Wohnsitzbescheinigung einer juristischen Person: Wo bekommt man sie und welche Unterlagen werden benötigt? Zweck der Erlangung einer Bestätigung über den Status eines Steueransässigen

Dokumente, die den Status eines Steueransässigen in Russland bestätigen, wurden nicht erstellt. Es kann sich jedoch um beliebige Dokumente handeln, wenn sie in Übereinstimmung mit den Rechtsvorschriften Russlands erstellt werden und es ermöglichen, die Anzahl der Kalendertage des Aufenthalts einer Person auf dem Territorium Russlands festzustellen. Nach Angaben des Föderalen Steuerdienstes Russlands handelt es sich dabei beispielsweise um eine Arbeitsbescheinigung, die auf der Grundlage von Informationen aus Arbeitszeitnachweisen ausgestellt wurde, oder um eine Kopie eines Reisepasses mit Grenzübertrittsvermerken der Grenzkontrollbehörden (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes). Dienst Russlands vom 30. Dezember 2015 Nr. ZN-3-17 /5083 „ “).

Eine natürliche Person reicht diese Dokumente zusammen mit einer Steuererklärung auf der Grundlage der Ergebnisse des Steuerzeitraums bei der Aufsichtsbehörde ein. Tatsache ist, dass, wenn ein Steuerpflichtiger den Status eines in Russland ansässigen Steuerpflichtigen erlangt hat, die Neuberechnung und Rückerstattung des Steuerbetrags an ihn durch die Steuerbehörde erfolgt, bei der er an seinem Wohnort (Aufenthaltsort) registriert war ) (). Tatsächlich beträgt der Steuersatz für die meisten Einkünfte von Personen, die nicht in Russland steuerlich ansässig sind, 30 % (). Ausnahmen sind beispielsweise Dividenden aus Kapitalbeteiligungen an den Aktivitäten russischer Organisationen, Einkünfte aus einer Beschäftigung als hochqualifizierte Fachkraft usw. Gleichzeitig werden die meisten Einkünfte russischer Einwohner mit einem persönlichen Einkommensteuersatz von 13 % besteuert.

Und darüber, welche Dokumente zur Bestätigung kurzfristiger Reisen ins Ausland zur Behandlung oder Ausbildung erforderlich sind, um den Status eines in Russland steuerpflichtigen Einwohners festzustellen, lesen Sie hier „Enzyklopädie der Lösungen. Steuern und Gebühren“ Internetversion des GARANT-Systems.
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Wir möchten Sie daran erinnern, dass Steuerinländer natürliche Personen sind, die sich in den nächsten 12 aufeinanderfolgenden Monaten mindestens 183 Kalendertage lang tatsächlich in Russland aufhalten (). Darüber hinaus wird ein solcher Aufenthalt in Russland nicht durch kurzfristige (weniger als sechs Monate) Auslandsreisen zur Behandlung, Ausbildung, Arbeitsleistung oder anderen Aufgaben im Zusammenhang mit der Arbeitsleistung (Erbringung von Dienstleistungen) in Offshore-Kohlenwasserstofffeldern unterbrochen . Darüber hinaus werden russisches Militärpersonal, das im Ausland dient, sowie Mitarbeiter staatlicher und lokaler Behörden, die zur Arbeit außerhalb Russlands entsandt werden, unabhängig von der tatsächlich in Russland verbrachten Zeit als Steuerinländer anerkannt.

Der Föderale Steuerdienst Russlands machte in einem Schreiben darauf aufmerksam, dass ab dem 1. Januar 2015 Einkünfte, die Bürger der Republik Belarus im Zusammenhang mit einer Beschäftigung erhalten, ab dem ersten Tag mit einem Steuersatz von 13 % besteuert werden ihre Arbeit in Russland. Diese Regelung basiert auf Art. 73 des Vertrags über die Eurasische Wirtschaftsunion vom 29. Mai 2014.

Für die Berechnung der Einkommensteuer ist es wichtig, den Steuerstatus des Arbeitnehmers zu ermitteln. Mit anderen Worten, ob er in der Russischen Föderation ansässig ist oder nicht. Die Antwort auf diese Frage bestimmt den Steuersatz (es gibt Ausnahmen von dieser Regel, wir werden sie beachten) und die Gewährung von Standardsteuerabzügen. Darüber hinaus hängt der Steuerstatus von der Anzahl der in der Russischen Föderation verbrachten Tage ab. Lassen Sie uns herausfinden, mit welchen Dokumenten die Anwesenheit eines Mitarbeiters in Russland bestätigt werden kann.

Steuerpflichtige

Steuerinländer sind natürliche Personen, die sich in den nächsten 12 aufeinanderfolgenden Monaten mindestens 183 Kalendertage lang tatsächlich in der Russischen Föderation aufhalten. Der Aufenthalt einer Person in der Russischen Föderation wird nicht durch die Zeit einer Reise ins Ausland für eine kurzfristige (weniger als sechs Monate) Behandlung oder Ausbildung sowie für die Ausübung von Arbeiten oder anderen damit verbundenen Pflichten unterbrochen Arbeit (Erbringung von Dienstleistungen) in Offshore-Kohlenwasserstofffeldern (Absatz 2 Artikel 207 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Für die Bestimmung des Steuerstatus spielt die Staatsbürgerschaft einer Person keine Rolle (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 05.05.2015 Nr. 03-04-05/25727 und vom 04.03.2015 Nr. 03-04 -05/18625). Steueransässige der Russischen Föderation sowie Nichtansässige können also Staatsbürger eines beliebigen Staates sein (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 14. August 2009 Nr. 03-08-05).

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Die Begriffe „Steueransässiger“ und „Ansässiger im Sinne der Anwendung der Bestimmungen der Währungsgesetzgebung“ stimmen nicht überein (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 3. September 2014 Nr. OA-3-17/2962).

Bitte beachten Sie, dass der Wohnsitz von der tatsächlichen Aufenthaltsdauer auf dem Territorium der Russischen Föderation abhängt und nicht von der Zeit der offiziellen Beschäftigung (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 04.03.2015 Nr. 03-04-05/ 18625).

