Zeile 250 pfhd, was enthalten sein soll. Änderungen im Verfahren zur Erstellung eines Finanz- und Wirtschaftsplans

Wenn im Laufe des Jahres ungeplante Ausgaben auftreten, nehmen Sie Änderungen am Finanz- und Wirtschaftsaktivitätsplan, Beschaffungsplan und Zeitplan vor. Lassen Sie uns herausfinden, wie und wann wir Pläne anpassen müssen.

FCD-Plan: Wann sind Änderungen vorzunehmen?

Der Gesamtbetrag, den die Institution für die Beschaffung ausgeben möchte, ist in Tabelle 2.1 des FCD-Plans zu entschlüsseln. Die Entschlüsselung erfolgt getrennt nach Auftragserteilungszeiträumen für die Zahlung von Verträgen, die vor Beginn des nächsten Geschäftsjahres abgeschlossen wurden, und nach dem Jahr des Kaufbeginns (aktuelles, nächstes usw.).

Darüber hinaus wird seit 2017 der Plan der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten im Hinblick auf geplante Zahlungsindikatoren durch Codes der Ausgabenarten detailliert beschrieben und durch Berechnungen (Begründungen) bestätigt (Beschluss des Finanzministeriums Russlands vom 29. August 2016 Nr . 142n).

Berechnungen (Begründung) der geplanten Indikatoren basieren auf den Ausgaben:

für Zahlungen an das Personal (Gehälter, Reisekostenzuschüsse);
für Kinderbetreuungszahlungen;
An Versicherungsprämien;
für soziale und andere Zahlungen an die Bevölkerung;
für Steuern, Gebühren und andere Zahlungen;
für kostenlose Überweisungen an Organisationen;
für sonstige Ausgaben (außer Einkäufe);
für den Kauf von Waren, Werken, Dienstleistungen.

Wenn Änderungen an den Indikatoren des Ausgabenteils des FCD-Plans erforderlich sind, ist das Institut verpflichtet, einen neuen Plan zu erstellen (Artikel 19 der Verordnung des Finanzministeriums Russlands vom 28. Juli 2010 Nr. 81n). Dies geschieht, wenn:

Der Bedarf der Institution an Gütern, Werken oder Dienstleistungen hat sich geändert. Wenn beispielsweise seine Ausgaben gestiegen oder gesunken sind;
Durch die Erfüllung staatlicher Aufgaben wurden Einsparungen erzielt. In diesem Fall verteilen Sie diese Mittel je nach Bedarf der Einrichtung auf andere Zahlungen um.

Der Gesamtbetrag der Ausgaben einer Haushaltsinstitution für die Beschaffung, der sich im FCD-Plan widerspiegelt, muss im Beschaffungsplan für staatliche oder kommunale Bedürfnisse detailliert angegeben werden (Ziffer 11.1 der Verordnung Nr. 81n). Wenn ein Institut dementsprechend Änderungen am FCD-Plan vornimmt, ist eine Anpassung der Berechnungen (Begründungen) sowie des Beschaffungsplans erforderlich.

Wann Sie Ihren Einkaufsplan ändern sollten

Änderungen am Beschaffungsplan müssen spätestens 10 Werktage nach Genehmigung des FCD-Plans durch den Gründer vorgenommen werden.

Überprüfen Sie, ob die Indikatoren der Pläne miteinander übereinstimmen (siehe Tabelle 1).

Tabelle 1. Entsprechung zwischen den Indikatoren des FCD-Plans und des Beschaffungsplans

Indikatorname	FHD-Plan	Beschaffungsplan
Der Gesamtbetrag, der für den Kauf von Waren, Werken und Dienstleistungen geplant ist	Spalte 7, Zeile 2001 der Tabelle 2.1 „Indikatoren für Zahlungen für Ausgaben für den Kauf von Waren, Werken, Dienstleistungen einer Institution (Abteilung) für 20__.“	Abschnitt „Gesamt nach Budgetklassifizierung“, Zeile „Gesamtbetrag der für den Abschluss von Verträgen bereitgestellten finanziellen Unterstützung“
Code der Ausgabenart gemäß Budgetklassifizierung	Art der Ausgaben gemäß Spalte 3 der Tabelle 2 „Indikatoren für Einnahmen und Zahlungen der Institution (Abteilung) für 20__.“	Ziffern 30-33 der Beschaffungsidentifikationsnummer

Schauen wir uns ein Beispiel dafür an, welche Indikatoren in den Plänen übereinstimmen müssen, nachdem die Institution Korrekturen an diesen Dokumenten vorgenommen hat.

Beispiel. Die Alpha-Institution hatte einen Kaufbedarf Antivirus Programm. Der Buchhalter erstellte einen neuen Plan für die finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten und schickte ihn dem Gründer zur Genehmigung.

Indikatoren des neuen Finanz- und Wirtschaftsaktivitätsplans für 2017:

7.000.000 Rubel. - Zahlungen für Auslagen in voller Höhe, darunter:
5.406.980 RUB - für Einkäufe von allem, auch nach Art der Ausgaben:
120.000 Rubel. - KVR 242;
5.286.980 RUB - KVR 244.

Informationen zur Einhaltung der Indikatoren in den Plänen finden Sie im Beispiel.

Probe. Indikatoren des FCD-Plans und des Beschaffungsplans

Nachdem Sie den FCD-Plan und den Beschaffungsplan geändert haben, nehmen Sie Änderungen am Zeitplan vor, da dieser auf der Grundlage des Beschaffungsplans erstellt wird (Artikel 21 Absatz 2). Bundesgesetz vom 5. April 2013 Nr. 44-FZ).

Einer der Schlüsselindikatoren für einen geplanten Kauf ist sein Identifikationscode, der für jedes Los eindeutig ist und dem im Beschaffungsplan angegebenen Code entspricht.

Die Fristen für Änderungen und die Veröffentlichung von Informationen dazu sind die gleichen wie für den Beschaffungsplan.

Lass mich dich errinnern:

innerhalb von 10 Arbeitstagen nach Genehmigung des Plans nimmt die FCD Änderungen vor und genehmigt sie;
Innerhalb von drei Werktagen ab dem Datum der Änderung werden die Informationen auf der Website veröffentlicht.

