Es wird ein Bonus berechnet. Einkommensteuer und Versicherungsprämien. Welche Dokumente werden vorbereitet?

Anweisungen

Wenn Ihr Unternehmen erfolgreich operiert und Sie beschließen, allen Mitarbeitern auf der Grundlage der Ergebnisse des Monats, Quartals, Halbjahres oder Jahres eine Prämie zu zahlen, erteilen Sie einen Auftrag. Bei der Zahlung von Prämien an alle Mitarbeiter muss der Auftrag über ein einheitliches Formular Nr. T-11a verfügen, das vom Staatlichen Statistikausschuss der Russischen Föderation genehmigt wurde. Wenn Sie einem Mitarbeiter einen Bonus zahlen, erteilen Sie eine Bestellung mit dem Formular Nr. T-11.

Bitte geben Sie Ihren vollständigen Namen an. Mitarbeiter, Struktureinheitsnummer, Position, Grundlage für die Gewährung der Prämie, Höhe. Bei der Erteilung einer Bestellung im einheitlichen Formular Nr. T-11a kann bei gleichzeitiger Gewährung einer Prämie an mehrere Mitarbeiter oder eine Struktureinheit oder Abteilung die allgemeine Grundlage für die Gewährung angegeben werden.

Geben Sie den Betrag basierend auf den internen Rechtsakten des Unternehmens an. Es kann als Prozentsatz des Gehalts oder Verdienstes ausgedrückt werden, auch ein Bargeldäquivalent haben und je nach Position an alle Mitarbeiter in gleicher Höhe oder in bar ausgezahlt werden.

Für die Berechnung der Prämien ist der Buchhalter der Buchhaltungsgruppe verantwortlich. Am häufigsten erfolgt die Ausstellung am Ende des Abrechnungszeitraums, der ein Kalendermonat, ein Quartal, ein Halbjahr oder ein Jahr sein kann, und die Zahlungen fallen mit der Ausstellung des zweiten Teils zusammen Löhne.

Wenn Sie einen Bonus in fester Höhe zahlen, addieren Sie einen bestimmten Betrag zum Gehalt jedes Mitarbeiters und ziehen 13 % Einkommensteuer ab. Wenn der Bonus prozentual ausgezahlt wird, führen Sie für jeden Mitarbeiter eine separate Berechnung durch. Wenn ein Mitarbeiter beispielsweise 25.000 Rubel erhält und beschlossen wurde, einen Bonus von 30 % zu gewähren, beträgt der berechnete Betrag 7.500 Rubel, von ihm muss jedoch eine Einkommensteuer von 13 % abgezogen werden. Der verbleibende Teil sollte als Bargeldanreiz gegeben werden.

Erteilen Sie jede Art von Bonus, Incentive oder Vergütung mit einem separaten Auftrag. Wenn Sie monatlich einen Bonus gewähren, erteilen Sie einen zusätzlichen – vierteljährlichen – basierend auf den Ergebnissen der sechs Monate oder des Jahres, eine separate Bestellung.

Prämien für Mitarbeiter sowohl der Regierung als auch kommerzielle Organisationen werden nur dann nicht besteuert, wenn sie durch die Art der Zahlung und Registrierung den Charakter einer materiellen Hilfe haben.

Anweisungen

Finanzielle Unterstützung ist die Zahlung eines bestimmten Geldbetrags durch das Management zugunsten eines oder mehrerer Mitarbeiter aufgrund einer schwierigen finanziellen Situation Löhne oder plötzlich entstandenes Bedürfnis in Kasse. Alle anderen Methoden zur Auszahlung von Prämien unterliegen einer einzigen Steuer, die in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt ist. Allerdings sieht das Gesetz auch hier gewisse Einschränkungen vor – die Höhe der Prämie sollte 4.000 Rubel nicht überschreiten, sonst müssen Sie trotzdem Steuern zahlen.