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Der endgültige Steuerstatus einer natürlichen Person, der die Besteuerung ihrer im Steuerzeitraum (Kalenderjahr) erzielten Einkünfte bestimmt, wird unter Berücksichtigung der Aufenthaltsdauer in der Russischen Föderation in einem bestimmten Jahr geklärt (Schreiben des Finanzministeriums vom Russland vom 30. Dezember 2014 Nr. 03-04-06/68489).

Die Berechnung der oben genannten 183 Tage erfolgt durch den Arbeitgeber zum Zeitpunkt des tatsächlichen Einkommenseingangs beim Arbeitnehmer (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 2. März 2015 Nr. OA-3-17/779@).

Berücksichtigt wird ein Zeitraum von 12 Monaten inkl. beginnend in einem und endend im nächsten Kalenderjahr (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 29.04.2015 Nr. OA-4-17/7402@ und des Finanzministeriums Russlands vom 31.03.2015 Nr. 03-04-05/17664).

183 Tage werden berechnet, indem alle Kalendertage summiert werden, an denen sich eine Person in den nächsten 12 aufeinanderfolgenden Monaten in der Russischen Föderation aufgehalten hat (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 22. August 2012 Nr. ED-4-3/13897@ und des Finanzministeriums Russlands vom 29. Juni 2015 Nr. 03-04-05/37275). Gleichzeitig enthalten die Bestimmungen des Kodex keine Anforderungen an die Kontinuität der angegebenen 183 Tage (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Juni 2015 Nr. OA-3-17/2276@ und vom 27. Juni). , 2014 Nr. OA-3-17/2137).

Tage der Ein- und Ausreise aus dem Hoheitsgebiet Russlands gelten als Tage des Aufenthalts in der Russischen Föderation (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 10. Juni 2015 Nr. OA-3-17/2276@ vom April). 1, 2009 Nr. ShS-17-3/72@, vom 24. April 2015 Nr. OA-3-17/1702@).

Wenn eine Person außerhalb der Russischen Föderation reist, um sich einer Behandlung zu unterziehen, kann die Aufenthaltsdauer auf dem Territorium der Russischen Föderation Tage umfassen, in denen der Steuerpflichtige obligatorische Genehmigungen für die Behandlung erteilt hat (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 2. Juli 2015 Nr . 03-04-05/38173).

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Die Gesetzgebung enthält keine Bestimmungen, die Steuerzahler dazu verpflichten, die Steuerbehörden über den Verlust des Steueransässigkeitsstatus der Russischen Föderation zu informieren (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 16. Januar 2015 Nr. OA-3-17/87@ und vom 19. Dezember 2014 Nr. OA-3-17/4397@).

Wer ist für den falschen Status verantwortlich?

Das russische Finanzministerium erklärte im Schreiben Nr. 03-04-06/32676 vom 12.08.2013, dass die Verantwortung für die korrekte Bestimmung des Steuerstatus einer natürlichen Person, die Einkünfte bezieht, sowie für die Berechnung und Zahlung der Steuer entsprechend ihrem Steuerstatus liegt liegt beim Arbeitgeber.

Wenn daher Grund zu der Annahme besteht, dass ein Bürger der Russischen Föderation möglicherweise kein Steueransässiger ist, hat der Arbeitgeber das Recht, von der Person die entsprechenden Dokumente oder Kopien davon anzufordern. Eine notarielle Beglaubigung von Kopien dieser Dokumente sowie eine notarielle Beglaubigung ihrer Übersetzung ins Russische ist nicht erforderlich. Wenn eine natürliche Person die angeforderten Unterlagen nicht vorlegt, hat der Steuerbevollmächtigte das Recht, auf die an diese natürliche Person gezahlten Einkünfte den Steuersatz und das Verfahren zur Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage anzuwenden, die für Personen gelten, die nicht steuerlich ansässig sind.

Die Feststellung des Steuerstatus von Personen, die Einkommen beziehen, erfolgt durch den Arbeitgeber unabhängig auf der Grundlage der Merkmale der jeweiligen spezifischen Situation (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 16. März 2012 Nr. 03-04-06/ 6-64).

Belege

Die Gesetzgebung sieht keine Liste von Dokumenten vor, die die Anwesenheit von Einzelpersonen auf dem Territorium der Russischen Föderation bestätigen (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 03.05.2013 Nr. ED-3-3/743@ und des Ministeriums für Finanzen Russlands vom 13.01.2015 Nr. 03-04-05/69536). Betrachten wir daher die Erläuterungen der Beamten.

Reisepass

Dokumente, die die tatsächliche Anwesenheit einer Person auf dem Territorium der Russischen Föderation bestätigen, sind in erster Linie Kopien von Passseiten mit Markierungen der Grenzkontrollbehörden über den Grenzübertritt (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Juni 2015 Nr . OA-3-17/2276@).

Mittlerweile ist das Grenzübertrittszeichen nicht immer im Reisepass angebracht. Darüber hinaus gilt dies sowohl für die Nachbarländer als auch darüber hinaus. Mit einem inländischen russischen Pass können Sie beispielsweise nach Abchasien, Weißrussland, Kasachstan und Kirgisistan einreisen. Wenn wir über Nicht-GUS-Länder sprechen, stellen viele Länder keinen Ausreisestempel aus (Neuseeland, USA, Großbritannien usw.). Sehen wir uns an, wie Sie in diesen Fällen den Steuerstatus bestätigen können.

Sonstige Unterlagen

Eine ungefähre Liste der Belege wurde in den Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Juni 2015 Nr. OA-3-17/2276@ vom 19. Dezember 2014 Nr. OA-4-17/26338 vom 22. Oktober 2014 Nr. OA-3-17/3584@, vom 05.03.2013 Nr. ED-3-3/743@, vom 22.01.2013 Nr. ED-3-3/150@, Ministerium of Finance of Russia vom 13.01.2015 Nr. 03-04-05/69536, vom 25.12.2014 Nr. 03 -04-05/67311, vom 26.04.2012 Nr. 03-04-05/ 6-557. Dokumente, die die tatsächliche Anwesenheit einer Person auf dem Territorium der Russischen Föderation bestätigen, sind:

• Angaben aus dem Arbeitszeitblatt;
• Daten der Migrationskarte;
• Dokumente zur Bestätigung der Anmeldung am Wohn- oder Aufenthaltsort;
• Zeugnisse früherer Arbeitsstellen;
• Zertifikate von Bildungseinrichtungen;
• Hotelbelege.