So organisieren Sie den Dokumentenfluss

In einer Institution werden der Finanz- und Wirtschaftstätigkeitsplan und Vorschläge zu dessen Änderung von der Buchhaltung und der Beschaffungsplan und -plan vom Vertragsdienst (Vertragsmanager) erstellt. Nur wenn diese Dienste koordiniert arbeiten, können Fehler und Bußgelder für die Einrichtung und ihre Mitarbeiter vermieden werden.

Ein klares Zusammenspiel zwischen den Diensten kann erreicht werden, wenn Verantwortungsbereiche für die Beschaffungsplanung festgelegt und im Dokumentenflussplan festgelegt werden (siehe Tabelle 2).

Tabelle 2. Dokumentenflussplan für die Interaktion von Diensten

Titel des Dokuments	Erfüllungsort	Einsendeschluss		Bearbeitungszeit	Position, vollständiger Name der verantwortlichen Person
Berechnungsentwurf (Begründung) für den geänderten FCD-Plan	Vertragsservice	Bis Änderungen vorgenommen werden	Buchhaltungsspezialist	Innerhalb von zwei Werktagen (Überprüfung von Namen, Beträgen)	Spezialist für Vertragsdienstleistungen
Genehmigter FCD-Plan mit Berechnungen (Begründungen) nach vorgenommenen Änderungen	Vertragsservice	Innerhalb eines Werktages nach Genehmigung	Buchhaltungsspezialist	Innerhalb von sieben Werktagen (Änderungen des Beschaffungsplans und Zeitplans)	Spezialist für Vertragsdienstleistungen
Geänderter Zeitplan und Beschaffungsplan	Buchhaltung, Institutsleiter	An dem Tag, an dem die Änderungen vorgenommen werden	Spezialist für Vertragsdienstleistungen	Innerhalb von zwei Werktagen nach Einreichung (Abgleich der Summen und Freigabe)	Buchhaltungsspezialist, Manager
Genehmigter Zeitplan und Beschaffungsplan	Informations- und Telekommunikationsnetz „Internet“	Innerhalb von drei Werktagen nach Genehmigung	Spezialist für Vertragsdienstleistungen

Eine Haushaltsinstitution hat das Recht, ein anderes Schema für den Dokumentenverkehr zu wählen und zu vereinbaren. Es ist wichtig, dass die gesetzlichen Vorgaben hinsichtlich Tatbestand und Zeitpunkt von Änderungen eingehalten werden.

Der Finanz- und Wirtschaftstätigkeitsplan einer Haushaltsinstitution (PFHD) wird jährlich entwickelt und genehmigt. Es ist eines der Hauptdokumente, das die Finanzierung staatlicher (kommunaler) Institutionen bestimmt. Die Behörden haben die verbindlichen Anforderungen für die Erstellung des PFHD für das nächste Jahr angepasst; in diesem Artikel werden wir uns mit den wichtigsten Neuerungen befassen.

Allgemein

PFHD ist ein Dokument, das die Struktur der Finanzierung einer staatlichen Aufgabe, von Kapitalinvestitionen, einkommensschaffenden Aktivitäten usw. festlegt. Das Dokument wird je nach Zeitraum für ein Geschäftsjahr oder für ein Jahr und einen geplanten Zeitraum von zwei Jahren erstellt aus dem der Haushalt genehmigt wird, aus dem eine Haushaltsinstitution finanziert wird.

Die Vorlage und Merkmale der Bildung der PFHD für nachgeordnete Organisationen werden vom Gründer in einem gesonderten Verwaltungsdokument festgelegt. Die Standardvorlage und die verbindlichen Anforderungen für die Erstellung des Dokuments wurden durch die Verordnung Nr. 81n des russischen Finanzministeriums vom 28. Juli 2010 genehmigt.

Laden Sie das FHD-Planformular für 2019 herunter

Der FCD-Plan einer staatlichen Einrichtung wird vom Gründer oder einer von ihm bevollmächtigten Stelle genehmigt. Das Dokument wird erstellt auf der Grundlage von:

Eine genehmigte staatliche oder kommunale Aufgabe sowie Indikatoren, die die Qualität oder den Umfang staatlicher (kommunaler) Dienstleistungen charakterisieren.
Der abgeschlossene Finanzierungsbetrag, berechnet auf Basis der aktuellen Standardkosten.
Die voraussichtliche Höhe der Einnahmen aus geschäftlichen und anderen einkommensschaffenden Aktivitäten.
Geplante Ausgaben und Bedürfnisse, die zur Erfüllung der staatlichen (kommunalen) Aufgabe und zur Sicherstellung des Funktionierens der Einrichtung erforderlich sind.
Wirtschaftliche Begründung für die Notwendigkeit geplanter Ausgaben.

FCD-Plan für 2019 mit Änderungen

Seit 2018 haben sich die Anforderungen für die Erstellung des PFHD geändert: Die Verordnung 81n (FHD-Plan 2019) wurde durch Verordnung des Finanzministeriums Russlands vom 29.08.2016 Nr. 142n angepasst. Erstens ist die Menge der offengelegten Informationen deutlich gestiegen. Jetzt müssen Sie zusätzliche Indikatoren angeben:

Einnahmen und Ausgaben nach Art der finanziellen Unterstützung;
Informationen zur Beschaffung für den geplanten Zeitraum;
Informationen zu Zielfonds im Rahmen von Kapitalbauvorhaben.

Der Gesetzgeber hat die Notwendigkeit einer Begründung (Berechnung) aller Ausgabenindikatoren festgelegt. Das empfohlene Muster ist in Anhang Nr. 2 zur Verordnung 81n festgelegt. Die Anforderung erfordert das Ausfüllen von 18 Formularen; Formulare können nach Ermessen der Institution ergänzt werden.

Das Dokumentenformular wurde um eine neue Spalte 5.1 „Zuschüsse zur finanziellen Unterstützung der Erfüllung staatlicher Aufgaben aus dem Haushalt der Bundeskrankenversicherung“ ergänzt, in der die Kennzahlen der Einnahmen- und Ausgabenanteile offenzulegen sind Kosten der gesetzlichen Krankenversicherung. Am Ende des Artikels können Sie einen Beispiel-FCD-Plan für 2019 herunterladen.