Zusätzlich zu den oben genannten Gründen kann einem Arbeitnehmer auch finanzielle Unterstützung im Zusammenhang mit Urlaub, Krankheit von Eltern, Kindern und anderen nahen Verwandten sowie Entschädigung für immateriellen Schaden in materieller Höhe gewährt werden. Das Management kann die Auszahlung einer solchen Prämie nicht nur einer Person, sondern einer ganzen Abteilung oder einfach mehreren Mitarbeitern zuordnen.

Die Zahlung eines Bonus ist die Art und Weise, wie ein Arbeitgeber einen Arbeitnehmer belohnt. Es sind Prämien, die Mitarbeiter dazu ermutigen, die Qualität und das Arbeitsvolumen zu verbessern. Aber diese Ermutigungsmethode hat ihre eigenen Nuancen, über die wir im Artikel sprechen werden.

Das erste, was man verstehen muss, ist die Definition.

Konzept

Die Zahlung einer Prämie ist eine finanzielle Belohnung für einen Mitarbeiter eines Unternehmens. Dieser Betrag wird zusätzlich zum Grundgehalt berechnet.

Mithilfe einer Prämie würdigt das Management einen Mitarbeiter, der sich durch seine Arbeit hervorgetan hat, und ermutigt ihn, seine Bemühungen fortzusetzen.

Das Bonussystem wird von Vertretern der Arbeits- und Gehaltsabteilung oder des Mitarbeiterentwicklungsdienstes entwickelt. Nach der Entwicklung prüft die Unternehmensleitung das Dokument und genehmigt es.

Das Dokument heißt Bonusordnung und ist ein eigenständiger interner Regelungsakt der Organisation oder eine Anlage zu Tarifverträgen. Die Hauptbestimmung kann als Grundlage für die Entwicklung von Anträgen auf Prämien von Abteilungen dienen.

Wenn der Arbeitsvertrag dies vorsieht, können Sie die individuelle Auszahlung der Prämien direkt mit dem Arbeitgeber vereinbaren.

Typischerweise werden Auszeichnungen entgegengenommen von:

1. Mitarbeiter, die in Führungspositionen tätig sind. Sie werden für ihre Gesamtleistung belohnt.
2. Managementpersonal. Prämien werden sowohl für die Gesamtleistung als auch für die Leistungen einzelner Abteilungen gezahlt. Sie erhalten auch Anreize, wenn sie sich auszeichnen einzelne Mitarbeiter.
3. Gewöhnliche Arbeiter. Sie erhalten Vergütungen für die Gesamtarbeit der Einheit, die die individuellen Ergebnisse des Mitarbeiters berücksichtigen.

Arten von Auszeichnungen

Die Auszahlung von Prämien an Mitarbeiter basiert auf mehreren Elementen:

1. Bedingungen.
2. Bonusindikatoren.
3. Häufigkeit der Zahlungen.
4. Größe.
5. Ermittlung der Personen, denen der Bonus zusteht.

Darüber hinaus werden auch Bonusarten unterschieden. Darunter sind:

1. Produktion. Die Auszahlung der Prämien an die Mitarbeiter erfolgt nach Abschluss berufliche Verantwortung oder Produktionsaufgaben. Solche Boni sind systematisch und können einmal im Monat oder vierteljährlich ausgezahlt werden.
2. Anreiz. Die Art der Prämie, die Mitarbeiter zu Ehren eines denkwürdigen Datums oder Jubiläums, am Jahresende für gute Leistungen, für die Betriebszugehörigkeit usw. erhalten hochwertige Ausführung aufgrund ihrer Tätigkeit oder weil die Prämie durch die Prämienordnung genehmigt ist.
3. Individuell. Die Bedingungen für die Auszahlung des Bonus sind so, dass er an einen Mitarbeiter der Organisation ausgezahlt wird.
4. Kollektiv. Im Grunde handelt es sich hierbei um Vergütungen für Arbeitsergebnisse, die das gesamte Team erhält. Vor der Gewährung von Anreizen wird die Leistung der gesamten Abteilung verglichen und anschließend der Bonusbetrag auf alle Mitarbeiter aufgeteilt. Es kommt natürlich auf das Gehalt jedes einzelnen Mitarbeiters an. Wie sehr sich ein Arbeitnehmer hervorgetan hat, wird anhand der geleisteten Arbeitszeit, der Erwerbsbeteiligungsquote und des Grundverdienstes ermittelt.
5. Absolut. Dabei handelt es sich um Prämien, die in einer bestimmten Höhe ausgezahlt werden.
6. Relativ. Die Höhe wird unter Berücksichtigung der Prämienzinsen ermittelt.
7. Systematisch. Diese Art von Belohnung wird regelmäßig vergeben.
8. Einmal. Dazu gehört ein Bonus für eine abgeschlossene Bestellung oder Aufgabe.
9. Sind üblich. Am häufigsten werden sie für berufliche Leistungen verliehen.
10. Besonders. Ebenso wie einmalige Belohnungen werden sie für eine bestimmte Aufgabe vergeben.