Dabei kann es sich auch um andere Dokumente handeln, die gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation erstellt wurden und auf deren Grundlage die Dauer des tatsächlichen Aufenthalts einer Person in Russland festgestellt werden kann (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands). für Moskau vom 15. März 2012 Nr. 20-14/022432@ und des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 22.07.2011 Nr. ED-4-3/11900@).

Wenn es sich nicht um eine Markierung im Reisepass handelt, wird die Anwesenheit in Russland meist durch eine Reihe von Dokumenten bestätigt (z. B. aus der oben genannten Liste). Folgendes ist beispielsweise kein Beweis für die Anwesenheit in der Russischen Föderation:

• Benachrichtigung über die Ankunft am Aufenthaltsort (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 19. Dezember 2014 Nr. 03-04-06/65970);
• Aufenthaltserlaubnis (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 25. Dezember 2014 Nr. 03-04-05/67311);
• Registrierung (vorübergehend / dauerhaft) am Wohnort in der Russischen Föderation und eine Bescheinigung über die Registrierung einer Person bei der Steuerbehörde (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 13. Januar 2015 Nr. 03-04-05/69536). ).

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Ein Arbeitnehmer kann dem Arbeitgeber selbstständig oder auf Antrag des Arbeitgebers die für den Steuerabzug gemäß seinem Steuerstatus erforderlichen Unterlagen zur Verfügung stellen (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 23.09.2008 Nr. 3-5- 03/529@).

Unterlagen zur Behandlung und Schulung

Wie wir bereits gesagt haben, wird der Aufenthalt einer Person in der Russischen Föderation nicht durch die Zeit unterbrochen, in der sie für eine kurzfristige (weniger als sechs Monate) Behandlung oder Ausbildung ins Ausland reist (Artikel 207 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Russische Föderation).

Unter Ausbildung versteht man den Prozess der Beherrschung eines Bildungsprogramms durch einen einzelnen Studierenden und nicht die Erbringung von Lehrleistungen durch ein Lehrpersonal (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 27. Mai 2013 Nr. 03-04-05/19093). ).

Dokumente, die Ihr Studium bestätigen, können Kopien von Seiten eines ausländischen Reisepasses mit speziellen (Studien-)Visa und Grenzübertrittsmarkierungen von Grenzkontrollbehörden sowie Kopien von Vereinbarungen mit ausländischen Bildungs- und anderen Organisationen über die Erbringung entsprechender Dienstleistungen (Brief) sein des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 28. Mai 2013 Nr. OA-4-13/9604).

Die Bestätigung, dass sich eine Person in Behandlung befindet, kann durch Verträge mit medizinischen Einrichtungen, durch von medizinischen Einrichtungen ausgestellte Bescheinigungen über die Durchführung der Behandlung und den Zeitpunkt der Behandlung sowie durch Kopien eines Reisepasses mit Vermerken der Grenzkontrollbehörden über den Grenzübertritt abgeschlossen werden (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 26. Juni 2008 Nr. 03 -04-06-01/182).

Bitte beachten Sie, dass es keine Beschränkungen hinsichtlich des Alters, der Art der Bildungseinrichtungen, der akademischen Disziplinen, der medizinischen Einrichtungen, der Art der Krankheiten sowie der Liste der ausländischen Länder gibt, in denen Bürger eine Behandlung oder Ausbildung (weniger als sechs Monate) absolvieren können die Gesetzgebung. Diese Schlussfolgerung wurde im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 23. September 2008 Nr. 3-5-03/529@ gezogen.

Bitte beachten Sie, dass Aufenthaltstage im Ausland zum Zwecke einer kurzfristigen (weniger als sechs Monate) Ausbildung/Behandlung bei der Berechnung der in der Russischen Föderation verbrachten Tage nur dann berücksichtigt werden, wenn eine Person die Russische Föderation zur Ausbildung/Behandlung verlässt und dorthin zurückkehrt die Russische Föderation nach Abschluss der Ausbildung/Behandlung (Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 26. September 2012 Nr. 03-04-05/6-1128).

Wenn der Steuerstatus keine Rolle spielt

Mindeststeuer unabhängig vom Status

In einigen Fällen berechnet der Arbeitgeber die Steuer für einen solchen Arbeitnehmer unabhängig vom Steuerstatus einer natürlichen Person auf der Grundlage eines Steuersatzes von 13 %. Wir sprechen von folgenden Situationen:

Eine Person, aber unterschiedliche Tarife

Wie Sie sehen, hat der Steuerstatus eines Ausländers nicht immer Einfluss auf den persönlichen Einkommensteuersatz. Es muss immer berücksichtigt werden, in welcher Funktion ein ausländischer Staatsbürger nach Russland gekommen ist. Beispielsweise hängt die Besteuerung des Einkommens von Personen, die die Regionen Donezk und Lugansk in der Ukraine verlassen haben, in erster Linie von der Zeit ihres Aufenthalts in der Russischen Föderation ab. Wenn diese Bürger gleichzeitig in der Russischen Föderation den Flüchtlingsstatus erhalten haben, werden Einkünfte aus Arbeitstätigkeit, unabhängig von ihrem Aufenthalt in der Russischen Föderation, mit einem Steuersatz von 13 % besteuert (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 3. April 2015 Nr. 03-04-05/18625, vom 11. März 2015 Nr. 03-04-05/12859 und vom 29.01.2015 Nr. 03-04-05/3267). Wenn ein Bürger den Flüchtlingsstatus verliert, aber nicht in der Russischen Föderation steuerlich ansässig ist, unterliegt sein Einkommen der Besteuerung mit einem Steuersatz von 30 % (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 6. März 2015 Nr. BS-4). -11/3628@).

Wie Sie sehen, ist der Status des Steueransässigen immer relevant.