So füllen Sie das PFHD aus

Schritt 1. Geben Sie auf der ersten Seite des FHD-Plans in der Kopfzeile („Ich stimme zu“) den Namen und den vollständigen Namen an. der Leiter der Organisation, der den Plan genehmigt (vielleicht der Gründer). Füllen Sie unten den Abschnitt mit Informationen zu Ihrer Organisation aus: Name, vollständiger Name. Manager, TIN und KPP sowie die in den Kopfzeilen aufgeführten Codes.

Schritt 2: Füllen Sie den Abschnitt „Inhalt“ aus. Der Zweck und die Art der Aktivitäten werden gemäß der Charta angegeben.

Schritt 3: Geben Sie im Abschnitt „Tabelle 1“ Informationen zu finanziellen und nichtfinanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten ein.

Schritt 4. Geben Sie im Abschnitt „Tabelle 2“ an Finanzkennzahlen für das geplante Geschäftsjahr. Die dem ersten und zweiten Plangeschäftsjahr gewidmeten Seiten werden auf die gleiche Weise ausgefüllt.

Schritt 5. Geben Sie in „Tabelle 2.1“ Daten zu den geplanten Beschaffungskosten ein.

Schritt 6. Geben Sie in „Tabelle 3“ und „Tabelle 4“ Informationen zu den Mitteln an, die zur vorübergehenden Verfügung stehen.

Schritt 7. Geben Sie in den Anhängen Berechnungen für geplante Ausgaben an: Löhne, Dienstreisen der Mitarbeiter, sonstige Zahlungen.

Besondere Änderungen im PFHD 2019

Nun legt der FCD-Plan detailliert fest, welche Arten von Ausgaben bei der Erstellung von Berechnungen (Begründungen) berücksichtigt werden und welche Normen und Standards bei der Erstellung zu beachten sind. Bei der Berechnung der Versicherungsbeiträge zu außerbudgetären Fonds müssen daher die Tarife für diese Beiträge berücksichtigt werden.

Einer von wichtige Punkte Bei der Berücksichtigung der Kosten für Versicherungsprämien handelt es sich um den Ausschluss von Maßnahmen zur Sicherstellung von Maßnahmen zur Reduzierung von Arbeitsunfällen und Berufskrankheiten aus 213 KOSGU. Ein Musterformular, ein Plan zur finanziellen Unterstützung präventiver Maßnahmen, als Teil der Berechnung dieser Maßnahmen ist der entsprechenden Ausgabenart beizufügen.

Inkrafttreten

Das Verfahren zur Genehmigung des FCD-Plans

Es wurde bereits zuvor festgestellt, dass der FHD-Plan für Haushaltsinstitution vom Stifter genehmigt, der diese Befugnisse an den Leiter der Haushaltsinstitution delegieren kann. In der Neuauflage hat sich alles geändert. Die wichtigste Norm lautet nun: Der FCD-Plan wird vom Leiter der Institution genehmigt, sofern das Gremium, das die Funktionen und Befugnisse des Gründers ausübt, nichts anderes bestimmt.
Wenn der Gründer also eine nachgeordnete Einrichtung anweist, einen FCD-Plan unter Berücksichtigung der Verordnung Nr. 140n zu erstellen, ohne diese Anordnung sorgfältig zu lesen, verliert er das Recht, den FCD-Plan für die von ihm geschaffene Haushaltseinrichtung zu genehmigen.
Es wurde auch hinzugefügt, dass Entscheidung über Änderungen Der Leiter der Institution wird in den FCD-Plan aufgenommen (bisher war dieser Punkt nicht geregelt, was dem Gründer das Recht einräumte, Änderungen am FCD-Plan zu initiieren).

Änderung der Datentabelle zu den tatsächlichen Indikatoren der Finanzlage des Instituts

Tabellarischer Teil des Plans wird nun Tabelle 1 vorangestellt (zuvor hatte diese Tabelle keine Nummer), die Daten zu tatsächlichen Indikatoren für enthält Finanzielle Situation vor der Erstellung des FCD-Plans. Das Problem bei der Auswahl des Datums, an dem Indikatoren für diese Tabelle verwendet werden sollen, wurde jedoch nicht gelöst. Es ist vorgeschrieben, dass dies ab dem letzten Bilanzstichtag vor dem Datum der Planerstellung der Fall ist. Beispielsweise wird der FHD-Plan für 2016 im Oktober 2015 erstellt. Zu welchem Datum sollten wir die Salden für diese Tabelle erstellen? Aus logischer Sicht sollte man die Saldendaten so nah wie möglich am Oktober erfassen. Zum Beispiel am Ende des dritten Quartals. Für Berichte, die die erforderlichen Indikatoren für Tabelle 1 enthalten, gelten jedoch folgende Fristen:
- Restbetrag (f. 0503730) - Stand 1. Januar ;
- Informationen über die Bewegung nichtfinanzieller Vermögenswerte des Instituts (f. 0503768) - Häufigkeit der Präsentation jährlich ;
- Informationen zu Forderungen und Abbrechnungsverbindlichkeiten Institution (f. 0503769) - Häufigkeit der Einreichung vierteljährlich.
Da die Kopfzeile von Tabelle 1 nur die Angabe eines Datums vorsieht, müssen alle Daten in der Tabelle für ein Datum, also den 1. Januar, gelten. Darin liegt wahrscheinlich eine tiefe Bedeutung: Berücksichtigen Sie bei der Planung der Einnahmen und Ausgaben für 2016 die Salden zum 1. Januar 2015. Gleichzeitig ist dies jedoch im Textteil des FCD-Plans erforderlich Geben Sie Informationen über Immobiliensalden an zum Zeitpunkt der Planung.
Im Vergleich zur vorherigen Ausgabe der Verordnung Nr. 81n wurden die Daten zu den Salden „zum letzten Meldestichtag vor der Erstellung des Finanzmanagementplans“ in die Datenliste aufgenommen. Geld zu Konten, Einlagen und Daten zu anderen Finanzinstrumenten.

