelder derzeit in der vollen Höhe, in der sie entsandten Arbeitnehmern durch ein örtliches Gesetz der Organisation gewährt werden, von Beiträgen befreit sind (siehe Teil 2 von Artikel 9 des Gesetzes Nr. 212). FZ).

Zusätzliche Voraussetzung für die Anwendung ermäßigter Tarife durch „vereinfachte“

Die Liste der Beitragszahler, die Anspruch auf ermäßigte Tarife haben, die Tarife selbst sowie die Voraussetzungen für ihre Anwendung haben sich nicht geändert.

Die einzige Ergänzung betrifft Zahler des vereinfachten Steuersystems, deren Haupttätigkeit eine der derzeit in Artikel 58 Teil 1 Absatz 8 des Gesetzes Nr. 212-FZ aufgeführten Arten ist (Herstellung von Lebensmitteln, Mineralwässern und anderen alkoholfreien Getränken). Getränke; Bildung; Bereitstellung sozialer Dienste usw.

Diese Zahler können Beiträge zu ermäßigten Sätzen berechnen, sofern ihr Einkommen für den Steuerzeitraum (Kalenderjahr) 79 Millionen Rubel nicht überschreitet (Artikel 427 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Die Änderungen sehen nicht vor, dass die neuen Bestimmungen auf Rechtsbeziehungen mit abgelaufenen Fristen Anwendung finden. Das neue Kapitel der Abgabenordnung der Russischen Föderation über Versicherungsprämien tritt am 01.01.2017 in Kraft. Wir glauben, dass ab diesem Datum die Höhe der im Rahmen des vereinfachten Steuersystems erzielten Einkünfte berücksichtigt werden sollte, um die Rechtmäßigkeit der Berechnung der Beiträge zu ermäßigten Tarifen zu bestimmen.

Auch wenn das Einkommen Ende 2016 die genannte Grenze überschreitet, ist eine Neuberechnung der Beiträge zu den allgemeingültigen Sätzen nicht erforderlich. Weitere Änderungen für „Sonderregime“ im Jahr 2017 lesen Sie in Ausgabe Nr. 9 (September), Seite 8 von „BUKH.1S“ und im Artikel „Was sich bei Sonderregimen im Jahr 2016 geändert hat“.

Neue vierteljährliche Berechnungen an den Bundessteuerdienst für Versicherungsprämien

Nach den neuen Standards muss die Meldung von Versicherungsprämien, unabhängig von der Form ihrer Darstellung (in Papierform oder elektronisch), spätestens am 30. Tag des auf den Meldezeitraum (Berechnungszeitraum) folgenden Monats beim Finanzamt eingereicht werden (Klausel). 7 von Artikel 431 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Folgende Anforderung wurde beibehalten: Organisationen, deren durchschnittliche Mitarbeiterzahl im Vorjahr 25 Personen übersteigt, sind verpflichtet, Meldungen ausschließlich in elektronischer Form einzureichen (Artikel 431 Absatz 10 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Es wurde festgestellt, dass die Berechnung als nicht eingereicht gilt, wenn bei der Berechnung der Beiträge die Angaben zur Gesamthöhe der Beiträge zur Rentenversicherung nicht mit der Höhe dieser für jede Person aufgelaufenen Beiträge übereinstimmen.

In einer solchen Situation sendet die Steuerbehörde eine Benachrichtigung an den Zahler über die festgestellte Diskrepanz zwischen den Indikatoren. Innerhalb von fünf Tagen nach Erhalt ist der Zahler verpflichtet, eine angepasste Berechnung einzureichen, und das Datum seiner Einreichung ist das Datum der ersten Einreichung der Berichte (Artikel 431 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). .

Derzeit gelten folgende Fristen für die Einreichung der RSV-1-Berechnung bei der Pensionskasse (Ziffer 1, Teil 9, Artikel 15 des Gesetzes Nr. 212-FZ):

• auf Papier - spätestens am 15. Tag des zweiten Kalendermonats;
• in elektronischer Form – spätestens am 20. Tag des zweiten Kalendermonats.

Basierend auf den Ergebnissen des Jahres 2016 müssen Beitragszahler gemäß den geltenden Normen des Gesetzes Nr. 212-FZ Bericht erstatten – RSV-1 PFR bei der Gebietskörperschaft des PFR einreichen:

• auf Papier - spätestens 15.02.2017;
• in elektronischer Form - bis spätestens 20.02.2017.

In einem Schreiben vom 19. Juli 2016 Nr. BS-4-11/12929@ teilte der Föderale Steuerdienst Russlands mit, dass ein Entwurf eines Formulars zur Berechnung der Versicherungsprämien entwickelt wurde. Für Abrechnungszeiträume ab dem 01.01.2017 wird dem Finanzamt vierteljährlich ein neues Berechnungsformular vorgelegt, das die 4 derzeit gültigen Hauptmeldeformulare vereint:

• Berechnung der aufgelaufenen und gezahlten Versicherungsprämien für die obligatorische Rentenversicherung im Pensionsfonds der Russischen Föderation und für die obligatorische Krankenversicherung im FFOMS durch Zahler von Versicherungsprämien, die Zahlungen und andere Leistungen an Einzelpersonen leisten (RSV-1);
• Berechnung der aufgelaufenen und gezahlten Beiträge an die Pensionskasse, die bei der Überwachung der Beitragszahlung für Arbeitgeber verwendet wird, die Beiträge zur zusätzlichen Sozialversicherung zahlen (RV-3);
• Berechnung der aufgelaufenen und gezahlten Versicherungsprämien für die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft und für die obligatorische Sozialversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten sowie Kosten für die Zahlung des Versicherungsschutzes (4-FSS);
• Berechnung der aufgelaufenen und gezahlten Versicherungsbeiträge für die obligatorische Rentenversicherung im Pensionsfonds der Russischen Föderation und für die obligatorische Krankenversicherung im FFOMS durch die Vorstände bäuerlicher (landwirtschaftlicher) Haushalte (RSV-2).

Die Steuerbehörde stellt klar, dass das neue Formular die Zusammensetzung der Indikatoren zur Identifizierung des Arbeitnehmers und des Arbeitgebers optimiert und unnötige und doppelte Indikatoren reduziert hat. Der Entwurf des Formulars zur Beitragsberechnung, das Verfahren zum Ausfüllen und das Format für die Übermittlung in elektronischer Form wurden auf dem Einheitlichen Portal zur Veröffentlichung von Entwürfen von Regulierungsrechtsakten (LLA) sowie die Ergebnisse ihrer öffentlichen Diskussion veröffentlicht.

Die FSS verwaltet weiterhin Beiträge für Verletzungen

Ab dem nächsten Jahr wird die Zahlung der Beiträge zur Versicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten wie bisher von den Organen des Föderalen Sozialversicherungsfonds der Russischen Föderation kontrolliert.

Die Gesetzgebung zu Beiträgen „bei Verletzungen“ enthält Verweisbestimmungen zum Gesetz Nr. 212-FZ. Da letzteres ab dem nächsten Jahr außer Kraft tritt, wird das Bundesgesetz Nr. 125-FZ vom 24. Juli 1998 (im Folgenden als Gesetz Nr. 125-FZ bezeichnet) durch Bestimmungen des Gesetzes Nr. 212-FZ ergänzt, die dies regeln , insbesondere:

• Abrechnungs- und Meldefristen für Beiträge;
• das Verfahren zur Gewährung von Stundungen und Ratenzahlungen für Beiträge;
• Sicherstellung der Erfüllung der Beitragspflicht (Einziehung von Beitragsrückständen, Verrechnung und Rückerstattung zu viel gezahlter oder eingezogener Beiträge);
• Durchführung von Schreibtisch- und Vor-Ort-Inspektionen;
• Voraussetzungen für die Übernahme von Verantwortung.

Was bringen die oben genannten Neuerungen für Versicherungsnehmer? Lassen Sie uns ausführlicher darüber sprechen.

Registrierung als Versicherer im Rahmen der Pflicht...