Lassen Sie uns ein weiteres Beispiel geben. Nicht alle Einkünfte einer hochqualifizierten Fachkraft unterliegen der Besteuerung mit einem Satz von 13 %, sondern nur Einkünfte aus der Ausübung einer Erwerbstätigkeit in der Russischen Föderation (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 17. März 2015 Nr. 03-04). -06/14003). Wenn ein solcher Arbeitnehmer kein Steueransässiger ist, wird der Betrag, den die Organisation für die Kosten für den Gepäcktransport vom Wohnort zum Arbeitsplatz, die Kosten für Schulung, Miete von Wohnräumen und Parkplätzen zahlt, besteuert ein Satz von 30 % (Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 2. April 2015 Nr. 03-04-06/18278 und vom 16. Dezember 2014 Nr. 03-04-06/64843).

Standardabzüge und Steuerstatus

Bei der Berechnung der Steuer wird das Einkommen der Arbeitnehmer mit dem in Absatz 1 der Kunst vorgesehenen Satz besteuert. 224 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (13 %) kann um den Betrag der fälligen Steuerabzüge gekürzt werden (Artikel 210 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Dieses Recht wird von Steuerzahlern unabhängig von ihrer Staatsbürgerschaft und ihrem Registrierungsort ausgeübt (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands für Moskau vom 29. Februar 2012 Nr. 20-14/14805@).

Wenn man bedenkt, dass sich diese Norm speziell auf eine bestimmte Klausel der Abgabenordnung der Russischen Föderation und nicht nur auf den Steuersatz bezieht, können wir daraus schließen, dass Sie für den Erhalt eines Abzugs in der Russischen Föderation steuerlich ansässig sein müssen.

Wenn beispielsweise ein ausländischer Staatsbürger, der als Flüchtling anerkannt ist oder in Russland vorübergehend Asyl erhalten hat, nicht in der Russischen Föderation steuerlich ansässig ist und sein Einkommen mit einem Satz von 13 % besteuert wird (gemäß Absatz 3 von Artikel 224). die Abgabenordnung der Russischen Föderation), dann sind keine Steuerabzüge vorgesehen. Wenn die angegebene Person in der Russischen Föderation steuerlich ansässig wird und ihr Einkommen mit dem in Absatz 1 der Kunst festgelegten Satz von 13 % besteuert wird. Gemäß Artikel 224 der Abgabenordnung der Russischen Föderation können ihm Abzüge bei der Einkommensteuer gewährt werden (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 30. Oktober 2014 Nr. BS-3-11/3689@).

Lassen Sie uns ein weiteres Beispiel geben. Einkünfte im Zusammenhang mit einer Beschäftigung in der Russischen Föderation, die Bürger der Republiken Weißrussland, Kasachstan und Armenien ab dem 1. Januar 2015 erhalten, werden mit einem Steuersatz von 13 % besteuert. Die Bestimmung des Vertrags über die Anwendung der Steuersätze für Steueransässige der Mitgliedstaaten auf das Einkommen der Bürger dieser Staaten bedeutet jedoch nicht, dass diese Bürger automatisch als Einwohner des betreffenden Staates anerkannt werden. Die Fragen der Anerkennung einer natürlichen Person als Steueransässiger in einem der Mitgliedstaaten werden durch den Vertrag nicht geregelt. Für diese Zwecke werden die Bestimmungen der nationalen Gesetzgebung verwendet (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 04.09.2015 Nr. 03-04-06/20223).

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Ein Bürger kann Einkünfte nicht nur aus Quellen in der Russischen Föderation, sondern auch im Ausland beziehen. Wenn beispielsweise ein in der Russischen Föderation ansässiger Steuerpflichtiger Einkünfte im Ausland bezieht, muss die Steuer zweimal berechnet werden (in der Russischen Föderation und in dem Land, in dem die Einkünfte gezahlt wurden). Um solche Situationen zu vermeiden, schließen Staaten spezielle Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.

Das Verfahren zur Bestätigung des Status eines Steueransässigen in der Russischen Föderation zur Vermeidung der Doppelbesteuerung ist in der Informationsmitteilung des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation „Über das Verfahren zur Bestätigung des Status eines Steueransässigen von“ festgelegt Die Russische Föderation."

Alle notwendigen Informationen zum Verfahren zur Einreichung eines Antrags auf Bestätigung des Steueransässigkeitsstatus finden Sie auf der Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands im Abschnitt „Einzelpersonen“ in der Rubrik „Angelegenheiten des Wohnsitzes und der Staatsbürgerschaft“ (Schreiben des Föderalen Steueramtes). Dienst Russlands vom 27. Juni 2014 Nr. OA-3-17/2137).

Wir weisen darauf hin, dass seit 2016 ein neues Verfahren zur Befreiung des Einkommens von Personen mit Steueransässigkeit in ausländischen Staaten eingeführt wurde (Artikel 1 Absatz 3 des Bundesgesetzes vom 8. Juni 2015 Nr. 146-FZ „Über Änderungen an Kapitel 23 des zweiten Teils der Abgabenordnung der Russischen Föderation").

Die Bestätigung des Status eines Steueransässigen in der Russischen Föderation kann im Zusammenhang mit der Verpflichtung des Bürgers zur Berechnung und Zahlung der persönlichen Einkommensteuer erforderlich sein, einschließlich der Vermeidung einer Doppelbesteuerung gemäß internationalen Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.

Referenz. Steuerpflichtige

Im Allgemeinen handelt es sich bei Steueransässigen um natürliche Personen, die sich in den nächsten 12 aufeinanderfolgenden Monaten mindestens 183 Kalendertage lang tatsächlich in der Russischen Föderation aufhalten. Internationale Abkommen können ein anderes Verfahren zur Bestimmung des Wohnsitzes vorsehen ( Kunst. 7, Absatz 2, Kunst. 207 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Ab dem 1. Juli 2017 sind die Steuerbehörden verpflichtet, einem Steuerpflichtigen auf Antrag ein Dokument (in Papierform oder in elektronischer Form) auszustellen, das seinen Status als Steueransässiger in der Russischen Föderation bestätigt. Das Verfahren zur Einreichung eines solchen Dokuments ist jedoch noch nicht genehmigt. Daher werden wir uns als nächstes mit der Frage befassen, wie man den Status eines Steueransässigen in der Russischen Föderation bestätigen kann, wenn keine entsprechende Bestätigung der Steuerbehörde vorliegt (Artikel 16, Absatz 1, Artikel 32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Föderation; Teil 6, Artikel 13 des Gesetzes vom 30. November 2016 N 401-FZ).

