Das Magazin ist ein Beispiel für die Durchführung eines Audits in einem Unternehmen. Studienarbeit: Unternehmensprüfung am Beispiel der Magnat LLC. Regeln für Audit-Gespräche

Der Bedarf an internen Audits ist für mittlere und große Unternehmen bereits alltäglich geworden. Kleine Unternehmen führen aufgrund des geringeren Umfangs der Arbeitsprozesse nicht immer Audits durch, für einige von ihnen könnte eine solche Kontrolle jedoch viele Vorteile bringen. Lesen Sie in diesem Artikel, wie Sie den Prozess, die Planung und die Vorbereitung verbessern können. Hier finden Sie auch Informationen zur Durchführung eines internen Audits in einem Unternehmen anhand eines Beispiels.

Internes Auditprogramm und Zeitplan

Die Planung einer Inspektion ist einer der sehr wichtigen Schritte der Vorbereitung. Zu diesem Zeitpunkt ist es notwendig, den gesamten Arbeitsumfang zu bewerten, den Zeitplan und die Fristen für das Audit festzulegen, ein Kontrollprogramm zu erstellen, eine geeignete Methodik auszuwählen und zunächst die problematischsten Einheiten zu identifizieren. Auch bei der Planung empfiehlt es sich, Potenziale zu berücksichtigen externe Faktoren Auswirkungen.

Zusammen mit dem Plan wird das interne Auditprogramm erstellt. Meistens hat das Programm eine persönliche Form, die die wichtigsten Aspekte berücksichtigt, die in einem bestimmten Unternehmen der Kontrolle unterliegen. Dieses Dokument beschreibt alle Nuancen der Tätigkeit des Prüfers und enthält die folgenden Punkte:

1. Der Hauptzweck der Durchführung eines internen Audits.
2. Anwendungsgebiet.
3. Definitionen und Abkürzungen.
4. Informationen zu weiteren Dokumenten.
5. Liste der für den Antrag Verantwortlichen.
6. Beschreibung des Auditprozesses.
7. Zeitplan und Häufigkeit der Kontrollkontrollen.
8. Vorbereitung Detaillierter Plan Prüfung.
9. Vorbereitung Notwendige Dokumente.
10. Reihenfolge der Informationssammlung.
11. Nuancen der Erstellung von Abschlussberichten.

Auftrag zur Durchführung eines internen Audits (Muster)

Auftrag zur Durchführung einer internen Revision – 1

Anordnung zur Durchführung einer internen Revision – 2

Bei der Durchführung eines internen Audits durch ein Drittunternehmen ist dem Auftrag eine entsprechende Vereinbarung beizufügen. Nur auf Grundlage dieses Dokuments ist es möglich, einen Vertrag zur Durchführung einer VA abzuschließen.

Im Folgenden werden die Regeln und Verfahren zur Durchführung der internen Revision beschrieben.

Die Durchführung eines internen Audits des QMS zur Einhaltung der ISO 9001 wird in diesem Video gezeigt:

Regeln

Es gibt bestimmte internationale und russische Standards für die Durchführung interner Audits. Gleichzeitig ist es gesetzlich nicht verboten, eigene interne VA-Regeln zu entwickeln. Der Hauptteil der Bundesnormen betrifft die Tätigkeit externer Prüfer und regelt deren Arbeit zur Sicherstellung der Qualität der erbrachten Dienstleistungen.

Gleichzeitig dürfen die von einem bestimmten Unternehmen erstellten internen Revisionsstandards nicht im Widerspruch zu bundesstaatlichen und internationalen Vorschriften stehen. Unabhängig von der Regelebene sind sie alle in mehrere Blöcke unterteilt. Davon sind 3 obligatorisch:

1. Block Nr. 1 spiegelt die Nuancen der organisatorischen und wirtschaftlichen Tätigkeit von Wirtschaftsprüfern wider.
2. Block Nr. 2 legt die Verantwortlichkeiten der Prüfer, die Art und Weise, wie Prüfungsnachweise erlangt werden, und das Verfahren zum Ziehen von Schlussfolgerungen fest.
3. Block Nr. 3 enthält Regeln zur Methodenauswahl, Dokumentation und Arbeitsanweisungen.