Geänderte Struktur der Tabelle mit Daten zu geplanten Zu- und Abgängen

Diese Neuerung verdient größte Aufmerksamkeit, da Tabelle 2 „Indikatoren für Einnahmen und Zahlungen einer Institution (Abteilung)“ tatsächlich der FCD-Plan selbst ist. In der vorherigen Ausgabe hatte diese Tabelle keine Nummer und eine andere Aufschlüsselung der Indikatoren sowohl in Spalten als auch in Zeilen. Gleichzeitig beziehen sich die meisten Änderungen jedoch nur auf das Design und nicht auf die Zusammensetzung der Indikatoren.

Ändern der Spaltenzusammensetzung in Tabelle 2

In der vorherigen Ausgabe enthielten die Spalten der Tabelle detaillierte Angaben nach Kontotyp:
- für Privatkonten, die bei Einrichtungen eröffnet wurden, die Privatkonten von Institutionen führen (d. h. für Bewegungen, die von den Finanzbehörden kontrolliert werden);
- auf Konten, die in eröffnet wurden Kreditinstitute(d. h. für Bewegungen, die nicht von den Finanzbehörden kontrolliert werden).
Die Aufschlüsselung des Einkommens nach Art der finanziellen Unterstützung musste in der Tabelle nach Zeile im Indikator „Einkommen aus Einkommen“ wiedergegeben werden. Aufgrund dieser Struktur war im FCD-Plan keine Aufschlüsselung der Ausgaben nach Codes für die Art der finanziellen Unterstützung vorgesehen (obwohl der Stifter ein solches Recht hatte). Und ein solcher Plan wäre völlig bedeutungslos, wenn es mehr als eine Art finanzieller Sicherheit gäbe. So wurden die Ausgaben für den Erwerb von Anlagevermögen durch einkommensschaffende Tätigkeiten und durch Zuschüsse für andere Zwecke in einer Zeile des Plans zusammengefasst, obwohl es sich hierbei grundsätzlich um unterschiedliche Ausgaben handelt. Darüber hinaus wurden keine Einzelheiten zu den Anfangs- und Endsalden der Mittel nach Art der Quelle angegeben.

In der Neuauflage gibt es keine Angaben nach Kontoart, die Spalten der Tabelle entsprechen jedoch den möglichen Arten der finanziellen Unterstützung:
- Spalte 5 - Zuschuss zur finanziellen Unterstützung bei der Umsetzung staatlicher (kommunaler) Aufgaben;
- Spalte 6 – Zuschüsse für andere Zwecke;
- Spalte 7 – Zuschüsse für Kapitalinvestitionen;
- Spalte 8 - obligatorische Krankenversicherung;
- Spalte 9 - Einnahmen aus der Erbringung von Dienstleistungen (Arbeitsleistung) gegen Entgelt und aus anderen einkommensschaffenden Tätigkeiten insgesamt;
- Spalte 10 – einschließlich Zuschüsse (die aus dem entsprechenden Haushalt des Haushaltssystems der Russischen Föderation gemäß den Codes 613 „Zuschüsse in Form von Zuschüssen an Haushaltsinstitutionen“ oder 623 „Zuschüsse in Form von Zuschüssen an autonome Institutionen“ bereitgestellt werden) Arten von Haushaltsausgaben).
Dabei ist die Aufschlüsselung der Ausgaben nach Art der Quelle nach wie vor optional und erfolgt nur dann, wenn der Stifter beschließt, die Zahlungen für die betreffenden Ausgaben getrennt nach den Quellen seiner finanziellen Unterstützung zu planen. Für Salden sowie Zu- und Abflüsse finanzieller Vermögenswerte ist jedoch eine Aufschlüsselung nach Art der Quelle erforderlich.

Ändern der Zusammensetzung der Zeilen des Indikators „Umsatzeinnahmen“.

Dieser Indikator schließt zunächst Daten zu Einnahmen aus, die nicht als Einkommen eingestuft sind – Einnahmen aus finanziellen Vermögenswerten (einschließlich geliehener Mittel). Zum Beispiel der Eingang von Geldern auf ein persönliches Konto während des Transports. Diese Daten sollten sich nun im entsprechenden Indikator Eingang finanzieller Vermögenswerte widerspiegeln.
Ansonsten sind die Indikatoren in diesem Abschnitt dieselben wie in der vorherigen Ausgabe. Nur sind sie unterschiedlich lokalisiert.
Großer Teil Zellen in diesem Abschnitt sind durchgestrichen. Es sind nur Zellen verfügbar, die eine gültige Kombination aus Einkommensart und -quelle widerspiegeln. Somit liegt die Einkommensart „Einkünfte aus Vermögen“ (Zeile 110) nur für die Quelle „Einkünfte aus einkommensschaffender Tätigkeit“ (Spalte 9) vor.
Zeile 110 „Einkünfte aus Vermögen“ – KOSGU 120 (nur Spalte 9).
Zeile 120 „Einnahmen aus der Erbringung von Dienstleistungen, Werken“ – KOSGU 130 (gemäß Spalte 9), 180 (gemäß Spalten 5 und 8).
Zeile 130 „Einkünfte aus Geldbußen, Strafen, sonstigen Zwangsbeschlagnahmungen“ – KOSGU 140 (nur Spalte 9).
Zeile 140 „unentgeltliche Einnahmen von supranationalen Organisationen, Regierungen.“ Ausland, International Finanzorganisationen» - KOSGU 152 (nur Spalte 9).
Zeile 150 „Sonstige Zuschüsse aus dem Haushalt“ – KOSGU 180 (gemäß Spalte 6 und 7).
Zeile 160 „Sonstige Einkünfte“ – KOSGU 180 (gemäß Spalten 9 und 10).
Zeile 180 „Einnahmen aus dem Betrieb mit Vermögenswerten“ – KOSGU 410-440, 620-640 (gemäß Spalte 9).