... Pensionsversicherung

Die Pensionskasse der Russischen Föderation registriert Versicherungsnehmer im Bereich der obligatorischen Rentenversicherung (OPI) nur zum Zwecke der Übermittlung personalisierter Meldungen und aller Informationen über die Registrierung von Organisationen, ihren einzelnen Abteilungen, einzelnen Unternehmern sowie anderen Zahlern (einschließlich Rechtsanwälte, Notare) werden von den Steueraufsichtsbehörden an die PFR-Behörden übertragen (Artikel 6 Absatz 4 des Bundesgesetzes Nr. 250-FZ vom 3. Juli 2016, im Folgenden als Gesetz Nr. 250-FZ bezeichnet).

Derzeit übermitteln die Steuerbehörden auch Informationen über die Registrierung von Organisationen an den Fonds, die Registrierung von Unternehmern und Organisationen am Standort einzelner Abteilungen erfolgt jedoch in einem Antragsformular (diese Zahler beantragen die Registrierung selbstständig bei der Fondsbehörde) (Ziffer 12 , 21 des Verfahrens, genehmigt durch Beschluss des Vorstands der Pensionskasse vom 13. Oktober 2008 Nr. 296p).

...Krankenversicherung

Das Registrierungsverfahren ändert sich nicht: Unternehmer und Organisationen werden ab dem Zeitpunkt der Registrierung beim Finanzamt als Versicherer der obligatorischen Krankenversicherung (KV) anerkannt. Die Aufsichtsbehörden übermitteln selbstständig alle notwendigen Informationen an die Gebietskörperschaften des Fonds (Absatz 1, Artikel 12 des Gesetzes Nr. 250-FZ).

...Sozialversicherung

Auch das Verfahren zur Anmeldung von Versicherungsnehmern im Bereich der obligatorischen Sozialversicherung (OSV) bleibt gleich.

Daten über die Organisation werden bei ihrer Gründung von der Steueraufsichtsbehörde an die Fondsbehörde übermittelt (Absatz 1, Teil 1, Artikel 2.3 des Bundesgesetzes vom 29. Dezember 2006 Nr. 255-FZ, Absatz 1, Absatz 1, Artikel 6 von Gesetz Nr. 125-FZ).

Mit der Antragstellung werden Organisationen am Standort einer gesonderten Einheit sowie Einzelunternehmer (die mit einer Einzelperson einen Arbeitsvertrag oder einen Zivilvertrag mit der Bedingung der Beitragszahlung „für Verletzungen“ abgeschlossen haben) registriert (Ziffer 2 des Artikels 9 des Gesetzes Nr. 250-FZ ).

Eine weitere Änderung besteht darin, dass sich eine Organisation ab dem nächsten Jahr bei der Pensionskasse der Russischen Föderation und der Föderalen Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation an dem Ort registrieren muss, an dem separate Abteilungen eingerichtet werden, wenn eine solche Abteilung:

• verfügt über ein eigenes Girokonto;
• leistet Zahlungen an Privatpersonen.

Somit wurde die derzeitige Anforderung, eine Abteilung einer separaten Bilanz zuzuordnen, aufgehoben (Artikel 3 Absatz 1, Artikel 6 Absatz 4, Artikel 9 Absatz 2 des Gesetzes Nr. 250-FZ). Die aufgeführten Bestimmungen richten sich an Kostenträger, deren Meldepflicht bei der Kasse ab dem 01.01.2017 besteht.

Zahler, die bereits bei außerbudgetären Mitteln registriert sind, müssen sich nicht erneut registrieren.

Abgabe der Berichterstattung über Beiträge im Bereich...

... Renten- und Krankenversicherung

Meldungen im Bereich der obligatorischen Krankenversicherung und der obligatorischen Krankenversicherung müssen sowohl bei den Steuerbehörden als auch bei der Pensionskasse Russlands eingereicht werden.

Ab dem 01.01.2017 müssen jährlich, spätestens am 1. März, Informationen zur individuellen (personalisierten) Abrechnung in Bezug auf jede Person, mit der ein Arbeits- oder Zivilvertrag abgeschlossen wurde, an die Pensionskasse Russlands übermittelt werden (Klausel „c“, Absatz 4 von Artikel 2 des Gesetzes Nr. 250 -FZ). Diese Informationen müssen die folgenden Informationen über die Person enthalten: (Artikel 11 Absatz 4 des Gesetzes Nr. 250-FZ):

• SNILS;
• VOLLSTÄNDIGER NAME.
• Datum der Einstellung und (oder) Datum der Entlassung (in Bezug auf Mitarbeiter, die während des Berichtszeitraums eingestellt und (oder) entlassen wurden);
• das Datum des Abschlusses und (oder) der Beendigung eines Zivilvertrags (Zahlungen, bei denen Beiträge beitragspflichtig sind);
• in die Dienstzeit eingerechnete Tätigkeitszeiten in den jeweiligen Tätigkeitsarten;
• sonstige Informationen, die für die Zuordnung einer Versicherung und einer kapitalgedeckten Rente erforderlich sind;
• die Höhe der Beiträge zur Pensionskasse, die für eine Person gezahlt werden, die dem vorgezogenen nichtstaatlichen Rentensystem angehört, sowie die in ihre Berufserfahrung einbezogenen Erwerbszeiten.

Da die Änderungen am 1. Januar 2017 in Kraft getreten sind, sind wir der Ansicht, dass nach den neuen Standards erstmals im Jahr 2018 eine personalisierte Berichterstattung an die Fondsbehörde auf Basis der Ergebnisse des Jahres 2017 erfolgen muss.

Jetzt sind Persucheta-Daten Teil der RSV-1-Berechnung der Pensionskasse Russlands und werden vierteljährlich vorgelegt.

Sobald der Arbeitnehmer Anspruch auf eine Rente erhält, muss der Arbeitgeber auf seinen Antrag hin innerhalb von drei Kalendertagen ab dem Datum des Antrags des Einzelnen die Buchhaltungsinformationen an die Pensionskasse Russlands übermitteln (Absatz „c“, Absatz 4 von). Artikel 2 des Gesetzes Nr. 250-FZ).

Derzeit übermittelt der Arbeitgeber diese Daten mithilfe des genehmigten SPV-2-Formulars. durch Beschluss des Vorstands der Pensionskasse vom 31. Juli 2006 Nr. 192p innerhalb von 10 Kalendertagen ab dem Datum des Antrags des Arbeitnehmers (Artikel 11 Absatz 4 des Bundesgesetzes vom 1. April 1996 Nr. 27-FZ, im Folgenden). bezeichnet als Gesetz Nr. 27-FZ).

Wie Sie sehen, werden die Fristen für die Einreichung dieses Formulars ab dem 01.01.2017 verkürzt.

Die Änderungen behalten die Verpflichtung der Arbeitgeber bei, der Pensionskasse monatlich Informationen über Einzelpersonen (vollständiger Name, SNILS, INN) zu übermitteln, die derzeit im Formular SZV-M enthalten sind. Allerdings ändern sich die Fristen für die Übermittlung dieser Daten. Sofern das Formular SZV-M aktuell zugelassen ist. Gemäß Beschluss des Vorstands des Pensionsfonds der Russischen Föderation vom 01.02.2016 Nr. 83p ist die Einreichung spätestens am 10. Tag des auf den Berichtszeitraum (Monat) folgenden Monats erforderlich (Artikel 4 Absatz 2.2 des Gesetzes). Nr. 27-FZ), ab dem nächsten Jahr ist die Frist für die Übermittlung der genannten Informationen der 15. Tag des Monats, der auf den Berichtszeitraum (Monat) folgt (Absatz „d“, Absatz 4 von Artikel 2 des Gesetzes Nr. 250-FZ ).

Es ist noch nicht ganz klar, ob die bisher bestehenden Meldeformulare zur Einreichung an die Pensionskasse bestehen bleiben oder ob neue entwickelt werden.