Auszeichnungsformulare

Alle Boni sind auch nach der Zahlungsart aufgeteilt. Es gibt nur zwei davon: Ware und Geld.

Bei einer Geldprämie ist alles klar, aber eine Rohstoffprämie bedeutet ein materielles Geschenk. Es könnte zum Beispiel eine Uhr sein, manche Haushaltsgeräte, Dienstbescheinigung usw.

Wann wird der Bonus ausgezahlt?

Gemäß Artikel 129 Arbeitsgesetzbuch In unserem Land muss die Zahlung von Prämien an Mitarbeiter durch ein internes Dokument des Unternehmens geregelt werden. Das heißt, der Bonus ist keine Pflichtzahlung, aber wenn er gewährt wird, muss der Arbeitnehmer ihn erhalten.

Beispielsweise kann ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer wegen Verstoßes gegen die Disziplin keine Prämie entziehen. Das Gesetz sieht jedoch keinen konkreten Plan vor, nach dem die Prämie gezahlt werden soll. Solche Fragen werden vom Arbeitgeber entschieden.

Wie wird der Bonus berechnet?

Erhält ein Mitarbeiter für die Erfüllung seiner Arbeitspflichten ein Festgehalt, kann er nur dann mit einer Prämie rechnen, wenn der Produktionsplan erfüllt oder ein Projekt abgeschlossen ist.

Einige Organisationen erteilen eine Anordnung zur Zahlung von Prämien nur dann, wenn der Arbeitsplan gut erfüllt oder übertroffen wird.

Tarifverträge sollten alle möglichen Fälle regeln, in denen Prämien gezahlt werden. Alle internen Dokumente werden von jedem Mitarbeiter unterschrieben und stimmen damit den vorgeschlagenen Bedingungen zu.

Damit der Leiter einer Organisation einen Auftrag zur Auszahlung von Prämien unterzeichnen kann, muss er Angaben zum Mitarbeiter machen. Dies wird in der Regel von Abteilungsleitern durchgeführt. Um die Prämie zu bezahlen, benötigen Sie also:

1. Mitarbeiterinformation.
2. Angegebener Zahlungsbetrag. Dies kann ein fester Betrag oder ein Prozentsatz Ihres Gehalts sein.
3. Informationen über das Projekt, dessen Ergebnisse eine Person einen Bonus verdient.

Wenn der Manager mit der Kandidatur und der Höhe des Anreizes einverstanden ist, befürwortet er die Informationen. Danach erteilt der Manager einen formlosen Auftrag zur Auszahlung der Prämien. Die Bestellung muss mit dem Siegel des Unternehmens und der Unterschrift des Geschäftsführers versehen sein.

Für die Ausführung ist der Buchhalter des Unternehmens verantwortlich. Dem Mitarbeiter muss außerdem ein Dokument zur Prüfung ausgehändigt werden. Ist der Mitarbeiter mit allem zufrieden, unterschreibt er.

Die Prämie wird in der Regel zusammen mit dem Lohn und gegen Unterschrift in den Abrechnungen ausgezahlt. Schließlich gehören auch Anreize zum Gehalt und müssen daher in den Unterlagen angegeben werden.

