Wie wird die Bilanz 2016 erstellt (Sie können das Word-Formular mit dem aktuellen Formular unten herunterladen)? Ein wichtiger Teil der Arbeit eines jeden Buchhalters ist das Ausfüllen regulierter Buchhaltungsberichtsformulare. Diese Informationsquelle für Steuer-, Finanz- und Kreditbehörden; Für Gegenparteien und Geschäftspartner sowie Geschäftsinhaber ist die Bilanz (Formular 1) ein allgemeines Dokument über die Aktivitäten des Unternehmens.

Bilanz mit Zeilencodes – Formular und Ausfüllvorgang

Der Rechnungsabschluss, dessen Formulare mit der Verordnung Nr. 66n vom 2. Juli 2010 genehmigt wurden, umfasst zunächst die Bilanz des Unternehmens und das sogenannte Formular 2 – Finanzergebnisbericht. Das Formular wird für das Berichtskalenderjahr bereitgestellt und enthält wesentliche Informationen zu Punkten, deren Bedeutung und Einzelheiten von der Organisation unabhängig festgelegt werden.

Wichtig! Kleine Unternehmen haben das Recht, die Berichterstattung, einschließlich der Buchhaltung nach Formular 1, in vereinfachter Form bereitzustellen. Dies impliziert einen Mangel an Details in den Artikeln, der Kombination von Indikatoren und dem Ausfüllen aggregierter Elemente.

Die im Formular 1 des Jahresabschlusses anzugebenden Daten, deren Formular am Jahresende ausgefüllt und beim Finanzamt eingereicht werden muss, sind nach Codes und Konten in der Tabelle zusammengefasst:

Vermögensgegenstand	Konten	Leitungscode	Haftungsposten	Konten	Leitungscode
Sachanlagen (VA)	Der Unterschied zwischen 01 und 02; Der Unterschied zwischen 03 und 02; Konten 07, 08		Kapitalrücklagen	Konto 80, 81, 82, 83, 84, 99
Finanzielle, immaterielle, sonstige VA	Der Unterschied zwischen 04 und 05; Konten 09, 08 (Mineralien), 55,3, 60, 73; Der Unterschied zwischen 58 und 59 (im langfristigen Teil)		Langfristige Fremdmittel
	Konto 10, 11, 20, 23, 21, 29, 41, 43, 44, 46, 45, 16, 15, 97, 19		Sonstige langfristige Verbindlichkeiten	Konto 60, 62, 73, 75, 76, 96
Zahlungsmitteläquivalente und Fonds	Konto 50, 51, 52, 55, 57		Kurzfristige Fremdmittel
Finanz- und sonstige Umlaufvermögen (OA)	Konto 55, 58 und 59 (kurzfristig), 73, 60, 62, 68, 69, 71, 73, 75, 76, 50, 76, 94		Abbrechnungsverbindlichkeiten	Konto 60,62, 68, 69, 70, 70, 71, 73, 75, 76
			Sonstige Verbindlichkeiten	Konto 79 (Treuhandverwaltungsverträge), 96, 98
Gesamtbilanz-Aktivpostenzeile 1600	Beträge in der Zeile 1150 + 1110 + 1210 + 1250 + 1240		Summe der Bilanzverbindlichkeiten, Zeile 1700	Beträge in der Zeile 1310 + 1410 + 1450 + 1510 + 1520 + 1550

Sonstige Finanzberichte: aktuelle Formulare

Es gibt mehrere zusätzliche Dokumente. Unter anderen Jahresformularen sticht eine Erläuterung hervor – Formular 5 des Jahresabschlusses. Allerdings werden Sie das Formular derzeit nicht finden, da dieses Formular in seiner üblichen Form abgeschafft wurde. Nun gibt es sogenannte Erläuterungen zur Bilanz, ein Beispiel dafür findet sich in der Anlage Nr. 3 zur Verordnung Nr. 66n des Finanzministeriums. Es kann unten heruntergeladen werden. Für Kleinbetriebe, die keiner Prüfungspflicht unterliegen, ist die Abgabe von Erklärungen nicht erforderlich; öffentliche Organisationen keiner kommerziellen Tätigkeit nachgehen.