Im Rahmen der Berechnung der Versicherungsprämien sind dem örtlichen Finanzamt Angaben über die Höhe der Einkünfte und die darauf entfallenden Beiträge zur Renten- und Krankenversicherung zu übermitteln (Artikel 2 Absatz „e“, Absatz 4 des Gesetzes Nr. 250-FZ). ). Spezifische Fristen für die Einreichung von Berichten werden in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt.

Gemäß Artikel 31 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden Meldeformulare für Steuerkontrollzwecke vom Föderalen Steuerdienst Russlands genehmigt. Wie wir oben geschrieben haben, wird das Formular zur Beitragsberechnung vom Finanzamt entwickelt.

Der Versicherungsnehmer muss den Einzelpersonen Kopien aller Meldeformulare zur Verfügung stellen. Hierfür wurden folgende Fristen festgelegt (Absatz „c“, Absatz 4, Artikel 2 des Gesetzes Nr. 250-FZ):

• spätestens fünf Kalendertage nach dem Datum des Antrags der Person (im allgemeinen Fall);
• am Tag der Entlassung einer Person oder der Beendigung eines Zivilvertrags mit ihr (wenn die Person zurücktritt);

Wir möchten Sie daran erinnern, dass solche Anforderungen an Arbeitgeber immer noch bestehen. Nach den geltenden Vorschriften sind Versicherungsnehmer jedoch verpflichtet, den Mitarbeitern Kopien der Meldeformulare zur Verfügung zu stellen, unabhängig davon, ob Einzelpersonen diese beantragen. Dies muss gleichzeitig mit der Einreichung der entsprechenden Meldeformulare an den Fonds erfolgen (Absatz 1, Absatz 4, Artikel 11 des Gesetzes Nr. 27-FZ).

Gleichzeitig sehen die aktuellen Regelungen und Verordnungen, die am 1. Januar 2017 in Kraft treten, keine Haftungsmaßnahmen für Arbeitgeber vor, die diese Anforderungen nicht einhalten.

...Sozialversicherung

Ab 2017 werden die Steuerbehörden zum Verwalter der Beiträge zur obligatorischen Sozialversicherung im Hinblick auf die Versicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft. Daher müssen die Berechnungen dieser Beiträge spätestens am 30. Tag des Monats, der auf den Berichtszeitraum (Abrechnungszeitraum) folgt, beim Finanzamt eingereicht werden (Artikel 431 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wie oben erwähnt, hat der Föderale Steuerdienst Russlands bereits einen Entwurf dieser Berechnung erstellt.

Die Kontrolle über die Zahlung der Beiträge an die OSS zur Versicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten verbleibt beim Föderalen Sozialversicherungsfonds Russlands. Versicherte müssen weiterhin innerhalb der geltenden Fristen Meldungen über „Verletzungsbeiträge“ an die Gebietskörperschaften des Föderalen Sozialversicherungsfonds der Russischen Föderation einreichen. In diesem Teil wurden keine Änderungen an der Gesetzgebung zu Beiträgen „für Verletzungen“ vorgenommen. Die Berichterstattung muss vierteljährlich erfolgen (Absatz 1, Artikel 24 des Bundesgesetzes Nr. 125-FZ vom 24. Juli 1998, im Folgenden als Gesetz Nr. 125-FZ bezeichnet):

• auf Papier - spätestens am 20. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats;
• in elektronischer Form – spätestens am 25. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats.

Es wird klargestellt, dass Arbeitgeber, deren durchschnittliche Arbeitnehmerzahl im vergangenen Jahr 25 Personen übersteigt, verpflichtet sind, Meldungen ausschließlich in elektronischer Form einzureichen (Artikel 2 Absatz 9 des Gesetzes Nr. 250-FZ). Derzeit gibt es in der Gesetzgebung zu Beiträgen „bei Verletzungen“ keine solche Regelung. Es ist jedoch in Teil 10 von Artikel 15 des Gesetzes Nr. 212-FZ enthalten, das am 1. Januar 2017 außer Kraft tritt. Folglich bleibt die bestehende Anforderung für Arbeitgeber bestehen; die Norm wird lediglich von einem Rechtsakt auf einen anderen „verschoben“.

Derzeit werden Informationen zu zwei Arten von Beiträgen zur obligatorischen Sozialversicherung in Berechnungen mithilfe des Formulars 4-FSS zusammengefasst.

Die Sozialversicherungskasse hat ein neues Berechnungsformular vorbereitet, das ab dem ersten Quartal 2017 verwendet werden soll. Der Text des Verordnungsentwurfs wurde auf dem einheitlichen Portal zur Veröffentlichung von Rechtsaktentwürfen veröffentlicht.

Der Föderale Steuerdienst und die Sozialversicherungskasse werden bei Inspektionen interagieren

Das Zusammenspiel der Regulierungsbehörden ist wie folgt:

• die Steuerbehörden prüfen die Richtigkeit und Rechtzeitigkeit der Zahlung der Sozialversicherungsbeiträge (bei Invalidität und im Zusammenhang mit Mutterschaft);
• Die Kassenbehörden prüfen die Richtigkeit der Ausgaben für Sozialversicherungsbeiträge (insbesondere Leistungen).

Die Höhe der festgesetzten Beiträge zur obligatorischen Sozialversicherung kann weiterhin um die Höhe der gezahlten Leistungen gekürzt werden. Diese Angaben fließen in die Beitragsberechnung ein, die vom Finanzamt überprüft wird.

Die Steuerbehörden übermitteln im Rahmen eines abteilungsübergreifenden Austauschs Informationen über die in den Berichten angegebenen Ausgaben an die Behörden des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation. Auf der Grundlage der erhaltenen Daten haben die Kassen das Recht, Schreibtisch- und Vor-Ort-Kontrollen bei den Zahlern durchzuführen (Absatz 8, Artikel 9 des Bundesgesetzes Nr. 250-FZ vom 3. Juli 2016, im Folgenden als Gesetz Nr. 250-FZ bezeichnet). ).

Darüber hinaus können die Steuerbehörden und der Föderale Steuerdienst der Russischen Föderation gemeinsame Kontrollen durchführen.

Bitte beachten Sie: Wenn die Kosten für die Zahlung von Leistungen die Höhe der Beiträge übersteigen, unterliegt die resultierende Differenz (Artikel 431 Absatz 9 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 9 Absatz 8 des Gesetzes Nr. 250-FZ). :

• mit künftigen Beitragszahlungen verrechnet. Die Entscheidung hierüber trifft die Steuerbehörde, nachdem sie von der Fondsbehörde eine Bestätigung dieser Ausgaben erhalten hat;
• Erstattung durch die Kasse.

Gemäß Artikel 5 Teil 3 des Gesetzes Nr. 243-FZ gilt die Bestimmung, dass die Sozialversicherungsbeiträge um die Kosten für die Zahlung des Versicherungsschutzes gekürzt werden, bis einschließlich 31. Dezember 2018.

Daraus folgt, dass ab 2019 Beiträge in der Höhe überwiesen werden müssen, in der sie angesammelt wurden.

Wir können davon ausgehen, dass die Leistungen ab diesem Datum direkt von der Föderalen Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation an die Versicherten gezahlt werden und nicht mehr von den Arbeitgebern (dies wurde inzwischen in einigen Regionen, die am Pilotprojekt der Kasse teilnehmen, umgesetzt).

Zu den Teilnehmern des FSS-Pilotprojekts gehören derzeit:

• Republik Karatschai-Tscherkess und Gebiet Nischni Nowgorod – ab 01.01.2012;
• Regionen Astrachan, Kurgan, Nowgorod, Nowosibirsk, Tambow und Gebiet Chabarowsk – ab 01.07.2012;
• Republik Krim, Sewastopol – ab 01.01.2015;
• Regionen Republik Tatarstan, Belgorod, Rostow und Samara – ab 01.07.2015;
• Republik Mordwinien, Gebiete Brjansk, Kaliningrad, Kaluga, Lipezk und Uljanowsk – ab 01.07.2016.

Das Programm 1C: Gehälter und Personalmanagement 8 implementiert alle notwendigen Dokumente für Pilotregionen*.