Zum Zwecke der Berechnung und Zahlung der Einkommensteuer

Der Steuerstatus eines Bürgers beeinflusst die Höhe des Einkommensteuersatzes, die Anerkennung des erhaltenen Einkommens als Besteuerungsgegenstand im Rahmen der Einkommensteuer sowie die Steuerbefreiung (Artikel 209, Absatz 17.1 von Artikel 217, Artikel 224). der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Der Steuerstatus eines Bürgers wird vom Steuerbevollmächtigten (Arbeitgeber, Bank usw.) für jedes Datum der Einkommenszahlung an ihn auf der Grundlage der tatsächlichen Zeit seines Aufenthalts im Hoheitsgebiet der Russischen Föderation bestimmt. Der endgültige Steuerstatus, der das Verfahren zur Besteuerung seines Einkommens bestimmt, wird auf der Grundlage der Ergebnisse des Steuerzeitraums – des Jahres – festgelegt (Artikel 216 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die Steuergesetzgebung der Russischen Föderation sieht keine Regeln für Steuerbevollmächtigte vor, um die tatsächliche Zeit des Aufenthalts eines Bürgers in der Russischen Föderation zu bestätigen, und sieht kein besonderes Verfahren zur Bestimmung seines Steuerstatus für Zwecke der persönlichen Einkommensteuer vor. Hierzu kann der Steuerbevollmächtigte von Bürgern die notwendigen Auskünfte und Unterlagen einfordern. Der Steuerbevollmächtigte bestimmt selbstständig den Status der Einkommensempfänger anhand der Besonderheiten der jeweiligen Situation.

Dokumente, die die tatsächliche Anwesenheit von Bürgern auf dem Territorium der Russischen Föderation bestätigen, sind:

• Angaben aus dem Arbeitszeitblatt;
• Kopien von Passseiten mit Grenzübertrittsvermerken von Grenzkontrollbehörden;
• Daten der Migrationskarte;
• Dokumente zur Registrierung am Wohnort (Aufenthalt), ausgestellt in der durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegten Weise.

Die Rückerstattung der Einkommensteuer im Zusammenhang mit der Neuberechnung der Steuer am Jahresende entsprechend dem erworbenen Status eines Steueransässigen in der Russischen Föderation erfolgt durch die Steuerbehörde. Dazu ist es erforderlich, am Ende des angegebenen Jahres eine Steuererklärung sowie Dokumente einzureichen, die den Status eines Steueransässigen in der Russischen Föderation in diesem Jahr bestätigen (Artikel 78 Absatz 1.1 von Artikel 231 der Abgabenordnung). der Russischen Föderation).

Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden

Das Verfahren und die Liste der Dokumente zur Bestätigung des Status eines Steueransässigen im Zusammenhang mit der Anwendung internationaler Abkommen werden in der Informationsmitteilung des Föderalen Steuerdienstes Russlands „Über das Verfahren zur Bestätigung des Status eines Steueransässigen in Russland“ erläutert Föderation".

Die Bestätigung wird von der Interregionalen Inspektion des Föderalen Steuerdienstes Russlands für die zentralisierte Datenverarbeitung (MI Föderaler Steuerdienst Russlands für Rechenzentren) an Bürger der Russischen Föderation, ausländische Staatsbürger und Staatenlose unter Berücksichtigung ihres tatsächlichen Aufenthalts in der Russischen Föderation ausgestellt Russische Föderation, die in den nächsten 12 aufeinanderfolgenden Monaten mindestens 183 Kalendertage betragen muss. Die Bestätigung für die laufende Steuerperiode erfolgt daher frühestens am 3. Juli des laufenden Kalenderjahres. Eine Bestätigung für alle bereits abgelaufenen Steuerperioden (sofern alle erforderlichen Unterlagen für die beantragte Periode vorliegen) kann jederzeit eingeholt werden.

Wenn Sie eine Bestätigung für Steuerzeiträume erhalten möchten, die früher als drei Jahre vor dem Antragsjahr liegen, legen Sie Kopien der Erklärungen im Formular 3-NDFL für die entsprechenden Zeiträume mit einem Vermerk der Steuerbehörde und Zahlungsdokumenten vor, die die Zahlung der Steuer auf Transaktionen in bestätigen auf die Sie das entsprechende Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung anwenden möchten.

Um eine Bestätigung zu erhalten, müssen Sie Folgendes bereitstellen:

1) eine Erklärung in beliebiger Form, die Folgendes angibt:

• Kalenderjahr, für das eine Bestätigung erforderlich ist;
• der Name des ausländischen Staates, bei dessen Steuerbehörde die Bestätigung eingereicht wird;
• VOLLSTÄNDIGER NAME. der Antragsteller und seine Adresse;
• Liste der beigefügten Dokumente und Kontakttelefonnummer;

2) Kopien von Dokumenten, die den Erhalt von Einkünften im Ausland belegen:

• Einigungsvertrag). Wenn Sie bereits eine Kopie der Vereinbarung (Vertrag) mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr eingereicht haben, ist eine erneute Einreichung nicht erforderlich. In diesem Fall muss im Antrag auf das Schreiben verwiesen werden, mit dem zuvor eine Kopie eines solchen Dokuments übermittelt wurde;
• Beschluss der Hauptversammlung über die Auszahlung von Dividenden;
• Dokumente, die den Anspruch auf eine Rente aus dem Ausland bestätigen;
• Sonstige Unterlagen;

3) Kopien eines Ausweisdokuments;

4) Kopien aller Seiten eines ausländischen Reisepasses (sofern verfügbar) – für Bürger der Russischen Föderation;

5) eine Tabelle zur Berechnung der auf dem Territorium der Russischen Föderation verbrachten Zeit (das Formular finden Sie im Anhang zur Informationsnachricht des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 26. Februar 2008);

6) Dokumente, die die tatsächliche Anwesenheit einer Person auf dem Territorium der Russischen Föderation für mindestens 183 Kalendertage während eines Kalenderjahres belegen – durch ausländische Staatsbürger (Staatenlose), die aus dem Territorium ausländischer Staaten einreisen, mit denen die Russische Föderation gültige Abkommen hat über ein visumfreies Regime (Bescheinigung des Arbeitsplatzes in der Russischen Föderation, Arbeitszeitnachweise, Kopien von Flug- und Bahntickets usw.).