Es ist wichtig zu verstehen, dass eine Auditstruktur mit klaren Regeln erforderlich ist, um zuverlässige Daten aus einem Audit zu erhalten. Nur systematisierte Aktivitäten nach bestimmten Standards können eindeutige Ergebnisse zeigen.

Schritt für Schritt

Auf den ersten Blick interne Durchführung Prüfung ziemlich einfach. Dieses Verfahren umfasst nur 3 Schritte:

1. Vorläufige Vorbereitung.
2. Sammlung von Prüfungsnachweisen.
3. Registrierung der Inspektionsergebnisse.

Oft werden diese Phasen als Vorbereitungs-, Arbeits- und Abschlussphase bezeichnet. Durch die Eliminierung oder Vernachlässigung einer dieser Phasen wird dem inneren Zuhören jegliche Bedeutung genommen.

• In der Vorbereitungsphase ist es notwendig, die notwendigen Daten, Dokumente und diversen Informationen zum Kontrollobjekt zu planen und zu sammeln.
• Die Arbeitsphase umfasst die direkte Anwendung ausgewählter Kontrollmethoden, die Durchführung von Tests, die Suche nach Beweisen und die Dokumentation der durchgeführten Aktivitäten.
• An letzte Stufe Die Ergebnisse des Audits werden zusammengefasst, eine Analyse des Audits durchgeführt und die Erstellung der Dokumentation abgeschlossen.

Ergebnisse der Umsetzung

• Alle VA-Ergebnisse müssen für eine spätere Untersuchung in dokumentierter Form vorliegen. In den meisten Fällen handelt es sich bei Dokumenten um kleinere Formulare. Es enthält nicht nur Informationen über die festgestellten Mängel, sondern auch die vorgeschlagenen Möglichkeiten zu deren Beseitigung. Darüber hinaus spiegeln die Ergebnisse des internen Audits zwangsläufig mögliche Möglichkeiten zur Verbesserung der Effizienz von Arbeitsabläufen wider.
• Neben der Erstellung von Berichten und anderen Prüfungsunterlagen ist ein weiteres Vorgehen erforderlich. Es ist wichtig, die Kriterien für die Wirksamkeit der Arbeit der Inspektoren im Vorfeld zu klären und nach Abschluss des internen Audits die Qualität der durchgeführten Kontrollen zu analysieren.
• Zu diesen Kriterien gehören häufig die Einhaltung des angegebenen Inspektionszeitraums, das Vorliegen vollständiger und klarer Kommentare zu allen untersuchten Punkten sowie ein Hinweis auf mögliche zukünftige Probleme. Darüber hinaus ist es notwendig, die Tätigkeit der Auditoren auf die Einhaltung der Inspektionsvorschriften und den korrekten Einsatz verschiedener Kontrollmethoden zu analysieren. Ein weiteres Kriterium ist die Verfügbarkeit, Vollständigkeit und Aktualität der Dokumentation der durchgeführten Inspektion.

Bei der Durchführung eines internen Audits große Rolle wird auch auf seine Zubereitung geachtet (und nicht vergessen!). Ohne einen ordnungsgemäß durchgeführten Vorbereitungsteil ist eine qualitativ hochwertige Arbeit der Inspektoren nicht möglich. Einheitliches System Es gibt keine Prüfung, jedes Unternehmen kombiniert unabhängig Kontrollmethoden, es lohnt sich also Besondere Aufmerksamkeit Achten Sie auf die Vorbereitung, die Inspektion selbst und die Analyse der Arbeitseffizienz.

Die Durchführung eines internen Audits des Managementsystems wird in diesem Video beschrieben:

Beim Unternehmen JSC Tsentroenergomontazh werden auf vertraglicher Basis regelmäßig externe Audits durch die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft AuditConsult durchgeführt, um die Zuverlässigkeit der Rechnungslegung objektiv zu beurteilen und Finanzberichte Unternehmen. Die letzte Prüfung des Unternehmens wurde im März 2000 zur Zuverlässigkeit der Buchführungs-(Finanz-)Abschlüsse von Tsentroenergomontazh OJSC für 1999 durchgeführt.