Verantwortung für Verstöße gegen die Beitragsgesetzgebung...

Die Verfolgung wegen Gesetzesverstoßes im Bereich der Beiträge zur Renten- und Sozialversicherungspflicht ab dem 01.01.2017 wird durch die Bestimmungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt.

Lassen Sie uns die Sanktionen auflisten, die die außerbudgetären Fondsorgane bei Verstößen gegen Bestimmungen im Bereich der personalisierten Buchführung gegen Versicherungsnehmer verhängen, sowie die Zahlung von Beiträgen „für Verletzungen“ und die Einreichung von Meldungen darüber.

... im Bereich Rentenversicherung

Für die nicht rechtzeitige Übermittlung unvollständiger und (oder) unzuverlässiger Informationen über das Konto an die Pensionskasse der Russischen Föderation werden die gleichen Strafen verhängt wie für einen ähnlichen Verstoß bei der Übermittlung des SZV-M-Formulars, nämlich jeweils 500 Rubel versicherte Person (Absatz „a“ Absatz 9, Artikel 2 des Gesetzes Nr. 250-FZ).

Darüber hinaus droht eine gesonderte Haftung bei Verstößen gegen das Verfahren zur Übermittlung von Informationen (bei Vorlage in Papierform statt in einem elektronischen Dokument). Es beträgt 1.000 Rubel (Absatz „b“, Abschnitt 9, Artikel 2 des Gesetzes Nr. 250-FZ).

Derzeit besteht keine gesonderte Haftung für solche Verstöße im Bereich der Rechnungslegung, da diese Informationen im Rahmen der RSV-1-Berechnung der Pensionskasse der Russischen Föderation übermittelt werden. Daher werden gegen Versicherungsnehmer Sanktionen für die unterlassene oder verspätete Einreichung dieser Berechnung sowie für Verstöße gegen die Form ihrer Vorlage verhängt. Darüber hinaus wird die Geldbuße für das Versäumnis, eine Berechnung einzureichen und (oder) darin unzuverlässige Daten wiederzugeben, als Prozentsatz der für den Berichtszeitraum aufgelaufenen Beiträge (jedoch nicht weniger als 1.000 Rubel) festgesetzt (Teil 1, Artikel 46 von Gesetz Nr. 212-FZ). Die Geldstrafe für die Nichteinhaltung des Einreichungsverfahrens beträgt 200 Rubel. (Teil 2 von Artikel 46 des Gesetzes Nr. 212-FZ).

Daher wird ab dem nächsten Jahr das Bußgeld für Verstöße gegen das Verfahren zur Übermittlung von Persuchet-Informationen in deutlich höherer Höhe verhängt.

... im Bereich Unfallbeiträge

Die Arten der Straftaten im Zusammenhang mit der Zahlung und Meldung von Schadensbeiträgen sowie die Höhe der Sanktionen bleiben (mit einer Ausnahme) die gleichen wie bisher. Der einzige Unterschied besteht darin, dass sie in der aktuellen Fassung des Gesetzes Nr. 125-FZ in einer Norm aufgeführt sind – Artikel 19 des Gesetzes Nr. 125-FZ, und ab dem nächsten Jahr wird jede Art von Straftat (sowie die Haftung) buchstabiert Dies wird in einem gesonderten Gesetzesartikel geregelt.

Wir möchten Sie daran erinnern, dass es sich bei solchen Straftaten um Folgendes handelt:

• Verletzung der Frist für die Registrierung beim Fonds;
• Nichtzahlung oder unvollständige Zahlung von Versicherungsprämien;
• Versäumnis, fristgerecht Berichte über Beiträge einzureichen;
• Weigerung oder Nichtvorlage der Unterlagen, die zur Überwachung der Zahlung der Versicherungsprämien erforderlich sind, an den Fonds.

Eine neue Straftat ist die Nichteinhaltung des Verfahrens zur Meldung von Beiträgen.

Diese Art von Straftat ist im neuen Artikel 26.30 des Gesetzes Nr. 125-FZ verankert. Wenn also nach dem 1. Januar 2017 die Beitragsmeldung in Papierform statt in der vorgeschriebenen elektronischen Form eingereicht wird, beträgt die Geldstrafe 200 Rubel.

...für Beamte

Zusätzlich zu den gesetzlich vorgesehenen Strafen für bestimmte Arten von Beiträgen werden die Funktionäre von Organisationen direkt verwaltungsrechtlich haftbar gemacht.

Die Liste der Arten von Straftaten, die die Verhängung von Geldbußen nach dem Gesetz über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation nach sich ziehen, wird ab dem 01.01.2017 erweitert. Darüber hinaus wurden einige Änderungen an den aktuellen Bestimmungen des Kodex vorgenommen. Die Änderungen sind in Tabelle 1 dargestellt.

Tabelle 1

Verwaltungshaftung von Beamten bei Verstößen gegen die Gesetzgebung zu Versicherungsprämien und persönlichen Meldungen

Nr. S/P	Art der Straftat	Verantwortung	Norm im Gesetz über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation (neu oder geändert)
	Nicht rechtzeitige Übermittlung der Buchhaltungsdaten an die Pensionskasse oder unvollständige oder verfälschte Vorlage dieser Daten	Geldstrafe ab 300 Rubel. bis zu 500 Rubel.	Neuer Artikel 15.33.2
	Verstoß gegen die Frist für die Einreichung der Beitragsberechnungen an OSS beim Finanzamt	Verwarnung oder Geldstrafe ab 300 Rubel. bis zu 500 Rubel.	Ergänzungen zu Artikel 15.5
	Unterlassene Bereitstellung von Informationen an den Föderalen Sozialversicherungsfonds der Russischen Föderation zur Überwachung der Richtigkeit der Zuweisung, Berechnung und Auszahlung der Leistungen sowie der Zahlung freier Tage für die Betreuung behinderter Kinder	Geldstrafe ab 300 Rubel. bis zu 500 Rubel.	Änderungen an Artikel 15.33
	Verletzung der Frist für die Übermittlung von Informationen über die Eröffnung oder Schließung eines Bankkontos an die Föderale Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation	Geldstrafe ab 1.000 Rubel. bis zu 2.000 Rubel.	Änderungen an Artikel 15.33
	Verstoß gegen die Frist für die Einreichung einer Beitragsberechnung „für Verletzungen“ bei der Kasse	Geldstrafe ab 300 Rubel. bis zu 500 Rubel.	Änderungen an Artikel 15.33
	Unterlassene Bereitstellung oder Verweigerung der Bereitstellung von Informationen, die die Organe des Fonds benötigen, um die Berechnung und Zahlung der Beiträge „für Verletzungen“ zu kontrollieren	Geldstrafe ab 300 Rubel. bis zu 500 Rubel.	Änderungen an Artikel 15.33

Das Verfahren zur Ermittlung des Durchschnittsverdienstes für Leistungszwecke

Wir möchten Sie daran erinnern, dass der durchschnittliche Verdienst für die Berechnung der Leistungen (bei Invalidität, bei Schwangerschaft und Geburt, bei Kinderbetreuung) auf der Grundlage der Zahlungen für den Abrechnungszeitraum ermittelt wird, für den die Beiträge zur Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation berechnet werden (Teil 1). , 2 von Artikel 14 des Gesetzes Nr. 255 – Bundesgesetz).

Durch die beschlossenen Änderungen wird das festgelegte Prinzip der Verdienstberechnung nicht geändert. Es ist lediglich zu berücksichtigen, dass im Durchschnittsverdienst Beträge enthalten sind, die an die Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation beitragspflichtig waren (Artikel 10 Absatz 9 des Gesetzes Nr. 250-FZ):

• gemäß den Regeln des Gesetzes Nr. 212-FZ – für Zeiträume vor dem 31. Dezember 2016;
• gemäß den Regeln der Abgabenordnung der Russischen Föderation - für Zeiträume ab dem 01.01.2017.