Der Antrag auf Ausstellung von Bestätigungen und Dokumenten kann per Post an das MI des Föderalen Steuerdienstes Russlands im Rechenzentrum (Adresse: 125373, Moskau, Pokhodny Prospekt, Domol. 3, Gebäude 2) gesendet oder direkt an die Expedition weitergeleitet werden des Föderalen Steuerdienstes Russlands (Moskau, Neglinnaja Str., Nr. 23).

Die Frist für die Prüfung des Antrags beträgt 30 Kalendertage ab dem Datum des Eingangs aller erforderlichen Unterlagen beim MI des Föderalen Steuerdienstes Russlands für das Rechenzentrum.

Die Bestätigung erfolgt:

• durch Ausstellung einer Bescheinigung der festgelegten Form;
• durch Beglaubigung des durch die Gesetzgebung eines ausländischen Staates festgelegten Formulars mit der Unterschrift eines Beamten und dem Siegel der Steuerbehörde (sofern die zuständigen Behörden dieses Staates den Föderalen Steuerdienst Russlands in der vorgeschriebenen Weise über die Verfügbarkeit solcher Formulare informiert haben). oder wenn Informationen darüber auf den offiziellen Websites der zuständigen Behörden eines ausländischen Staates veröffentlicht werden).

Die Bestätigung an eine Einzelperson wird in einer Kopie ausgestellt. Eine Ausnahme bilden Fälle, in denen die Gesetzgebung eines ausländischen Staates die gleichzeitige Vorlage von zwei oder mehr Kopien der Bestätigung bei der Steuerbehörde eines ausländischen Staates erfordert. In diesem Fall wird, sofern die zuständigen Behörden des ausländischen Staates den Föderalen Steuerdienst Russlands in der vorgeschriebenen Weise über die festgelegten Bestimmungen der Gesetzgebung informiert haben, die entsprechende Anzahl von Kopien der Bestätigung ausgestellt.

Nützliche Informationen zum Thema

Offizielle Website des Bundessteuerdienstes –

Unabhängig von der tatsächlich in der Russischen Föderation verbrachten Zeit werden Steueransässige anerkannt (Artikel 207 Absatz 3 der Abgabenordnung).

• Russisches Militärpersonal, das im Ausland dient
• Mitarbeiter staatlicher und lokaler Behörden, die zur Arbeit außerhalb der Russischen Föderation entsandt werden

Wenn sich ein Mitarbeiter einer Organisation in den 12 Monaten vor dem Datum des Einkommenseingangs weniger als 183 Tage in der Russischen Föderation aufhält, wird diese Person nicht als Steuerinländer anerkannt und ihr Einkommen unterliegt der Einkommensteuer bei einem Steuersatz von 30 Prozent.

Wenn ein Arbeitnehmer während des Steuerzeitraums den Status eines Steueransässigen erlangt hat und sich dieser Status nicht mehr ändern kann (d. h. wenn sich eine natürliche Person im laufenden Steuerzeitraum länger als 183 Tage in der Russischen Föderation aufhält), beträgt die Höhe der erhaltenen Vergütung der Arbeitnehmer vom Arbeitgeber für die Ausübung der Arbeitspflichten ab Beginn des Steuerzeitraums, unterliegen der Steuer in Höhe von 13 %.

In solchen Fällen sollten Arbeitgeber und Steuerbevollmächtigte die Einkommensteuer periodengerecht ab Beginn der Berechnung der Beträge im Steuerzeitraum auf der Grundlage der Ergebnisse jedes Monats im Verhältnis zu allen Einkünften neu berechnen, die dem Steuerpflichtigen für einen bestimmten Zeitraum zufließen. mit der Anrechnung des in Vormonaten der aktuellen Steuerperiode einbehaltenen Steuerbetrags.

Ab dem Monat, in dem die Anzahl der Tage des Aufenthalts des Arbeitnehmers in der Russischen Föderation im laufenden Steuerzeitraum 183 Tage überstieg, werden die vom Steuerbevollmächtigten von seinem Einkommen einbehaltenen Steuerbeträge berechnet, bevor er den Status eines Steueransässigen erhielt Bei der periodengerechten Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage werden Steuerbeträge von 30 Prozent angerechnet. Die gesamten Einkünfte des Arbeitnehmers einschließlich der Einkünfte, auf die Steuern in Höhe von 30 Prozent einbehalten wurden.

Bitte beachten Sie, dass bei der Berechnung der Einkommensteuer der Steuerstatus unter Berücksichtigung eines beliebigen zusammenhängenden Zeitraums von 12 Monaten ermittelt wird. 12 Monate können in einem Steuerzeitraum beginnen und in einem anderen fortgesetzt werden, weil Die Abgabenordnung sieht nicht vor, dass 12 aufeinanderfolgende Monate Kalendermonaten entsprechen müssen (Schreiben des Finanzministeriums vom 01.09.2016). N 03-04-05/51258).

Bei häufigen Geschäftsreisen ins Ausland kann ein Arbeitnehmer den Status eines Steueransässigen in der Russischen Föderation verlieren. In diesem Fall sollte das arbeitgebende Unternehmen monatlich den Steuerstatus des Arbeitnehmers ermitteln (Schreiben des Bundessteuerdienstes vom 15. März 2016). N OA-4-17/4241@).

Der Föderale Steuerdienst berichtete, dass gemäß dem internationalen Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung eine Person als in der Russischen Föderation steuerlich ansässig anerkannt werden kann, wenn sie in der Russischen Föderation einen ständigen Wohnsitz oder einen Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat.

Wie oben erwähnt, werden gemäß der Abgabenordnung bei der Berechnung der Einkommensteuer als Einwohner Personen anerkannt, die sich in den nächsten 12 aufeinanderfolgenden Monaten mindestens 183 Tage in der Russischen Föderation aufhalten. Der Bundessteuerdienst berichtete jedoch, dass dieser Status bei einer kürzeren Laufzeit nicht automatisch verloren geht.

Das Finanzministerium hat die Verwendung von Briefen mit einer solchen Schlussfolgerung verboten, weil Dies spiegelt nicht die aktuelle Gesetzgebung wider (Schreiben des Finanzministeriums vom 21. April 2016). N 03-08-РЗ/23009).