Ändern der Zusammensetzung der Zeilen des Auszahlungsindikators

Dieser Indikator schließt zunächst Daten zu Zahlungen aus, die nicht auf Ausgaben zurückzuführen sind, also auf die Veräußerung von Finanzanlagen (einschließlich der Rückgabe geliehener Mittel). Diese Daten sollten sich nun im entsprechenden Indikator Abgänge von Finanzanlagen widerspiegeln.
Eine grundlegende Neuerung ist die Aufschlüsselung der Ausgaben nicht wie in der Vorgängerausgabe nach KOSGU, sondern nach Haushaltsausgabenarten (KVR). Diese Änderung ist darauf zurückzuführen allgemeine Bewegung Das Finanzministerium Russlands will KOSGU loswerden. Die KOSGU-Klassifizierung ist jedoch so fest in das System der Buchhaltung, Berichterstattung und Bargeldabwicklung in Haushaltsinstitutionen integriert, dass dieser Prozess langwierig sein wird. Heutzutage wissen Buchhalter von Haushaltsinstitutionen im Allgemeinen nichts über die Klassifizierung von Vorräten und Kapitalvermögen und sollten auch nichts wissen. Denn die CWR-Klassifizierung ist weiterhin nur für den Haushaltsvollzug gedacht.
Wegbeschreibung vorgeschrieben dass die Ausgabenarten die Richtung der finanziellen Unterstützung von Haushaltsausgaben gemäß den Zielpositionen der Ausgabenklassifizierung detailliert beschreiben und eine Liste der Ausgabenarten (Gruppen, Untergruppen, Elemente der Ausgabenarten) bereitgestellt werden. Daher ist die Umsetzung der Verordnung Nr. 140n zur Erstellung des FCD-Plans für 2017 geplant. Offensichtlich plant das russische Finanzministerium, CWR bis Mitte 2016 in die Praxis der Haushaltsinstitutionen einzuführen.
Aber was ist mit den Institutionen, die der Gründer verpflichtet, jetzt auf die Neuauflage der Verordnung Nr. 81n umzustellen? Der Gründer wird keine Probleme haben, den im Rahmen des CWR erstellten FCD-Plan zu verstehen, da die Teilnehmer des Budgetprozesses seit mehreren Jahren mit dieser Klassifizierung arbeiten. Wie wäre es mit einer Haushaltsinstitution?

Für Zahlungen an das Personal von Haushaltsinstitutionen ist es schwierig, eine vollständig entsprechende CWR auszuwählen, da die aktuelle CWR-Klassifizierung Zahlungen an das Personal von Regierungsinstitutionen, Regierungspersonal und Personal im Außendienst vorsieht nationale Sicherheit, Strafverfolgung und Verteidigung. Darüber hinaus enthält Tabelle 2 keine Zeile, um neben den Löhnen auch andere Zahlungen an das Personal darzustellen.

Wenn wir von der allgemeinen Logik des KVR-Klassifikators ausgehen, erhalten wir Folgendes:
- Zeile 210 „Zahlungen an das Personal, insgesamt“ – CVR 110;
- Zeile 211 „Löhne und Abgaben für Lohnzahlungen“ – KVR 111 – Gehalt, KVR 119 – Zahlungen an Kassen;
- Zeile 212 (existiert nicht, hätte aber dort stehen sollen) „Sonstige Zahlungen an das Personal, außer Löhne“ – CVR 112;
- Zeile 220 „Sozial- und sonstige Zahlungen an die Bevölkerung“ – CVR 300;
- Zeile 230 „Zahlung von Steuern, Gebühren und anderen Zahlungen“ – CVR 850;
- Zeile 240 „Unentgeltliche Überweisungen an Organisationen“ – CVR 860;
- Zeile 250 „Sonstige Ausgaben (außer Ausgaben für den Kauf von Waren, Werken, Dienstleistungen)“ – CVR 830, 880;
- Zeile 260 „Kosten für den Kauf von Waren, Bauleistungen, Dienstleistungen“ – CVR 241-245.

Neue Indikatoren: Zuflüsse von Finanzanlagen und Abflüsse von Finanzanlagen

Die geplanten Kennzahlen für den Eingang finanzieller Vermögenswerte (außer Erträge) und den Abgang finanzieller Vermögenswerte (außer Aufwendungen) werden gesondert dargestellt. Die Linien dieser Indikatoren sollten in erster Linie den Zu- und Abfluss von Fremdmitteln sowie die Zunahme und Abnahme der Sachmittel aufgrund von Übertragungen auf (von) anderen Arten (Arten) finanzieller Vermögenswerte, den Zufluss, widerspiegeln und Abfluss von Geldern während des Transports.

Neue Tabelle 2.1 „Indikatoren für Zahlungen für Ausgaben für den Kauf von Waren, Werken, Dienstleistungen einer Institution (Abteilung)“

Seine Nummer weist darauf hin, dass es sich bei dieser Tabelle um eine Erläuterung der Indikatoren in Tabelle 2 handelt. Damals im Jahr 2013 wurde bestellt dass der Gesamtbetrag der im FCD-Plan ausgewiesenen Beschaffungskosten des Instituts im Beschaffungsplan detailliert festgelegt werden muss. Es wurde jedoch keine Tabelle bereitgestellt, die dies widerspiegelt.
Jetzt gibt es so einen Tisch. In diesem Fall sollten die geplanten Ausgabenindikatoren in Zeile 260, Spalte 4 für das entsprechende Geschäftsjahr den Indikatoren in den Spalten 4-6 in Zeile 0001 der Tabelle 2.1 entsprechen. Das heißt, die gesamte Tabelle 2.1 soll die einzige Zeile von Tabelle 2 entschlüsseln – wie viele Käufe von Waren, Werken und Dienstleistungen geplant sind. Eine Aufschlüsselung der Tabelle 2.1 nach Art der finanziellen Unterstützung erfolgt jedoch nicht. Das heißt, Käufe aus Einnahmen aus Verkehrsregeln und Käufe aus Subventionen für andere Zwecke und aus anderen Quellen – alles wird in einen Topf geworfen (auch wenn in Tabelle 2 die Kosten nach Quellen aufgeschlüsselt sind). Außerdem enthält Tabelle 2.1 keine Aufschlüsselung nach Ausgabencodes.

Die Spalten von Tabelle 2.1 schlagen vor, Indikatoren nach Beschaffungsmethode („Gesamtbeschaffung“, „einschließlich Beschaffung nach Gesetz Nr. 44-FZ“ und „einschließlich Beschaffung nach Gesetz Nr. 223-FZ“) sowie nach Jahr – Beschaffung in Planungsjahr, Einkäufe in einem Jahr, Einkäufe in einem anderen Jahr. Es ist klar, dass die Spalten „in einem Jahr“ und „in einem anderen Jahr“ nur dann ausgefüllt werden, wenn der FCD-Plan für einen dreijährigen Planungszeitraum erstellt wird, was wiederum nur bei Budget zulässig ist Die öffentliche juristische Ausbildung wird seit mehr als einem Jahr angenommen.