So erteilen Sie Zahlungsaufträge zur Zahlung von Beiträgen

Jetzt werden die Beiträge in separaten Zahlungsaufträgen an jeden außerbudgetären Fonds (PFR, FFOMS, FSS der Russischen Föderation) überwiesen (Artikel 16 Teil 4 des Gesetzes Nr. 212-FZ).

Da der Föderale Sozialversicherungsfonds der Russischen Föderation weiterhin der Verwalter der Beiträge „für Verletzungen“ ist, ist es erforderlich, Zahlungsbelege für die Zahlung dieser Beiträge an den Fonds zu senden (Artikel 22 Absatz 1.1 des Gesetzes Nr. 125-FZ). .

Die Steueraufsichtsbehörden werden zum Verwalter der Beiträge zur obligatorischen Krankenversicherung, zur obligatorischen Krankenversicherung und zur obligatorischen Sozialversicherung (im Hinblick auf die Versicherung bei Invalidität und im Zusammenhang mit Mutterschaft). Daher sollten Zahlungsaufträge für die Überweisung dieser Beiträge ab den Zahlungen für Januar 2017 die Gebietssteuerbehörde als Empfänger angeben. In diesem Zusammenhang müssen auch neue BCCs zur Beitragszahlung genehmigt werden.

Übergangsbestimmungen

Beachten wir die folgenden wichtigsten Übergangsbestimmungen, die in den Gesetzen Nr. 243-FZ und Nr. 250-FZ vorgesehen sind:

1. Beitragsberechnungen (einschließlich aktualisierter) für Zeiträume vor dem 01.01.2017 werden gemäß den derzeit gültigen Standards an die Organe der außerbudgetären Fonds übermittelt (Artikel 23 des Gesetzes Nr. 250-FZ). Dementsprechend müssen Versicherungsnehmer Berichte auf den Formularen RSV-1 PFR und 4-FSS für 2016 bei den Fondsbehörden einreichen.

2. Für die Rückerstattung zu viel gezahlter oder eingezogener Beitragsbeträge, Strafen und Bußgelder, die für Zeiträume vor dem angegebenen Datum angefallen sind, müssen Versicherungsnehmer entsprechende Anträge bei außerbudgetären Mitteln stellen (Artikel 21 Teil 1 des Gesetzes Nr. 250-FZ). ). Wenn der Versicherungsnehmer einen Antrag auf Rückerstattung der Überzahlung stellt und der Pensionsfonds Russlands oder der Föderale Versicherungsfonds Russlands eine positive Entscheidung darüber trifft, muss das Fondsorgan eine solche Entscheidung an die Steueraufsichtsbehörde weiterleiten (Teil 4 des Artikels). 21 des Gesetzes Nr. 250-FZ). Daraus folgt, dass das Finanzamt das Geld direkt an den Versicherungsnehmer zurückzahlen muss.

3. Informationen über die Höhe der Rückstände, Strafen und Bußgelder für Beiträge, die für Zeiträume vor dem 1. Januar 2017 generiert wurden, werden von der Pensionskasse Russlands und der Sozialversicherungskasse Russlands an die Steuerbehörden übermittelt. Das entsprechende Verfahren wird vom Föderalen Steuerdienst Russlands genehmigt. Wenn eine solche Forderung nicht eingezogen werden kann (z. B. aufgrund des Ablaufs der Einziehungsfrist), wird sie vom Beitragszahler abgeschrieben (Teile 2, 3, Artikel 4 des Gesetzes Nr. 243-FZ). ). Wir glauben, dass der Föderale Steuerdienst Russlands möglicherweise auch ein spezielles Verfahren zur Einziehung oder Rückzahlung solcher Schulden entwickelt. Insbesondere das Verfahren zur Erteilung von Zahlungsaufträgen zur Schuldentilgung.

4. Rückstände, Strafen und Bußgelder für Beiträge unterliegen der Abschreibung (d. h. sie können nicht vom Versicherungsnehmer eingezogen werden) (Teil 3 von Artikel 19 des Gesetzes Nr. 250-FZ): die aus den aufgeführten Gründen nicht eingezogen werden können in Artikel 23 des Gesetzes Nr. 212-FZ und die vor dem 01.01.2017 entstanden sind; Die Frist zur Einziehung durch die Fondsverwaltung endet am 01.01.2017.

5. Organisationen müssen der Aufsichtsbehörde keine Daten zu einzelnen Abteilungen melden, die ab dem 01.01.2017 bei der Pensionskasse Russlands als Beitragszahler registriert sind. Die Organe des Fonds übermitteln diese Informationen selbstständig an die Steueraufsichtsbehörden (Teil 1, Artikel 4 des Gesetzes Nr. 243-FZ).

Beiträge zu Sozialfonds im Jahr 2017 müssen nach neuen Regeln berechnet und gezahlt werden. Die Übertragung von Verwaltungs- und Kontrollfunktionen zur Berechnung von Sozial-, Renten- und Krankenrückstellungen an die Steuerbehörden hat für die Versicherungsnehmer viele Veränderungen mit sich gebracht. Um Fehler bei der Ermittlung der Beträge für das 1. Quartal 2017 zu vermeiden, empfehlen wir Ihnen, sich mit dem in Kapitel 34 der Abgabenordnung festgelegten Verfahren zur Berechnung der Beiträge zu Fonds genau vertraut zu machen.

Aufmerksamkeit! Im Jahr 2016 ist das Gesetz Nr. 212-FZ ausgelaufen. Aktuelle Regulierungsrechtsakte – Gesetze Nr. 243-FZ und 250-FZ vom 3. Juli 2016.

Um den Verwaltungsaufwand für Steuerzahler zu verringern, den Dokumentenfluss zu optimieren und den Grad der Erhebung von Steuerzahlungen zu erhöhen, wurden seit 2017 die Kontrollfunktionen für die Annahme von Meldungen und die Erhebung von Beiträgen zum ESSS an den Föderalen Steuerdienst der Russischen Föderation übertragen. Berichtszeiträume sind: Quartal, Halbjahr, 9 Monate, Jahr. Die Einreichung der Berichte RSV, 4-FSS wurde durch ein einziges Formular ersetzt (genehmigt in der Verordnung Nr. ММВ-7-11/551 vom 10.10.16).

Als Zahler von Sozialbeiträgen werden Arbeitgeber-Unternehmen/Einzelunternehmer und selbständige Personengruppen anerkannt. Die Regeln zur Bestimmung der Bemessungsgrundlage für Gebühren und Steuerobjekte haben sich weltweit nicht geändert. Die Frist für die Einreichung einer Einzelberechnung ist der 30. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Kalendermonats. Die Beträge müssen unter Verwendung der neuen Angaben, einschließlich der KBK, an den Bundessteuerdienst gezahlt werden.

Wichtig! Den Sozialbehörden bleibt die Aufgabe, folgende Berichte zu verwalten: FSS – „Verletzungen“, Pensionskasse der Russischen Föderation – monatliche Berichterstattung über f. SZV-M, SZV-Stazh.

3 Abzüge für soziale Bedürfnisse wurden beibehalten: Renten – an die Pensionskasse, Sozialleistungen für Krankenhauskosten und Mutterschaft – an die Sozialversicherungskasse, medizinische Abzüge – an die obligatorische Krankenversicherung. Die Tarife blieben auf dem gleichen Niveau, die Höchstgrenzen für die Berechnung der Beträge zu ermäßigten Sätzen wurden erhöht.

Tarife für Beiträge zu den Fonds im Jahr 2017 – für allgemeine Kategorien von Arbeitgebern:

Die Höhe der Beiträge zur Pensionskasse und zur Sozialversicherung richtet sich nach der Höhe der periodengerecht ermittelten Steuerbemessungsgrundlage für den jeweiligen Zeitraum. Die Grenzwerte wurden von der russischen Regierung in der Resolution Nr. 1255 vom 29. November 2016 genehmigt. Das Verfahren wird von allen Steuerzahlern und Arbeitgebern angewendet, die Löhne an eingestelltes Personal zahlen.