Bonusberechnungsalgorithmus

1. Der Anführer erteilt einen Befehl.
2. Von dem aufgelaufenen Betrag wird die Einkommensteuer des Arbeitnehmers abgezogen.
3. Der Arbeitsvertrag spiegelt die Fälle der Gewährung einer Prämie und deren Höhe wider.
4. Die Auszahlung der Prämien an die Mitarbeiter erfolgt gemäß der Liste. Es wird vom Manager unterzeichnet. Die Auszahlung des Bonus ist getrennt vom Gehalt möglich.
5. Wenn Individuell stabiler Gewinn, dann wird der Bonus prozentual berechnet. Das heißt, der Gehaltsbetrag wird mit dem Bonusprozentsatz multipliziert. Vom endgültigen Betrag werden die Einkommenssteuern abgezogen.
6. Wenn das Gehalt von der Produktion abhängt, wird die Höhe des Gehalts erneut mit Bonuszinsen multipliziert und die Einkommensteuer abgezogen.
7. Ist die Höhe der Prämie festgelegt, wird davon nur die Einkommensteuer abgezogen. Was übrig bleibt, wird dem Mitarbeiter als Belohnung ausgezahlt.

Anordnung zur Auszahlung von Prämien

Hierbei handelt es sich um ein internes Dokument, das den Zeitraum für die Gewährung des Bonus, die Art der Auszahlung sowie den allgemeinen Stand und die Gründe für die Kürzung des Bonus angibt.

Ohne Angaben zum Fachgebiet, zur Abteilung, zur Art und Weise und zum Grundsatz der Vergabe der Auszeichnung ist die Anordnung ungültig. In einer großen Organisation werden alle Indikatoren beschrieben. Handelt es sich um ein kleines Unternehmen, genügen drei Punkte.

Die Höhe des Bonus wird in einem gesonderten Abschnitt (Bonusregeln) festgelegt. Das Dokument gibt auch die verantwortliche Person und Informationen zu den Regeln für die Gewährung von Anreizen an.

Ein zusätzlicher Abschnitt legt das Verfahren zur Berechnung von Anreizen für einzelne geleistete Arbeit oder Prämien für ein bestimmtes Datum fest.

Bewerbung für die Auszeichnung

Der Mitarbeiter muss keine Stellungnahmen verfassen, dies übernimmt der Vorgesetzte. Dieser verfasst ein Memorandum (sofern die Bestimmung über die Auszahlung von Prämien keine besondere Form vorsieht) oder einen Antrag auf Gewährung einer Prämie.

In ein solches Dokument werden folgende Daten eingetragen:

1. Die Kopfzeile des Dokuments enthält Informationen über den Vorgesetzten, Informationen über den das Formular einreichenden Chef und dessen Position.
2. Der Titel besagt, dass es so ist finanzieller Anreiz. Außerdem werden die Angaben zum Bonusberechtigten eingetragen. Geben Sie unbedingt das Dokument an – Memo oder Präsentation.
3. Der Antrag muss Angaben zu den Verdiensten enthalten, die der Auszeichnung zugrunde liegen. Hier wird auch die Höhe des Anreizes angegeben, allerdings nur, wenn der Manager die Höhe der Zahlung nicht selbst festlegt.
4. Die letzten Angaben, die im Antrag gemacht werden müssen, beziehen sich auf die Person, die das Dokument erstellt hat.

Wie wird ein Einmalbonus ausgezahlt?

Eine einmalige Bonuszahlung ist ein monetärer Anreiz, der einem Mitarbeiter gegeben wird, um ihn zu weiteren qualitativ hochwertigen Arbeiten zu motivieren. Ein solcher Bonus ist nicht regelmäßig und daher nicht im Lohn enthalten. Um eine einmalige Prämie zu erhalten, reicht es aus, hervorragende Leistungen zu erbringen, oder die Prämie kann zeitlich auf ein bestimmtes Datum oder Ereignis abgestimmt werden.