Somit erhalten wir in Tabelle 2.1 nur drei Zeilen:
- In Zeile 1001 sind diejenigen Käufe anzugeben, die auf der Grundlage von Verträgen getätigt werden, die bereits abgeschlossen wurden oder vor Beginn des nächsten Geschäftsjahres abgeschlossen werden;
- In der Zeile 2001 sollten die Anschaffungen berücksichtigt werden, die noch geplant sind. Darüber hinaus ist nicht klar, ob Käufe getätigt wurden Alleinlieferant für einen Betrag bis zu 100.000 Rubel. innerhalb von 5 %? Anscheinend besteht keine Notwendigkeit, diese Käufe anzugeben, aber in diesem Fall wird sie nicht erfüllt

Ein Finanz- und Wirtschaftstätigkeitsplan (FCD) einer Haushaltsinstitution ist ein Dokument, das Informationen über alle Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens enthält. Es wird für das Geschäftsjahr und den Planungszeitraum gebildet. Der Artikel befasst sich mit der Erstellung und Genehmigung des FCD-Plans einer Haushaltsinstitution.

FHD-Plan einer Haushaltsinstitution für 2019

Die Regeln für die Erstellung eines Finanzmanagementplans für eine Haushaltsinstitution sind in der Verordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 28. Juli 2010 Nr. 81n festgelegt. Es enthält grundlegende Anforderungen, spezifische Regeln legen Landesbehörden und Kommunen jedoch selbst fest. Zum Beispiel gibt es: Beschluss des Landwirtschaftsministeriums Russlands vom 08.02.2017 Nr. 57 für Haushaltsinstitutionen, die in die Zuständigkeit des Ministeriums fallen, Beschluss des Ministeriums für Notsituationen Russlands vom 28.12.2016 Nr. 702 für nachgeordnete Institutionen etc.

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Als allgemeine Regel gilt, dass die Genehmigung des PFHD durch die Leiter der Haushaltsinstitutionen erfolgt. Änderungen sind jedoch vorbehalten. Beispielsweise genehmigen dem Ministerium für Notsituationen unterstellte Haushaltsinstitutionen ihre Pläne mit dem jeweiligen Leiter Gebietskörperschaft Ministerium für Notsituationen.

Änderungen am FCD-Plan einer Haushaltsinstitution

Im Allgemeinen wird bei notwendigen Änderungen ein neuer FCD-Plan erstellt. Staatliche Stellen legen das Verfahren zur Vornahme von Änderungen selbstständig fest. Beispielsweise erlaubt das Landwirtschaftsministerium nur solche Änderungen, die nicht mit dem Haushaltsgesetz in Zusammenhang stehen und mit Begründungen und Berechnungen versehen sind. Bundesbehörde Mit dem Schienenverkehr können Sie den Plan höchstens einmal im Quartal ändern.

Ausfüllen des FCD-Plans einer Haushaltsinstitution

Schauen wir uns die Erstellung eines Finanzmanagementplans für eine Haushaltsinstitution an. Das Dokument besteht aus 3 Teilen: Kopfzeile, Inhalt und Design. Der erste Teil des FCD-Planformulars für eine Haushaltsinstitution enthält Informationen über die Institution, das Datum der Erstellung und den Zeitraum.

Der Inhalt listet die Ziele und Arten der Tätigkeit der Einrichtung, eine Liste der Arbeiten und Dienstleistungen sowie den Buchwert des übertragenen beweglichen und unbeweglichen staatlichen (kommunalen) Eigentums auf Betriebsführung oder von der Einrichtung selbst erworben werden. Im gleichen Teil der Tabelle sind die finanziellen Leistungsindikatoren der BU angegeben. Anschaffungskosten werden gesondert ausgewiesen. Diese Informationen werden später bei der Erstellung eines Beschaffungsplans verwendet. Darüber hinaus werden Angaben zu den Mitteln gemacht, die der Einrichtung zur vorübergehenden Verwendung überwiesen werden.

Der letzte Teil enthält die Unterschriften der verantwortlichen Beamten.

Um zu prüfen, ob genügend Mittel für Einkäufe vorhanden sind, berechnen Sie die geplanten Indikatoren. Generieren Sie bei der Berechnung Indikatoren für jeden Finanzsicherheitscode separat. Berücksichtigen Sie bei der Begründung der Ausgaben GOSTs, SNiPs, SanPiNs, Standards und Vorschriften. Lesen Sie, welche Zahlungen in die Berechnung einbezogen werden müssen und wie Sie die Ausgaben rechtfertigen.

Überprüfung der Finanzunterlagen einer Haushaltsinstitution

Die Überprüfung der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten eines Instituts ist Gegenstand interner und externer Kontrollmaßnahmen. Ziel ist es, die Rechtmäßigkeit, Wirksamkeit, Effizienz, Produktivität und Verwendungszweck der Haushaltsmittel zu ermitteln.

Bei Kontrolltätigkeiten werden folgende Sachverhalte aufgedeckt:

unangemessene, unwirksame, rechtswidrige Verwendung Haushaltsmittel;
Verstöße gegen Verhaltensregeln Buchhaltung, Vorbereitung und Präsentation der Budget-(Buchhaltungs-)Berichterstattung.

Basierend auf den Ergebnissen der Inspektion wird ein Bericht erstellt, der alle Verstöße beschreibt. Folgendes kann identifiziert werden:

Ausgaben von Haushaltsmitteln, die über den erforderlichen (möglichen) Kostenbetrag hinausgehen, aber gleichzeitig das erforderliche Ergebnis erzielen;
Haushaltsmittel ausgeben, ohne das erforderliche (erklärte) Ergebnis zu erzielen;
Erwerb veralteter Ausrüstung oder Arbeiten (Dienstleistungen), die unter Verwendung veralteter Technologien (Methoden) ausgeführt (erbracht) werden;
ungerechtfertigte Anhäufung von Barguthaben auf Konten;
Versäumnis von Instituten, Verbindlichkeiten innerhalb des festgelegten Zeitrahmens zurückzuzahlen, wenn entsprechende Mittel verfügbar sind;
Nichtbenutzung der gelieferten und bezahlten Ausrüstung;
Zahlung von Vorauszahlungen Auftragnehmer im Rahmen von Verträgen, deren Arbeiten zum Zeitpunkt der Inspektion noch nicht begonnen hatten;
Bezahlung für Entwurfs- und Vermessungsarbeiten, die keine praktische Anwendung fanden usw.