Begrenzung der Höchstbeträge der Bemessungsgrundlage für Fonds:

Die Höhe der im Jahr 2017 angewandten ermäßigten Tarife blieb für alle 13 Kategorien von Versicherungsnehmern auf dem gleichen Niveau. Für einige Begünstigte gelten zusätzliche Bedingungen für den Beginn/die Beendigung der Inanspruchnahme ermäßigter Tarife. Beamte planen, die Sätze ab 2019 in Bezug auf medizinische Abzüge zu erhöhen (anstelle von 5,1 % wird eine Erhöhung auf 5,9 % erwartet).

Hauptkategorien von Steuerzahlern, die Anspruch auf ermäßigte Tarife haben (detaillierte Liste in Artikel 427 der Abgabenordnung):

Versicherte Kategorie	OKVED-Beispiel	Zoll, %
		OPS	FSS	Obligatorische Krankenversicherung
Vereinfachte, angewandte Vorzugstätigkeiten mit Einnahmen von mindestens 70 % des Gesamtumsatzes. Wenn das Jahreseinkommen des Steuerzahlers 79 Millionen Rubel übersteigt, entfällt der Anspruch auf ermäßigte Steuersätze	13-16 Codes	20	–	–
Pharmazeutische Unternehmen, einschließlich Einzelunternehmer, die eine Lizenz erhalten haben	47.73, 46.46.1 und auch 46.18.1	20	–	–
Einzelunternehmer im PSN, die Leistung richtet sich nach der Art der Tätigkeit des Unternehmers	96,02, 96,01 und auch 74,20. 31.0, andere Codes	20	–	–
NPOs-vereinfacht, mit Ausnahme der in der Statistik vorgesehenen Ausnahmen. 427 NK	37, 86-88, 93 und andere Codes	20	–	–
Wohltätigkeitsorganisationen – vereinfacht	88.10, 64.9	20	–	–
Unternehmen der Informationstechnologie	Codes 63, 62	8	2	4
Unternehmen/Personengesellschaften, die nach dem vereinfachten Steuersystem tätig sind und deren Haupttätigkeit die Einführung geistiger Produkte ist	72-Code	8	2	4
Unternehmen, die eine Vereinbarung mit den Verwaltungsorganen von Ökozonen im Bereich Tourismus, Freizeit, Technologie und Innovationsaktivitäten haben	62.0, 63.11.1 sowie 65.20, 63.1, 94.99, 79.1 Codes	8	2	4
Unternehmen, die Löhne an die Besatzungen internationaler Schiffe zahlen	50	–	–	–
Skolkovo-Teilnehmerorganisationen	72.1 (Gesetz Nr. 244-FZ, Satz 10, Teil 8)	14	–	–
Teilnehmer der freien Wirtschaftszonen SWZ Krim und Sewastopol	Alle außer den Codes 05-08, 71.12.3 und 09.1	6	1,5	0,1
Ansässige Unternehmen in Sondergebieten	Für jedes Gebiet individuell anpassbar	6	1,5	0,1
Unternehmen, die an der Freien Wirtschaftszone SWZ Wladiwostok teilnehmen	Alle Arten, außer denen, die gesetzlich verboten sind	6	1,5	0,1

Die Pensionskassensätze für Unternehmer sind in der Tabelle aufgeführt. Zur Berechnung benötigen Sie die Höhe des zu Beginn des Jahres verabschiedeten Mindestlohns (Gesetz Nr. 82-FZ vom 19. Juni 2000 wurde ab dem 1. Januar 2017 auf 7.500 Rubel festgesetzt), die Höhe des Einkommens Unternehmer und die Zeit ab dem Datum der Registrierung, wenn das Unternehmen in der Mitte des Kalenderjahres geöffnet ist.

Höhe der Beiträge für Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer:

Das Verfahren zur Zahlung von Versicherungsprämien im Jahr 2017

Es reicht nicht aus, genau zu wissen, wie die Beiträge zur Pensionskasse nach den neuen Regeln berechnet werden. Wichtig ist auch die korrekte Rückzahlung der Schulden an den Haushalt, damit das Unternehmen in Zukunft nicht von Strafen und Zahlungsrückstandsverfahren betroffen ist. Ab dem 1. Januar ist es notwendig, das ESSS an die Details des Federal Tax Service zu übertragen. 2017. Das Verfahren gilt für Berechnungen für Dezember sowie für andere Monate des Jahres 2016.

Wenn das Unternehmen zu Beginn des Jahres Beitragsrückstände hatte, wurden diese automatisch gemäß den persönlichen Konten der Steuerpflichtigen an die Steuerbehörden überwiesen. Den Versicherungsnehmern wird Zeit gegeben, ihre Haushaltsverpflichtungen zu begleichen – bis zum 15. Tag des Berichtsmonats. Bei Nichteinhaltung von Zahlungsfristen stellen die Finanzbehörden Inkassoforderungen an die Bank.

Auch Einzelunternehmer zahlen Pensionskassenbeiträge in fester Höhe auf das Konto des Föderalen Steuerdienstes. Die Überweisung kann in einem Betrag – pro Jahr oder in gleichen Teilen – vierteljährlich erfolgen. Die zweite Option ist für den Unternehmer rentabler, da Sie damit die berechneten Steuerbeträge für unterstellte oder vereinfachte Tätigkeiten vierteljährlich reduzieren können.

Beachten Sie! Bußgelder und Strafen für die Nichtzahlung von Versicherungsprämien im Jahr 2017 werden nach dem neuen BCC gezahlt.

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Ein Jahr ist vergangen, seit die Kontrolle über die Zahlung der Versicherungsprämien erneut an den Bundessteuerdienst übertragen wurde. Den Beamten zufolge wirkt sich die Verwaltung der Beiträge durch die Steueraufsichtsbehörden deutlich besser auf deren Einziehung aus. Der Sozialversicherungskasse blieb lediglich die Erhebung der Beiträge bei Verletzungen und Berufskrankheiten der Arbeitnehmer überlassen. So berechnen und zahlen Sie Versicherungsprämien im Jahr 2018 – wir verraten Ihnen alle Änderungen und Neuigkeiten zu diesem Thema.

Wie viel sollten Einzelunternehmer für sich selbst bezahlen?

Zunächst geht es um die Höhe der Beiträge, die jeder Unternehmer im Jahr 2018 für sich selbst leisten muss, auch wenn er keiner echten Tätigkeit nachgeht oder keine Einkünfte aus der Geschäftstätigkeit hat. Die Formel zur Berechnung dieser Beträge hat sich im Vergleich zu den Vorjahren geändert. Jetzt sind die Beiträge nicht mehr an den Mindestlohn gebunden, der ein schnelles und deutliches Wachstum verzeichnet – von 7.500 Rubel zu Beginn des Jahres 2017 auf 9.485 Rubel zu Beginn des Jahres 2018.

Es wird erwartet, dass der Mindestlohn dem Existenzminimum entspricht. Berücksichtigt man, dass dieser Betrag 11.163 Rubel beträgt, hätte die bisherige Bindung der Höhe der Versicherungsprämien an den Mindestlohn zu einem starken Anstieg der Zahlungen für einzelne Unternehmer geführt. Um dies zu verhindern, hat die Regierung beschlossen, für das Jahr 2018 eine feste Höhe der Versicherungsprämien festzulegen.

Mit dem Gesetz Nr. 335-FZ vom 27. November 2017 wurden die Bestimmungen von Artikel 430 der Abgabenordnung der Russischen Föderation geändert und Versicherungsprämien für Einzelunternehmer für 2018 in fester Höhe festgelegt:

• für die obligatorische Rentenversicherung - 26.545 Rubel;
• für die obligatorische Krankenversicherung - 5.840 Rubel.

Somit muss jeder Unternehmer zumindest im Jahr 2018 für sich selbst aufkommen 32.385 Rubel, was im Vergleich zum Vorjahr eine Steigerung von 4.395 Rubel bedeutet. War der Unternehmer nicht das ganze Jahr über in dieser Funktion registriert, wird der Jahresbetrag entsprechend neu berechnet.