Bei jeder Einkommenszahlung legt der Steuerbevollmächtigte die Anzahl der Tage fest, die die Person in der Russischen Föderation bleiben wird. Die Tage werden ab dem Tag gezählt, an dem die Person tatsächlich Einkommen für den vorangegangenen 12-Monats-Zeitraum erhalten hat. Zu den Einkünften zählt auch die Zahlung von Löhnen an Einzelpersonen.

Um diese Tage zu zählen, kann der Arbeitgeber alle Dokumente verwenden, die es ermöglichen, die Anzahl dieser Tage zu bestimmen. Die Abgabenordnung enthält keine Liste spezifischer Dokumente, es kann sich jedoch um Kopien von Passseiten mit einem Vermerk der Grenzkontrollbehörden über den Grenzübertritt oder um Daten aus Migrationskarten, Informationen aus einem Arbeitszeitnachweis, Dokumente zur Anmeldung bei der Grenzkontrollbehörde handeln Wohnort usw. (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 06.09.2016 N OA-3-17/4086).

Nach Einreichung des entsprechenden Antrags wird vom Federal Tax Service oder MIFTS ein Dokument zur Bestätigung des Status ausgestellt. Ein solcher Antrag und die dazugehörigen Unterlagen werden innerhalb von 40 Tagen geprüft.

Das Bestätigungsverfahren hat Änderungen erfahren. Die entsprechenden Anpassungen wurden durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 7. November 2017 N ММВ-7-17/837@ vorgenommen. Die Verordnung enthält außerdem ein Antragsformular für die Ausstellung eines Dokuments und ein Formular zur Aufenthaltserlaubnis.

Wer muss den Status eines Einwohners der Russischen Föderation bestätigen und warum?

Sowohl für juristische als auch für natürliche Personen kann eine Bestätigung des russischen Wohnsitzes erforderlich sein. Eine ausländische juristische Person oder natürliche Person kann auch ein Dokument erhalten, aus dem hervorgeht, dass sie in der Russischen Föderation ansässig ist.

Auch in diesen Fällen kann eine Wohnsitzbescheinigung erforderlich sein.

• Eine in der Russischen Föderation registrierte juristische Person erbringt Dienstleistungen oder verkauft Waren an eine ausländische Gegenpartei

In diesem Fall kann eine ausländische Gegenpartei eine solche Bescheinigung verlangen, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.

• Ein Einzelunternehmer oder Einzelunternehmer erbringt Dienstleistungen oder verkauft Waren an einen ausländischen Partner

Um den von einem ausländischen Partner in seinem Land gezahlten Steuerbetrag zu reduzieren, verlangt dieser die Vorlage eines Dokuments, das den Wohnsitz seines Lieferanten in der Russischen Föderation bestätigt.

• Eine in der Russischen Föderation ansässige juristische oder natürliche Person hat Einkünfte in Form von Dividenden von einem ausländischen Unternehmen erhalten

Um die auf dem Territorium eines ausländischen Staates gezahlten Einkommens- und Gewinnsteuern zu senken, wird den Steuerbehörden eine Wohnsitzbescheinigung in der Russischen Föderation vorgelegt.

• Ein ausländischer Staatsbürger arbeitet auf dem Territorium der Russischen Föderation und erhält Einkommen

Um in seinem Heimatland keine Einkommenssteuer zu zahlen, muss er ein Dokument ausstellen, das seinen Wohnsitz in der Russischen Föderation für die Zeit, in der er in Russland gearbeitet hat, bestätigt.

• Eine Person, die auf dem Territorium der Russischen Föderation Einkünfte erzielt, erwirbt, verkauft oder baut Immobilien auf dem Territorium eines ausländischen Staates

In diesem Fall kann das ausländische Finanzamt eine solche Bescheinigung verlangen, um eine Doppelbesteuerung der Immobilienaufwendungen zu vermeiden.

Und viele andere Fälle

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Die Zahlung staatlicher Steuern ist einer der wichtigsten Aspekte der wirtschaftlichen Tätigkeit einer juristischen Person. Der Status eines Steueransässigen legt eindeutig fest, gegenüber welchem ​​Staat der eine gewerbliche Tätigkeit ausübende Zivilrechtssubjekt zur Zahlung der entsprechenden Steuerabzüge verpflichtet ist.

Bewohner– ein polysemantischer Begriff, der in der Rechtsprechung eine natürliche oder juristische Person bezeichnet, die im Hoheitsgebiet eines bestimmten Staates amtlich registriert ist und dessen Gesetzgebungsakten unmittelbar unterliegt.

Zweck des Dokuments

Dieses Dokument erlangt besondere Relevanz in zwei Fälle:

1. Wenn eine juristische Person auf dem Territorium der Russischen Föderation kommerzielle Tätigkeiten ausübt, muss sie offiziell auf dem Territorium einer ausländischen staatlichen Körperschaft registriert sein.
2. Wenn eine juristische Person kommerzielle Aktivitäten auf dem Territorium einer ausländischen Staatseinheit ausübt und offiziell auf dem Territorium der Russischen Föderation registriert ist.

In beiden Versionen gibt es deutliche Unterschiede, die sich direkt auf die Steuersätze, das Zahlungsverfahren und die Berechnung der Steuerzahlungen für eine in einem bestimmten Land tätige juristische Person auswirken. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, ist zunächst ein nachgewiesener Wohnsitz erforderlich.

Um sicherzustellen, dass Steuerabzüge von Zivilrechtssubjekten nicht in doppelter Höhe gezahlt werden, schließen staatliche Stellen internationale Abkommen, die es Einwohnern ermöglichen, die Zahlung bestimmter Steuerabzüge zu vermeiden, sofern diese Zahlungen von ihnen an die Staatskasse des ausländischen Staates geleistet wurden, in dem sie ansässig sind Gebiet, in dem sie ihre gewerblichen Tätigkeiten ausübten. Tätigkeit.

Ausführlichere Informationen zu diesem Thema finden Sie in Artikel 207 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Apostille

Die Apostille ist eine international standardisierte Form dieses Dokuments, die zur Vorlage bei ausländischen Gegenparteien bestimmt ist, um diese über Steuern zu informieren, die von einer juristischen Person an die Staatskasse der Russischen Föderation gezahlt wurden.