Beschaffungsplan und FHD-Plan

Der Zeitpunkt der Erstellung eines Beschaffungsplans ist an den Zeitpunkt der Genehmigung des Finanzmanagementplans einer Haushaltsinstitution gebunden. Der Beschaffungsplan muss innerhalb von 10 Tagen ab dem Datum der Genehmigung des PFHD erstellt werden. Innerhalb von 3 Tagen veröffentlichen regionale und kommunale Kunden fertiges Dokument im Einheitlichen Informationssystem und föderale - im GIIS „Elektronischer Haushalt“.

Die Regeln für die Erstellung eines Beschaffungsplans werden durch Dekrete der Regierung der Russischen Föderation vom 5. Juni 2015 Nr. 552 (für Bundeskunden) und vom 21. November 2013 Nr. 1043 (für andere Kunden) festgelegt. Dieses Dokument enthält:

Name und Kontaktdaten des Kunden, seine Steueridentifikationsnummer, Kontrollpunkt, OKOPF, OKPO, OKATO;
Code für jeden Einkauf;
Zweck des Verfahrens;
Kaufgegenstand;
Jahr der Veröffentlichung der Bekanntmachung;
Handelsfristen;
Begründung des Vergabeverfahrens;
Daten zum öffentlichen Diskussionsbedarf;
Informationen über Änderungen, die am Plan vorgenommen wurden;
Datum der Plangenehmigung.

Angehängte Dokumente

FCD-Plan – form.xls
FCD-Plan – Beispiel für 2019.docx

Der Finanz- und Wirtschaftsaktivitätsplan (FAP) ist eines der wichtigsten Dokumente, die innerhalb einer Haushaltsinstitution zur Verwaltung von Einnahmen und Ausgaben verabschiedet werden. Es wird in staatlichen und kommunalen Institutionen entwickelt, zugelassen und eingesetzt. Überlegen wir, welche Besonderheiten es bei der Erstellung gibt, worauf Sie achten sollten und welche Indikatoren sich in der Berichterstattung widerspiegeln sollten.

Gesetzliche Begründung

Ein Dokument, das das gesamte Finanzleben von Haushaltsorganisationen gemäß den Standards regelt und kontrolliert Russische Gesetzgebung Ist:

obligatorisch für die Vorbereitung;
offen und zugänglich.

Diese Anforderungen sind in Artikel 32 Absatz 3.3 Absatz 6 des Bundesgesetzes Nr. 7-FZ vom 12. Januar 1996 „Über gemeinnützige Organisationen“ verankert.

BEACHTEN SIE! Derselbe Rechtsakt stellt fest, dass der Gründer das Recht hat, das Verfahren zur Genehmigung des FCD-Plans zu entwickeln, Hauptsache, es widerspricht nicht den Anforderungen des Finanzministeriums der Russischen Föderation.

Die staatlichen Anforderungen bezüglich PFHD sind in der Verordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation Nr. 81n vom 28. Juli 2010 festgelegt. Letzte Änderungen das 2013 eingeführt wurde. Heute sollten sich die Gründer bei der Erstellung und Genehmigung des FCD-Plans an dieser Norm orientieren.

Verschiedene Branchen und Abteilungen können zusätzliche Anforderungen an die Erstellung dieses Dokuments stellen. Zusätzliche Anpassungen können von den örtlichen Behörden vorgenommen werden.

Rechte der Haushaltsorganisation selbst:

Der Gründer hat das Recht individuell:

genehmigen Sie die Standardform dieses Plans;
weitere detaillierte finanzielle Leistungsindikatoren, bereitgestellt vom Finanzministerium;
Legen Sie eine Frist für die Genehmigung des PFCD fest.

Der Zweck der Zusammenstellung des PFHD

Das wichtigste Finanzdokument, nach dem eine Haushaltsinstitution arbeitet, ist Finanz- und Wirtschaftsaktivitätsplan wird kompiliert, um die folgenden Probleme zu lösen:

Verteilung des Volumens der eingehenden und ausgezahlten Mittel;
Ausbalancieren von Finanzindikatoren;
Feststellung der Wirksamkeit der Verwendung der der Einrichtung bereitgestellten Finanzmittel;
Kontrolle über die Verbindlichkeiten;
Management der Kosten- und Gewinndynamik der Institution.

Im PFHD verbuchte Mittel

Der Finanz- und Wirtschaftsplan berücksichtigt folgende Einnahmen:

Geld, das die Organisation für die Bereitstellung verschiedener kostenpflichtiger Dienste erhält;
gezielte Zuschüsse des Staates für bestimmte Zwecke;
sonstige Subventionen;
Sponsoringfonds;
sonstige Einkünfte aus legitimen Quellen.

Gültigkeitsdauer des erstellten PFHD

Dieses Dokument wird jährlich erstellt und in der Regel für das nächste Geschäftsjahr genehmigt. Eine Genehmigung für einen weiteren geplanten Zeitraum ist möglich, wenn für diesen Zeitraum ein entsprechendes Budget verabschiedet wird. In einer solchen Situation ist weiterhin ein jährlicher Abgleich und eine Klärung der Indikatoren erforderlich, und bei Änderungen muss der Plan erneut genehmigt werden.

Pläne zur Genehmigung des FCD-Plans

Die Verordnung des Finanzministeriums, die die Voraussetzungen für die Genehmigung dieses Dokuments enthält, enthält Optionen, die eine unterschiedliche Genehmigung dieses Plans für Haushalts- und autonome Organisationen ermöglichen:

Haushaltsbereich– Der Plan wird vom Gründer genehmigt, er kann dieses Recht auf den Leiter der Organisation übertragen;
autonome Sphäre– Grundlage für die Genehmigung des Plans ist der Beschluss des Aufsichtsrats dieser Einrichtung.