Eine weitere wichtige Form Bilanz– Formular 2 (Bericht über die Finanzergebnisse). Das Dokument bezieht sich auf Pflichtmeldungen, auch in vereinfachter Form. Hier finden Sie die wichtigsten Informationen zu den Einnahmen, Ausgaben, gezahlten Zinsen, sonstigen Einnahmen/Ausgaben, der aufgelaufenen Einkommensteuer sowie dem Nettogewinn des Unternehmens für den Zeitraum. Es muss berücksichtigt werden, dass alle Nummerierungen moderne Formen ziemlich bedingt. Bis 2011 trugen sie die Zahlen, die allen Buchhaltern bekannt waren; jetzt werden sie aus Gewohnheit so genannt.

In unserem Material finden Sie Muster der Formulare 1 und 2 des Jahresabschlusses. Wir informieren Sie über den Zweck dieser Formulare und zeigen anhand eines Beispiels, wie Sie den Nettogewinn anhand der Indikatoren von Formular 2 berechnen und wo Sie das Ergebnis dieser Berechnungen in Formular 1 widerspiegeln.

Formular 1 und Formular 2 des Jahresabschlusses

Die Formulare 1 und 2 des Jahresabschlusses sind die wichtigsten Berichtsformulare – dies sind die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung. Keine einzige Berichtsdokumentation eines Unternehmens kommt ohne sie aus.

• Eine Bilanz ist eine Reihe von Indikatoren für die Leistung eines Unternehmens zum Bilanzstichtag (Restwert des Anlagevermögens, Kassenbestände auf Konten und Kassenbeständen, Verbindlichkeiten und Forderungen aus Lieferungen und Leistungen usw.);
• Gewinn- und Verlustrechnung- Hierbei handelt es sich um Daten zu Einnahmen, Ausgaben und Gewinn für den Berichtszeitraum.

Diese Formulare werden durch weitere entsprechende Berichte (Kapitalfluss, Cashflow usw.) ergänzt. Die darin enthaltenen Informationen erläutern und erläutern die in Formular 1 und Formular 2 des Jahresabschlusses enthaltenen Daten.

Die Formulare 1 und 2 sind in Buchhaltungsberichten enthalten, die für einen beliebigen Zeitraum (Monat, Quartal, Jahr) erstellt werden. Beispielsweise muss der Mindestsatz des Jahresabschlusses für das 1. Quartal 2018 (wenn das Unternehmen auf Beschluss der Eigentümer oder aus anderen Gründen Zwischenabschlüsse erstellt) unbedingt beide Formulare enthalten. Gleichzeitig kann ein solches Berichtsset durch ausführliche Erläuterungen ergänzt werden (sofern Bedarf besteht).

Beide Berichte haben einheitliche Form, genehmigt durch Beschluss des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 2. Juli 2010 Nr. 66n.

Formular 1: Bilanz

Die Bilanz ist eine Tabelle, die in zwei Teile unterteilt ist:

• Teil 1. Ein Bilanzvermögenswert ist das Eigentum und die Verbindlichkeiten eines Unternehmens, die für seine Aktivitäten verwendet werden und ihm in der Zukunft Vorteile bringen können.
• Teil 2. Bilanzverbindlichkeiten – spiegelt die Quellen der Bildung des Bilanzvermögens wider.

Bilanzpositionen- Hierbei handelt es sich um Indikatoren (Zeilen) von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten der Bilanz, die bestimmte Arten von Wirtschaftsgütern oder die Quellen ihrer Entstehung charakterisieren. Bilanzpositionen zeigen den Saldo eines synthetischen Kontos oder Unterkontos zu einem bestimmten Datum.

Bilanzpositionen werden beurteilt und analysiert im FinEkAnalysis-Programm im Block Bilanzliquiditätsbewertung.