Die Regel zur Berechnung des Zusatzbeitrags für Einkommen über 300.000 Rubel pro Jahr hat sich nicht geändert: Wie bisher wird 1 % des über der Grenze liegenden Betrags für die Rentenversicherung erhoben. Auch die Begrenzung der Beitragshöhe, die ein Unternehmer für seine Rentenversicherung leisten kann, bleibt bestehen. Die maximalen Beiträge zur Pensionskasse im Jahr 2018 für Einzelunternehmer betragen 212.360 Rubel: basierend auf 8 * 26.545 * 12 Monate * 26 %. Einzelunternehmer zahlen für sich selbst freiwillig Beiträge zur Sozialversicherung.

Die Tabelle zeigt die Pflichtzahlungen eines Unternehmers im Jahr 2018, berechnet nach dem neuen Gesetz

Die Zahlungsfristen für Einzelunternehmerzahlungen haben sich teilweise geändert: Ein fester Betrag von 32.385 Rubel muss bis spätestens 31. Dezember 2018 gezahlt werden, und der zusätzliche Beitrag von 1 % kann nun später gezahlt werden – bis zum 1. Juli 2019 und nicht bis 1. April, wie bisher.

IP Sergienko A.M. erhielt im Jahr 2018 ein Einkommen von 1,3 Millionen Rubel.Der zusätzliche Beitrag zur Rentenversicherung beträgt ((1.300.000 - 300.000) * 1%) = 10.000 Rubel. Das heißt, insgesamt IP Sergienko A.M. muss mit diesem Einkommen 42.385 Rubel selbst bezahlen. Gleichzeitig muss ein fester Betrag von 32.385 Rubel bis spätestens 31.12.18 überwiesen werden, 10.000 Rubel können sowohl im Jahr 2018 als auch vor dem 01.07.19 gezahlt werden.

Um Steuern und Versicherungsprämien bequem bezahlen zu können, empfehlen wir die Eröffnung eines Girokontos. Darüber hinaus bieten mittlerweile viele Banken günstige Konditionen für die Eröffnung und Führung eines Girokontos an.

Wie viel müssen Beitragszahler für Arbeitnehmer zahlen?

Gemäß dem neuen Kapitel 34 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sind Zahler von Versicherungsprämien (mit Ausnahme von Einzelunternehmern ohne Angestellte, Notare und Rechtsanwälte mit freier Tätigkeit) auch Personen, die Zahlungen und andere Vergütungen an Einzelpersonen leisten. Zu dieser Kategorie gehören:

• Arbeitgeber im Rahmen von Arbeitsverträgen;
• Kunden im Rahmen zivilrechtlicher Verträge;
• normale Privatpersonen, die nicht als Einzelunternehmer registriert sind.

Die Beitragszahler zahlen die Beiträge auf eigene Kosten und ziehen sie nicht von Zahlungen an eine natürliche Person ab. Die Versicherungsprämiensätze blieben im Jahr 2018 auf dem gleichen Niveau und betragen in der Regel 30 % der Arbeitnehmerleistungen. Darüber hinaus gibt es einige Kategorien von Zahlern, für die der Versicherungsprämiensatz im Jahr 2018 deutlich gesenkt wurde. Um Abzüge zu diesen ermäßigten Sätzen vornehmen zu können, muss der Zahler die zwingenden Bedingungen des Artikels 427 der Abgabenordnung der Russischen Föderation erfüllen.

Durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 15. November 2017 Nr. 1378 wurde die maximale Bemessungsgrundlage für die Versicherungsprämien im Jahr 2018 festgelegt:

• für die Rentenversicherung - 1.021.000 Rubel;
• für die obligatorische Sozialversicherung - 815.000 Rubel.

Bei Erreichen dieser Zahlungen (getrennt für jeden Mitarbeiter) zahlt der Zahler Beiträge. Gehört der Zahler zur Vorzugskategorie, werden nach Erreichen der Höchstbemessungsgrundlage keine Beiträge zur Rente und Sozialversicherung des Arbeitnehmers gezahlt. Bei den Zahlungen für die Krankenversicherung ändert sich der Tarif bei Erreichen der Höchstbasis nicht.

Versicherungsprämien im Jahr 2018 sind in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt(Tabelle der allgemeinen und ermäßigten Tarife)

	Pensionsversicherung	Sozialversicherung	Krankenversicherung
Versicherungsnehmer, die keinen Anspruch auf Leistungen haben, bis die maximale Prämienberechnungsgrundlage erreicht ist		2,9%	5,1%
Versicherungsnehmer, die nach Erreichen der maximalen Prämienbemessungsgrundlage keinen Anspruch auf Leistungen haben			5,1%
1. Organisationen und Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem für einige Arten von Tätigkeiten (Artikel 427 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) 2. Apotheken, die UTII betreiben 3. Einzelunternehmer im PSN, mit Ausnahme derjenigen, die in den Bereichen Handel, Gastronomie und Vermietung tätig sind 4. Gemeinnützige und gemeinnützige Organisationen im vereinfachten Steuersystem
1. Wirtschaftsgesellschaften und Personengesellschaften nach dem vereinfachten Steuersystem, Einführung von Erfindungen, Patenten, Mustern. 2. Organisationen und Einzelunternehmer, die Vereinbarungen mit Sonderwirtschaftszonen für technische Umsetzung und Tourismus getroffen haben -neue de-tel-no-st	13%	2,9%	5,1%
Akkreditierte IT-Organisationen	8%	2%	4%
Versicherer in Bezug auf Besatzungsmitglieder von Schiffen, die im russischen internationalen Schiffsregister eingetragen sind
Teilnahme am Skol-ko-vo-Projekt in Russland
1. Teilnehmer der freien Wirtschaftszone auf dem Territorium der Republik Krim und Sewastopol 2. Bewohner des Gebiets mit rascher sozioökonomischer Entwicklung 3. Bewohner des Freihafens Wladiwostok		1,5%	0,1%

Zusätzlich wird ein Beitrag an die Sozialversicherungskasse für die Pflichtversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten gezahlt (von 0,2 % bis 8,5 %). Die Frist für die Überweisung von Beiträgen für Arbeitnehmer hat sich nicht geändert: spätestens am 15. Tag des Monats, der auf den Berichtsmonat folgt (Artikel 431 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Neue Beitragsberichterstattung

Obwohl seit 2017 alle Funktionen zur Überwachung der Beitragszahlung (mit Ausnahme der Beiträge für Verletzungen) an den Föderalen Steuerdienst übertragen wurden, bleiben weiterhin Meldungen an die Kassen zu übermitteln.

IN Pensionsfonds:

• monatlich – spätestens am 15. des auf den Berichtsmonat folgenden Monats (bisher bis zum 10.);
• einmal im Jahr personalisierte Abrechnungsinformationen (SZV-Erlebnis) – spätestens 1. März 2019 für 2018.

IN Sozialversicherungskasse:

• aktualisiertes Formular, Fristen sind gleich – spätestens am 20. Tag des auf das Berichtsquartal folgenden Monats (auf Papier) und spätestens am 25. Tag bei elektronischer Meldung (bei einer Mitarbeiterzahl von mehr als 25 Personen).

IN Finanzamt zur Miete, die Informationen kombinierte, die zuvor in den RSV- und 4-FSS-Formularen enthalten waren. Eine einzige Beitragsberechnung muss spätestens am 30. Tag nach dem Berichtszeitraum eingereicht werden (Artikel 431 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Seit 2017 unterliegt die Zahlung der Versicherungsprämien der Kontrolle des Bundessteuerdienstes. Änderungen in der Verwaltung sind darauf zurückzuführen, dass die Pensionskasse den vollständigen Einzug dieser Zahlungen nur unzureichend bewältigen kann. Ansonsten ändert sich für Arbeitgeber wenig, außer dass die maximale Bemessungsgrundlage für die Versicherungsprämien im Jahr 2017 noch einmal erhöht wurde.

Was ist die Grenzbasis?