Im Rahmen der Prüfung wurden die Register der synthetischen und analytischen Buchführung, die primären Buchhaltungsunterlagen und die Geschäftsverträge selektiv analysiert und folgende Anmerkungen gemacht:

bei der Überprüfung von Bargeldtransaktionen wurden Fälle von Missbrauch des von der Bank erhaltenen Bargeldes festgestellt;

das Unternehmen hat keine strengen Rechnungslegungsformulare eingeführt und die Vorschriften über das Verfahren zu deren Erfassung sind noch nicht endgültig festgelegt;

Laut Vorabmeldung Nr. 35, 36 des Hausmeisters S. A. Zorina für März über Barzahlung für gekaufte Wertsachen sowie laut Vorabmeldung Nr. 44 von P. M. Tarasyuk für März über Bewirtungskosten an TTN Nr. 981042 gibt es keine Dokumente zur Bestätigung der Zahlung - Kassenbelege;

Die Abrechnung des Verkaufs von Sauerstoff aus der eigenen Verarbeitung erfolgt auf Konto 46, die Berechnung der Steuern – Straßen-, Landwirtschafts- und Wohnungsbaufonds – erfolgt jedoch nicht zu Produktverkaufssätzen, sondern zu Produktverkaufssätzen;

Bei der Dokumentationserstellung werden buchhalterische Eintragungen in Registern, wie etwa Auflösungen und Verrechnungen gegenseitiger Schulden, nicht in Buchführungsbescheinigungen dokumentiert;

im Journalauftrag Nr. 6 für Februar und März 1999 wurden keine buchhalterischen Buchungen für Wechselkursdifferenzen zwischen Forderungen und Verbindlichkeiten vorgenommen;

es kommt vereinzelt zu Unstimmigkeiten bei Angaben in Dienstreiseaufträgen und Berichten zu dieser Reise;

Berechnungen mit MGP „Minskpassazhiravtotrans“ in den Kosten für Autodienstleistungen, die in den Produktionskosten enthalten sind, unterliegen der Klärung.

Nach der Prüfung überreichte die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft AuditConsult Tsentroenergomontazh OJSC einen Prüfungsbericht mit den Ergebnissen der Prüfung (beigefügt).

Prüfbericht

Zur Zuverlässigkeit buchhalterischer (Abschluss-)Abschlüsse

JSC „Tsentroenergomontazh“

Für 1999

Wirtschaftsprüfungsgesellschaft „AuditConsult“ (Lizenz AD Nr. 000087 vom 9. Februar 2000, ausgestellt vom Finanzministerium der Republik Belarus) gemäß Vereinbarung Nr. 156/1 vom 27. April 1999, vertreten durch Wirtschaftsprüfer I.I. (Lizenz vom 9. Februar 2000 n. Chr. Nr. 000990) führte eine Prüfung der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten von Tsentroenergomontazh OJSC für 1999 durch, um die Zuverlässigkeit zu bestätigen Finanzberichte für den angegebenen Zeitraum. Die Verantwortung für die Richtigkeit und Vollständigkeit der zur Prüfung vorgelegten Unterlagen liegt bei der Unternehmensleitung. Das Unternehmen ist für sein Prüfungsurteil zum Jahresabschluss auf der Grundlage der Prüfungsnachweise verantwortlich. Die Prüfung wurde in Übereinstimmung mit allgemein anerkannten Prüfungsstandards, den Gesetzen der Republik Belarus „Über die Prüfungstätigkeit“, „Über Rechnungslegung und Berichterstattung“ und anderen regulatorischen Dokumenten durchgeführt und umfasste selektiv eine Bewertung der verwendeten Rechnungslegungsgrundsätze Stand der analytischen und synthetischen Buchführung, Bestätigung der im Jahresabschluss enthaltenen numerischen Daten und Erläuterungen. Die Ergebnisse des Audits dienen als Grundlage für das folgende Fazit. Nach unserer Meinung entsprechen die vorgelegten Aussagen zur Finanzlage von Tsentroenergomontazh OJSC zum 01.01.2000 vorbehaltlich der Beseitigung der in der auf Grundlage der Prüfungsergebnisse erstellten Bescheinigung enthaltenen Anmerkungen den allgemein anerkannten Grundsätzen Buchhaltung und Reporting sorgt für eine verlässliche Darstellung der Vermögenswerte und Schulden in der Bilanz.