Homogene Posten werden zu Bilanzabschnitten zusammengefasst. Die Aufstellung der Bilanzpositionen muss den Anforderungen genügen wirtschaftliche Analyse und Kontrolle sowie die Gewinnung zusammenfassender Indikatoren aus Aussagen.

Bilanzaktivposten

Die Vermögenswerte der Bilanz inländischer Organisationen umfassen Posten, die Gruppen von Elementen des wirtschaftlichen Umsatzes darstellen, die je nach den Phasen des Geldumschlags zusammengefasst werden. Somit spiegelt sich im Abschnitt I „Langfristige Vermögenswerte“ Folgendes wider:

• immaterielle Vermögenswerte (Patente, Lizenzen, Marken, Geschäftsruf, Organisationskosten),
• Anlagevermögen (Gebäude, Maschinen und Anlagen, Grundstücke),
• gewinnbringende Investitionen in Sachwerte (Mietobjekt, Mietobjekt),
• Sonstige langfristige Vermögenswerte.

Abschnitt II „Umlaufvermögen“ umfasst:

• Vorräte (Rohstoffe, Vorräte, Fertigprodukte, versandte Waren, Rechnungsabgrenzungsposten usw.),
• Mehrwertsteuer auf erworbene Vermögenswerte,

Vermögensgegenstände im Einklang mit Gesetzen und Traditionen einzelnen Ländern nach einem bestimmten System geordnet. Die Bilanzierung einzelner Vermögensgegenstände erfolgt nach dem Grad der Beweglichkeit der Immobilie (Liquiditätsgrad), also in direkter Abhängigkeit von der Geschwindigkeit, mit der dieser Teil der Immobilie im Wirtschaftskreislauf Geldform annimmt.

In der inländischen Praxis wird das Bilanzvermögen in der Regel in der Reihenfolge der zunehmenden Liquidität aufgebaut, wobei der erste Abschnitt Immobilien zeigt, die ihre ursprüngliche Form fast bis zum Ende ihres Bestehens behalten. Beim Aufbau eines Vermögenswerts in der Reihenfolge abnehmender Liquidität stehen die Posten Bargeld, Waren und Vorräte, unfertige Arbeiten, Debitoren usw. an erster Stelle.

Bilanzverbindlichkeiten

Die Bilanzverbindlichkeit besteht aus drei Abschnitten. Abschnitt III der Bilanz stellt das Eigenkapital dar, während die Abschnitte IV und V das eingeworbene Kapital widerspiegeln. Abschnitt „Kapital und Rücklagen“ - Abschnitt III Bilanz – umfasst die folgenden Posten:

• von Aktionären erworbene eigene Aktien;
• einbehaltene Gewinne (ungedeckter Verlust).

• Darlehen und Kredite;
• Sonstige langfristige Verbindlichkeiten.

• Darlehen und Kredite;
• Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, die weniger als 12 Monate nach dem Bilanzstichtag fällig sind;
• Schulden gegenüber Teilnehmern (Gründern) zur Zahlung von Einkünften;
• sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten.

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Bilanz- Dies ist eine Möglichkeit, die Vermögenswerte der Wirtschaft und die Quellen ihrer Entstehung – Verbindlichkeiten – zu einem bestimmten Zeitpunkt im Geldwert zu verallgemeinern und zu gruppieren. Bilanzindikatoren charakterisieren die Finanzlage der Organisation zum Bilanzstichtag.

Die Hauptaufgabe Bilanz– Zeigen Sie dem Eigentümer, was er besitzt oder welches Kapital unter seiner Kontrolle steht. Die Bilanz ermöglicht es Ihnen, sich einen Überblick über Sachwerte, die Höhe der Rücklagen, den Zahlungsstand und die Investitionen zu verschaffen. Bilanzdaten werden häufig für die anschließende Analyse durch das Management der Organisation, Steuerbehörden, Banken, Lieferanten und andere Gläubiger verwendet.