Die vom Staat festgelegte Höchstgröße der Bemessungsgrundlage für die Versicherungsprämien ist die Höhe der Zahlungen zugunsten des Arbeitnehmers, ab der die Zahlungen zu einem ermäßigten Satz berechnet werden. Im Allgemeinen sind die Versicherungsleistungen, die der Arbeitgeber auf eigene Kosten zahlt:

• für die Rentenversicherung - 22 %;
• für die Krankenversicherung - 5,1 %;
• für die Sozialversicherung - 2,9 %.

Maximale Beitragsbasis im Jahr 2017

Die maximale Bemessungsgrundlage für die Versicherungsprämien wurde 2017 erhöht; die folgende Tabelle enthält die neu festgelegten Beitragssätze für verschiedene Arten der Arbeitnehmerversicherung.

Lediglich für zwei Versicherungsarten gibt es Limits:

• für die Rentenversicherung - 876.000 Rubel (im Jahr 2016 - 796.000);
• für die obligatorische Sozialversicherung - 755.000 Rubel (im Jahr 2016 - 718.000).

Hinsichtlich der Beträge der obligatorischen Krankenversicherung und der Beiträge zur Sozialversicherungskasse bei Verletzungen sieht das Gesetz keine maximale Grundhöhe vor, daher wird diese Beitragskategorie nach einem einheitlichen Satz berechnet, unabhängig davon, wie viel dem Arbeitnehmer gezahlt wird .

Berechnungsbeispiel: Ein leitender Anwalt bei Forest erhielt im Jahr 2017 insgesamt 913.000 Rubel. Wie berechnet man den Versicherungsbetrag für diesen Mitarbeiter?

• Beiträge zur Pensionskasse innerhalb der Grenze: 876.000 * 22 % = 192.720 Rubel;
• Beiträge zur Pensionskasse über der Grenze: (913.000 - 876.000) * 10 % = 3.700 Rubel;
• Beiträge zum FFOMS (es gibt keine Begrenzung, daher wird der gesamte Betrag mit einem Satz besteuert): 913.000 * 5,1 % = 46.563 Rubel;
• Beiträge zur Sozialversicherungskasse innerhalb der Grenze: 755.000 * 2,9 % = 21.895 Rubel;
• darüber hinausgehende Beiträge zur Sozialversicherung werden nicht abgegrenzt.

Insgesamt zahlt der Arbeitgeber im Jahr 2017 Beiträge in Höhe von 264.878 Rubel, was 29 % der Zahlungen an diesen Arbeitnehmer entspricht. Die Einsparungen sind unbedeutend (gegenüber 30 %), aber sie sind immer noch vorhanden.

Reduzierte Tarife

Wir haben uns die im Allgemeinen geltenden Zahlungssätze für Arbeitnehmer angesehen. Es gibt jedoch viele Kategorien von Zahlern, die diese Zahlungen zu ermäßigten Sätzen leisten. Diese Vorzugsliste der Zahler wird durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt.

	Tarifindikator			OKVED-Codes
			Obligatorische Krankenversicherung
Organisationen und Einzelunternehmer, die dem vereinfachten Steuersystem unterliegen und bestimmte Arten von Tätigkeiten ausüben (Einnahmen aus solchen Arten von Tätigkeiten müssen 70 % des Gesamteinkommens der vereinfachten Person übersteigen).				Beginnend mit 13, 14, 15, 16
Apotheken (Organisationen und Einzelunternehmer), die an UTII arbeiten, in Bezug auf Mitarbeiter, die pharmazeutische Tätigkeiten ausüben				46.18.1, 46.46.1, 47.73
Einzelunternehmer, die für PSN arbeiten, in Bezug auf Arbeitnehmer, die in Patentaktivitäten tätig sind, mit Ausnahme von Einzelhandel, Gastronomie und Immobilienvermietung				31,0, 74,20, 75,0, 96,01, 96,02 usw.
Gemeinnützige Organisationen, die im vereinfachten Steuersystem tätig sind, mit Ausnahme staatlicher und kommunaler Einrichtungen in den Bereichen wissenschaftliche Forschung, Bildung, Gesundheitswesen, Kultur, Kunst, Sport, soziale Dienste				Beginnend mit 37, 86, 87, 88, 93 usw.
Gemeinnützige Organisationen zum vereinfachten Steuersystem
Akkreditierte IT-Organisationen (Bereich Informationstechnologie)				Beginnend mit 62, 63
Wirtschaftssubjekte und Personengesellschaften nach einem vereinfachten Steuersystem, die sich mit der Umsetzung von Erfindungen, Patenten und gewerblichen Mustern befassen, deren Rechte haushaltsrechtlichen und autonomen Institutionen gehören				Beginnend mit 72
Organisationen und Einzelunternehmer, die die technische Umsetzung und Entwicklung leiten, sind nicht im Einvernehmen mit den Behörden der Sonderökozonen				65,20, 63,1, 63,11,1, 79,1, 94,99, 62,0 usw.
Beitragszahler, die Zahlungen an Besatzungsmitglieder von Schiffen leisten, die im russischen internationalen Schiffsregister eingetragen sind				Beginnend mit 50
Teilnahme am Skol-ko-vo-Projekt in Russland
Teilnehmer der freien Wirtschaftszone auf dem Territorium der Republik Krim und Sewastopol				Alle außer denen, die mit 05, 06, 07, 08, 09.1 und 71.12.3 beginnen
Bewohner des Gebiets mit rascher sozioökonomischer Entwicklung				Codes werden für jedes Gebiet separat festgelegt
Bewohner des Freihafens Wladiwostok				Alle Codes außer denen, die vom Aufsichtsrat des Hafens von Wladiwostok verboten sind

Damit der Beitragszahler Anspruch auf ermäßigte Tarife hat, sind die zwingenden Voraussetzungen des Art. 427 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Bei einem Verstoß gegen diese Bedingungen verliert der Arbeitgeber den Leistungsanspruch mit Beginn des Kalenderjahres und nicht mit dem Zeitpunkt des Verstoßes.

Beiträge zu ermäßigten Sätzen für die Rentenversicherung sowie die Invaliden- und Mutterschaftsversicherung werden nur im Rahmen der festgelegten Grenze für 2017 abgegrenzt:

• für die Rentenversicherung - 876.000 Rubel;
• für die obligatorische Sozialversicherung - 755.000 Rubel.

Zahlungen, die diese Grenzen überschreiten, unterliegen nicht der Beitragspflicht, mit Ausnahme der Zahlungen an die gesetzliche Krankenversicherung, für die Zahlungen unbedingt geleistet werden. Schauen wir uns als Beispiel an, wie die Höhe der Versicherungsprämien in der Stadt Sewastopol berechnet wird (für juristische Personen, die an der FEZ teilnehmen).

Berechnungsbeispiel: Flagman LLC ist Teilnehmer der FEZ Sewastopol und zahlt Beiträge zu ermäßigten Sätzen. Der kaufmännische Leiter von Flagman LLC erhielt im Jahr 2017 einen Betrag von 985.000 Rubel. Die Beiträge werden nach den in der obigen Tabelle angegebenen Sätzen berechnet:

• Beiträge zur Pensionskasse innerhalb der Grenze: 876.000 * 10 % = 87.600 Rubel;
• darüber hinausgehende Beiträge an die Pensionskasse werden nicht abgegrenzt;
• Beiträge zur Sozialversicherungskasse innerhalb der Grenze: 755.000 * 1,5 % = 11.325 Rubel;
• über die Grenze hinausgehende Beiträge zur Sozialversicherung werden nicht abgegrenzt;
• Beiträge zum FFOMS (es gibt keine Begrenzung, daher wird der gesamte Betrag zum gleichen Satz besteuert): 985.000 * 0,1 % = 985 Rubel.

Insgesamt muss sein Arbeitgeber für Zahlungen an den kaufmännischen Leiter für 2017 99.910 Rubel überweisen. Dies sind nur etwa 10 % gegenüber 30 % bei Normalzahlern. Der Anspruch auf ermäßigte Sätze besteht so lange, wie der Versicherungsnehmer die in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Bedingungen erfüllt.