Die Ausstellung von Bescheinigungen über den steuerlichen Wohnsitz in Russland erfolgt durch die interregionale Aufsichtsbehörde des Föderalen Steuerdienstes für zentralisierte Datenverarbeitung (MI Föderaler Steuerdienst Russlands für Datenzentren). Das Büro dieser Abteilung befindet sich in Moskau. Alle Bewerbungen sind ausschließlich dorthin zu richten. Von regionalen Aufsichtsbehörden des Föderalen Steuerdienstes ausgestellte Zertifikate haben bei Vorlage gegenüber ausländischen Gegenparteien keine Rechtskraft!

Nachfolgend finden Sie ein Muster einer Apostille-Ansässigkeitsbescheinigung der Russischen Föderation, die für die Steuerbehörden der Republik Moldau bestimmt ist.

Es ist zu berücksichtigen, dass eine Apostille nur in Staaten zur Vorlage geeignet ist, die das am 5. Mai 1961 geschlossene Haager Übereinkommen unterzeichnet haben. Dazu zählen vor allem europäische Länder, die USA, Russland, die Länder der ehemaligen Sowjetunion und viele weitere staatliche Einheiten (insgesamt etwa 135 Länder).

In Fällen, in denen ein fremdes Land nicht im Haager Vertrag enthalten ist, ist eine zusätzliche Legalisierung des Dokuments erforderlich, die beim Konsulat eines bestimmten Landes erfolgen kann.

Dokumentation

Der erste Schritt zur offiziellen Bestätigung Ihres Status als Einwohner der Russischen Föderation besteht darin, einen gezielten Antrag bei der interregionalen Inspektion einzureichen.

Der Antrag muss die Grunddaten der Organisation enthalten und relevante Dokumente enthalten, die die rechtmäßige Geschäftstätigkeit der juristischen Person bestätigen.

Nachfolgend finden Sie eine Liste, die Ihnen dabei hilft, zusätzliche Besuche beim Finanzamt zu diesem Thema zu vermeiden. Um das Verfahren zur Ausstellung einer Wohnsitzbescheinigung zu starten, müssen Sie das MI des Föderalen Steuerdienstes Russlands für das Rechenzentrum vorlegen die folgende Information:

1. Bewerbung (schriftlich in freier Form möglich).
2. Vollständig.
3. Individuelle Steuerzahlernummer.
4. Arrangement-Ursachencode (RPC).
5. Kopieren.
6. Kopien von Dokumenten, die den Erhalt von Einkünften im Hoheitsgebiet einer ausländischen Staatseinheit bestätigen (Handelsabkommen, Entscheidungen über die Berechnung von Dividenden usw.).
7. Die genaue Adresse der juristischen Person.
8. Der Name des Staates, für dessen Steuerbehörden dieses Dokument bestimmt ist.
9. Hauptstaatliche Registrierungsnummer ().
10. Der Zeitraum, für den dieses Zertifikat erforderlich ist.
11. Andere gesetzliche Dokumente, die die Befreiung eines Unternehmensbereichs von der Zahlung von Steuern in einem bestimmten Staat bestätigen.

Der zur Inspektion eingereichte Antrag muss von einem der Hauptmanager der Handelsorganisation oder dem Hauptbuchhalter unterzeichnet werden.

In Fällen, in denen das Formular nicht die Unterschrift eines bestimmten Managers, sondern eines bevollmächtigten Vertreters einer bestimmten juristischen Person trägt, ist ein solches Dokument gemäß Art. 27 der Abgabenordnung der Russischen Föderation erfordert eine zusätzliche, von autorisierten Personen beglaubigte Kopie, die die Befugnis dieses Vertreters zur Verteidigung der Interessen dieses Unternehmens (insbesondere im Verhältnis zum Steueramt) bestätigt.

In Fällen, in denen die Adresse einer juristischen Person, die offiziell auf dem Territorium der Russischen Föderation registriert ist, nicht mit dem Ort ihres tatsächlichen Standorts übereinstimmt, der in der Registrierungsbescheinigung bei der Steuerbehörde angegeben ist, wird zur Erlangung einer Wohnsitzbescheinigung am tatsächlichen Wohnort, zusätzlich ist eine Vorlage erforderlich eine Kopie des Dokuments, in dem das Steueramt über die Änderung der tatsächlichen Adresse der Organisation informiert wird. Das Dokument muss ein Steuerdienstzeichen enthalten, das seine Annahme anzeigt.

Ausstellungs- und Gültigkeitsdaten

Eine Bescheinigung, die einer juristischen Person zur Bestätigung ihres Steuerstatus als Einwohner Russlands ausgestellt wird, wird in einer Ausfertigung ausgestellt und hat eine Gültigkeitsdauer, die auf ein Kalenderjahr begrenzt ist, in dem das Dokument eingegangen ist.

Das Zertifikat kann neben dem aktuellen Jahr auch Daten für einen weiteren Zeitraum vor seinem Erhalt enthalten. Vorausgesetzt, dass die juristische Person, die die Ausstellung des Dokuments beantragt hat, alle erforderlichen Daten für einen bestimmten Zeitraum bereitgestellt hat.

Nachfolgend finden Sie ein Muster einer Wohnsitzbescheinigung der Russischen Föderation, die für den Föderalen Steuerdienst Russlands bestimmt ist.

Die Bestätigung des Steuerstatus eines Einwohners der Russischen Föderation erfolgt nach dem „One-Window“-Prinzip. Dies vereinfacht dieses Verfahren für juristische Personen und natürliche Personen weitestgehend. Der Zeitrahmen für die Ausstellung einer Bescheinigung hängt vom Einzelfall ab und liegt im Durchschnitt zwischen vier und sechs Wochen.

Die durch die Steuergesetzgebung der Russischen Föderation festgelegte offizielle Bestätigungsfrist beträgt 30 Kalendertage, beginnend mit der Übermittlung eines Pakets aller erforderlichen Dokumente an die Steuerbehörden. Russische Organisationen, die beschließen, ihren Aufenthaltsstatus zu bestätigen, können dies zusätzlich zu einem persönlichen Besuch eines Vertreters beim Federal Tax Service MI per Post tun.

In diesem Video erfahren Sie mehr über Steuern für Einwohner.