Besteht aus 2 Hauptteilen - Vermögenswert Und passiv. Der Vermögenswert repräsentiert die Ressourcen der Organisation und die Verbindlichkeit stellt die Quellen ihrer Entstehung dar. Besonderheit Bilanz - Gleichheit der Summen von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten. Das liegt am Prinzip doppelter Eintrag in der Buchhaltung verwendet.

Vermögenswerte Die Bilanz besteht aus 2 Abschnitten:

• I. Langfristige Vermögenswerte;
• II. Umlaufvermögen.

Passiv Die Bilanz besteht aus 3 Abschnitten:

• III. Kapital und Rücklagen;
• IV. Langfristige Aufgaben;
• V. Kurzfristige Verbindlichkeiten.

Jedes Aktiv- und Passivelement der Bilanz wird aufgerufen Bilanzposten. Vermögensgegenstände offenbaren die Art der Ressourcen, ihre Nutzung und ihren Umfang. Passivposten charakterisieren die Quellen der Ressourcenbildung, nämlich: aus welcher Quelle dieser Teil des Vermögens entstanden ist, für welchen Zweck er bestimmt ist und welchen Wert er hat.

Beachten Sie bei der Erstellung einer Bilanz Folgendes:

• die Bilanzdaten zu Jahresbeginn müssen mit den Daten zum Ende des letzten Jahres (unter Berücksichtigung der Umstrukturierung) übereinstimmen;
• Eine Aufrechnung zwischen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten sowie Gewinn- und Verlustposten ist nicht zulässig, es sei denn, eine solche Aufrechnung ist in den einschlägigen Verordnungen vorgesehen Buchhaltung;
• die entsprechenden Bilanzpositionen müssen durch Bestandsdaten zu Liegenschaften, Verbindlichkeiten und Abrechnungen bestätigt werden.

Die Standardform der Bilanz wird vom Finanzministerium () geregelt. Organisationen können jedoch unabhängig ein Bilanzformular entwickeln und dabei das Standardformular als Muster verwenden. Dabei sind die allgemeinen Anforderungen an den Jahresabschluss zu beachten.

Bei der Entwicklung und Übernahme des Bilanzformulars (Formular Nr. 1) wird empfohlen, die im Musterbilanzformular angegebenen Gesamtzeilencodes und Zeilencodes der Abschnitte und Postengruppen zu verwenden. Wenn für einen von einer Organisation unabhängig erstellten Indikator in einer Bilanz ein Transkript bereitgestellt wird, werden die Artikel in diesem Transkript von der Organisation selbst kodiert.

Die Bilanz enthält Folgendes erforderliche Angaben:

• der Bilanzstichtag, zu dem die Bilanz vorgelegt wird;
• vollständiger Name der Organisation gemäß den Gründungsdokumenten;
• Steueridentifikationsnummer (TIN);
• die Haupttätigkeitsart des Unternehmens mit dem OKVED-Code;
• Organisations- und Rechtsform/Eigentumsform (gemäß den Klassifikatoren OKOPF und OKFS);
• Maßeinheit - Tausend Rubel. (OKEY-Code 384) oder Millionen Rubel. (OKEY-Code 385);
• Standort-Adresse);
• Datum der Genehmigung (gibt das festgelegte Datum für den Jahresabschluss an);
• Datum der Übermittlung/Annahme (angegeben ist das konkrete Datum der postalischen, elektronischen und sonstigen Übermittlung der Finanzberichte bzw. das Datum ihrer tatsächlichen Eigentumsübertragung).

Die Gesamtbeträge der Bilanzposten werden in Tausend Rubel ohne Nachkommastellen angegeben. Organisationen mit erheblichem Umsatz, Verbindlichkeiten usw. können Daten in Millionen Rubel (ohne Dezimalstellen) bereitstellen.