Struktur des FCD-Plans

Die im Plan enthaltenen Daten müssen einerseits gruppiert und andererseits detailliert sein. Der Detaillierungsgrad kann von der Institution selbst bestimmt werden. Das Finanzministerium verlangt nur die Einhaltung bestimmter, relativer große Gruppen Kosten und Gewinne. Es ist notwendig, die Indikatoren der folgenden Bereiche zu planen und zu berücksichtigen:

Arbeitsentgelt;
sonstige Rückstellungen im Zusammenhang mit der Vergütung für Arbeitstätigkeiten;
Geld für verschiedene Dienstleistungen – Versorgung, Transport, Kommunikation usw.;
mieten;
Mittel für die Instandhaltung von Räumlichkeiten und anderem Eigentum;
Leistungen zur Zahlung an die Bevölkerung im Rahmen der Sozialhilfe;
Überweisungen an andere Regierungsorganisationen;
Kauf von materiellen und immateriellen Vermögenswerten;
Transaktionen mit Wertpapieren (sofern gesetzlich zulässig);
andere Dienstleistungen, Ausgaben und Zahlungen, die nicht im Widerspruch zur Gesetzgebung der Russischen Föderation stehen.

Jede dieser Gruppen kann detailliert beschrieben werden. So kann beispielsweise jeder Anlagentyp separat nach Codes und Gruppen betrachtet werden. Es ist sinnvoll, die Details in Abstimmung mit der Buchhaltungsabteilung durchzuführen, um gleichzeitig Probleme zu lösen und Finanzberichte, denn der Bericht über die Umsetzung dieses Plans erfordert detailliertere Angaben.

WICHTIG! Es ist überhaupt nicht erforderlich, für jede Finanzierungsquelle, mit Ausnahme von Zuschüssen (diese werden in einem separaten Dokument berücksichtigt), eine separate PFHD zu erstellen.

Budgeteinnahmen und -ausgaben im Finanz- und Wirtschaftsaktivitätsplan

In Haushaltsinstitutionen sind Einnahmen und Ausgaben häufig nicht miteinander verknüpft. Es stellt sich heraus, dass Mittel zur Erstattung von Ausgaben verwendet werden müssen, die nichts mit Einnahmen zu tun haben. Zu diesem Zweck wird in der Buchhaltung ein Sonderkonto 030406000 verwendet, das in der Erläuterung zum PFHD aufgeführt ist. Im Bericht stimmen die Zahlungen aus dem Haushalt möglicherweise nicht mit den Kosten überein, die der Haushaltsinstitution entstanden sind.

Aber wenn es eine Beziehung gibt, ändert sich die Situation etwas. Wenn eine Institution beispielsweise eine Zahlung für eine vermietete Immobilie erhält, muss sie dieses Geld zunächst für die Instandhaltung dieser Immobilie verwenden (Artikel 9.2 Absatz 6 des Gesetzes Nr. 7-FZ).

Die restlichen Mittel, die die Organisation aus verschiedenen Quellen erhält, stehen ihr vollständig zur Verfügung; ihre Verteilung sollte im PFHD nach eigenem Ermessen geplant werden.

ALSO: Im FCD-Plan lohnt es sich, zusätzliche Spalten vorzusehen bestimmte Arten Ausgaben unter Berücksichtigung des Weges ihrer Erstattung, oder es ist sinnvoll, zusätzliche Formulare zur Entschlüsselung der Ausgaben nach Quelle ihrer Bereitstellung zu genehmigen.

Das Verfahren zur Erstellung und Genehmigung des PFHD

Diese Regelung ist in den Anhängen zur Verordnung des zuständigen Ministeriums und der zuständigen Abteilung enthalten. Es legt das Verfahren für die Einführung und Verwendung von PFHD fest:

seine Struktur;
obligatorische Angaben;
Detaillierungsgrad;
Standardform.

Das Verfahren zur Annahme des FCD-Plans

Berücksichtigt werden die Anschaffungskosten verschiedener Vermögenswerte (gemäß Bilanzdaten).
In den entsprechenden Spalten werden Finanzkennzahlen zur aktuellen Lage des Instituts für die berücksichtigten Vermögenswerte eingetragen:
- bewegliches Staatseigentum mit dem Recht, die Anstalt zu verwalten;
- Immobilien im Staatsbesitz;
- geleaste Vermögenswerte;
- Mietvermögen;
- unentgeltlich zur Verfügung gestelltes Eigentum usw.
Bilanzierung von Finanzstatusindikatoren:
- Vermögenswerte, die keine finanzielle Komponente darstellen (Immobilien zum Restbuchwert zum Zeitpunkt der Genehmigung des Plans);
- Geldvermögen (Schulden für Einnahmen und Ausgaben);
- verschiedene Verpflichtungen.
Planung finanzieller Einnahmequellen: Subventionen, Investitionen, kostenpflichtige Dienste (Liste und Preise) usw.
Verteilung der geplanten Indikatoren:
- eine Regierungsaufgabe erfüllen;
- für bestimmte Zwecke;
- kostenpflichtige Dienste;
- für die soziale Sicherheit;
- für andere Zwecke.
Es werden Eingangssalden aus früheren Perioden berücksichtigt (basierend auf zuvor). umgesetzte Pläne FHD).
Sollten Änderungen am Plan erforderlich sein, muss ein neuer Plan erstellt werden. Für die Einführung neuer Daten ist eine genaue Begründung erforderlich.
Der Plan wird innerhalb von 15 Tagen genehmigt, nachdem der Staat den entsprechenden Haushalt für das nächste Jahr und/oder den nächsten Planungszeitraum verabschiedet hat.
Der Plan muss unterzeichnet werden von:
- der Leiter der Einrichtung oder eine bevollmächtigte Person;
- Leiter Finanzdienstleistung (Hauptbuchhalter);
- Vollstrecker des Dokuments.

Unterschriften werden durch ein Siegel beglaubigt.

Abstimmung mit dem zuständigen Ministerium, Genehmigung durch den Minister oder seinen Stellvertreter, ggf. Einsendung zur Überarbeitung.