Indikatoren über bestimmte Arten von Vermögenswerten, Schulden, Erträgen, Aufwendungen und Geschäftsvorfällen können in der Bilanz als Gesamtbetrag mit Offenlegung in dargestellt werden, wenn jeder dieser Indikatoren einzeln für die Beurteilung durch interessierte Nutzer unbedeutend ist finanzielle Lage Organisation oder finanzielle Ergebnisse seiner Aktivitäten.

Lassen Sie uns überlegen Verfahren zum Ausfüllen des Formulars 1 „Bilanz“.

• auf außerbilanziellen Konten verbucht werden

In der Spalte „ Zu Beginn des Berichtsjahres„ zeigt Daten zum Jahresanfang (Eröffnungsbilanz), die unter Berücksichtigung der durchgeführten Reorganisation mit den Daten in der Spalte „Zum Ende der Berichtsperiode“ des Vorjahres (Schlussbilanz) übereinstimmen müssen zu Beginn des Berichtsjahres sowie Änderungen in der Bewertung von Finim Zusammenhang mit der Anwendung der Vorschriften über Rechnungslegung und Finanzberichterstattung in der Russischen Föderation und der Rechnungslegungsvorschriften „Rechnungslegungsgrundsätze der Organisation“ PBU 1/98 .

In der Spalte „ Am Ende des Berichtszeitraums" zeigt Daten zum Wert von Vermögenswerten, Kapital, Rücklagen und Verbindlichkeiten am Ende des Berichtszeitraums (Monat, Quartal, Jahr).

Das Hauptformular des Jahresabschlusses (Formular 1) ist die Bilanz des Unternehmens (Formular gemäß OKUD 0710001), genehmigt durch die Verordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 2. Juli 2010 N 66n „Über die Finanzformen“. Aussagen von Organisationen.“ Schauen wir uns das Konzept einer Bilanz, ihren Aufbau und ihr Konstruktionsprinzip sowie die Vorgehensweise beim Ausfüllen anhand eines Beispiels an.

Bilanzkonzept

Die Bilanz (französische Bilanz – Waage) eines Unternehmens ist eine tabellarische Übersicht über den Wert des Vermögens und der Verbindlichkeiten des Unternehmens.

Anhand der Bilanzdaten eines Unternehmens lässt sich ermitteln Finanzielle Situation Unternehmen und die von ihm übernommenen Verpflichtungen.

Die Bilanz eines Unternehmens wird von Banken häufig analysiert, um die Kreditwürdigkeit des Kreditnehmers (Unternehmens) zu beurteilen. Der Restbetrag wird dem Steueramt und den Aktionären vorgelegt Finanzberichte für das vergangene Betriebsjahr des Unternehmens.

Konstruktionsprinzipien

Die Struktur der Unternehmensbilanz ist eine zweiseitige Tabelle für ein bestimmtes Datum – zum Quartalsende oder zum Jahresende:

• linke Seite – Vermögenswert, der das Wirtschaftsvermögen nach Zusammensetzung und Platzierung widerspiegelt;
• Die rechte Seite ist das Passiv, das die Mittel nach Bildungsquelle und Verwendungszweck widerspiegelt.

Eine wichtige Bedingung für den Saldo ist, dass der Vermögenswert immer der Verbindlichkeit entsprechen muss. Da Verbindlichkeiten das Kapital und die Verbindlichkeiten eines Unternehmens darstellen, kann diese Gleichheit wie folgt dargestellt werden:

Vermögenswerte = Kapital + Verbindlichkeiten

Die Vermögenswerte und Verbindlichkeiten der Bilanz werden, basierend auf der wirtschaftlichen Homogenität, in bestimmten Abschnitten des Berichts zusammengefasst.

Der Vermögenswert der Bilanz spiegelt das Eigentum des Unternehmens wider und besteht aus zwei Abschnitten:

• Langfristige Vermögenswerte: Anlagevermögen; Im Aufbau; immaterielle Vermögenswerte; profitable Investitionen; langfristig finanzielle Investitionen usw;
• Umlaufvermögen: Vorräte und Kosten; Geldmittel; Forderungen; kurzfristige Finanzinvestitionen usw.

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Die Passivseite der Bilanz ist die Quelle der Vermögensbildung des Unternehmens und besteht aus zwei Abschnitten:

• Kapital und Rücklagen – Eigenkapital: genehmigtes, zusätzliches und Reservekapital der Gesellschaft; Akkumulationsfonds und soziale Sphäre; gezielte Finanzierung und Einnahmen; Gewinnrücklagen;
• Fremdkapital – Fremdhaftung: langfristige Darlehen; kurzfristige Kredite und Anleihen; Abbrechnungsverbindlichkeiten.

Jeden getrennte Arten Vermögenswerte oder Geldquellen werden als „Bilanzposten“ bezeichnet.

Füllbeispiel

Schauen wir uns ein Beispiel für das Ausfüllen des Bilanzformulars eines Unternehmens (OKUD 0710001) nach dem allgemeinen Steuersystem an.

Nehmen wir an, das 2016 registrierte Unternehmen Vesna LLC für die Herstellung von Erfrischungsgetränken führt die Buchhaltung vollständig.

Stand zum 31. Dezember 2016	Betrag in Rubel.
Dt 01	850 000
Kt 02	30 000
Dt 04	130 000
Kt 05	5 000
Dt 10	47 000
Dt 19	8 400
Dt 43	78 500
Dt 50	24 000
Dt 51	356 100
Dt 58 (langfristige Investitionen)	100 000
Kt 60	180 000
Kt 62,02	505 000
Kt 69	94 000
Kt 70	230 000
Kt 80	150 000
Kt 82	50 000
84 Kt (Gewinn)	350 000

Füllen wir die Bilanz (Formular 1) nach dem allgemeinen Steuersystem aus:

1. Streichen wir die Zeilen der Spalte 1 durch, da das Unternehmen keine Erläuterungen zu den Jahresabschlüssen der Vorjahre erstellt;
2. Füllen wir Spalte 4 aus, in der wir die Daten zum 31. Dezember des Berichtsjahres 2016 anzeigen.

• Linienindikator 1110 ist gleich Dt 04 – Kt 05 = 125000 (130.000 – 5.000);
• Linienindikator 1150 ist gleich Dt 01 – Kt 02 = 820.000 (850.000 – 30.000);
• Linienindikator 1170 ist gleich Dt 58 = 100.000;
• Die Summe der Zeile 1100 beträgt 1.045.000 (125.000 + 820.000 + 100.000).
• Linienindikator 1210 ist gleich Dt 10 + Dt 43 = 125.500 (47.000 + 78.500)
• Der Linienindikator 1220 entspricht Dt 19 = 8.400
• Linienindikator 1250 ist gleich Dt 50 + Dt 51 = 24.000 + 356.100 = 380.100;
• die Summe der Zeile 1200 beträgt 514.000 (125.500 + 8.400 + 380.100);
• Zeile 1600 = 1.559.000 (1.045.000 + 514.000).

• der Indikator der Zeile 1310 ist gleich Kt 80 = 150.000;
• der Indikator der Zeile 1360 ist gleich Kt 82 = 50.000;
• Linienindikator 1370 entspricht Kt 84 = 350.000;
• die Summe der Zeile 1300 beträgt 550.000 (150.000 + 50.000 + 350.000);
• Linienindikator 1520 ist gleich Kt 60 + Kt 62 + Kt 69 + Kt 70 = 1.009.000 (180.000 + 505.000 + 94.000 + 230.000);
• die Summe der Zeile 1500 beträgt 1.009.000 (da die Zeilen des Abschnitts V nicht ausgefüllt wurden);
• Zeile 1700 entspricht 1.559.000 (550.000 + 1.009.000)

Jetzt vergleichen wir die Indikatoren von Zeile 1600 und Zeile 1700. Wir sehen, dass die Indikatoren der Zeilen gleich sind – 1.559.000. Daher hat sich der Saldo angenähert und Formular 1 kann als abgeschlossen betrachtet werden.