Einmalige Boni können darin enthalten sein Abrechnungssystem Mitarbeitergehälter und Urlaubsgeld. Alles, was mit einer einmaligen Prämie zu tun hat, ist in den internen Regelungen des Unternehmens und im Tarifvertrag geregelt.

Das Verfahren zur Auszahlung von Prämien, die nicht regelmäßig erfolgen, ist in den folgenden Dokumenten festgelegt:

1. Arbeitsvertrag.
2. Gemeinschaftliche Vereinbarung.
3. Vorschriften, die die Löhne in einem Unternehmen regeln.
4. Andere interne Dokumente.

Laut Gesetz hat ein Unternehmen das Recht, ein internes Dokument zu verabschieden, das Regeln für die Auszahlung von Prämien an Mitarbeiter enthält. Hauptsache, das interne Dokument widerspricht nicht dem Grundgesetz. Ein solches Dokument sollte die folgenden Themen abdecken:

1. Unter welchen Bedingungen wird der Bonus gewährt?
2. Höhe des Anreizes.
3. Das Verfahren zur Berechnung der Prämie.
4. Wie die Auszeichnung verliehen wird.
5. Bonusberechtigte Personen.
6. Aus welchen Quellen wird der Bonusbetrag bezogen?

Eine Besonderheit eines Einmalbonus ist seine klare Berechnung. Ein einmaliger Bonus unterliegt wie jeder andere der Einkommensteuer, da es sich dabei um das Einkommen des Arbeitnehmers handelt. Darüber hinaus wird der Einmalbonus auch in den Buchhaltungsunterlagen berücksichtigt. Die Höhe der Prämie wird berechnet in prozentuales Verhältnis lohnabhängig oder hat einen festen Betrag. Allein der Arbeitgeber entscheidet, ob die Auszahlung der Prämie genehmigt wird oder nicht.

Im Gehalt ist ein Jahresbonus enthalten.

Sofern interne Unterlagen dies vorsehen, wird am Jahresende ein Jahresbonus ausgezahlt. Somit wird der Jahresbonus innerhalb von fünfzehn Tagen ab dem Zeitpunkt seiner Entstehung ausgezahlt. Während dieser Zeit hat der Arbeitgeber das Recht, einen beliebigen Bonustermin festzulegen.

Laut Gesetz kann dies sein:

1. Der letzte Kalender- oder Arbeitstag des endenden Jahres. Der Bonus kann auch zusammen mit dem Gehalt ausgezahlt werden.
2. Am Tag danach akzeptierte der Gründer die interne Berichterstattung.
3. Am Tag nach der Einreichung der Jahresberichte.

Bei Verstößen gegen die Fristen zur Auszahlung von Prämien wird dem Arbeitgeber ein Bußgeld auferlegt.

Monatliche Boni

Schon am Namen kann man erkennen, dass dieser Anreiz jeden Monat ausgezahlt wird. Prämien müssen spätestens am 15. ausgezahlt werden. Ein solches Belohnungssystem wird in großen Organisationen entwickelt, da es für kleine Unternehmen wirtschaftlich schwierig ist. Das Problem besteht darin, dass selbst große Unternehmen nicht in der Lage sind, die Effizienz der Arbeit in einem halben Monat zu verstehen. Aus diesem Grund erfolgt die Gewährung von Prämien mit einer Verzögerung von mehreren Monaten. Aus rechtlicher Sicht handelt es sich jedoch um einen Verstoß, sodass der Arbeitgeber verwaltungsrechtlich haftbar gemacht wird.

Vierteljährliche Boni

Gibt es bei der Auszahlung eines Jahresbonus mehrere Berechnungsmöglichkeiten, muss die vierteljährliche Prämie fristgerecht erfolgen. Und zwar spätestens am fünfzehnten Tag des Monats, der auf den Arbeitsmonat folgt.

Zahlungen bei Entlassung

Es gibt viele Kontroversen zu diesem Thema. Es ist notwendig, das Problem zu verstehen, damit keine Unklarheiten bestehen bleiben.

Eine entlassene Person kann vor der Entlassung nur mit einer Prämie rechnen. Aber auch dann werden Anreize auf der Grundlage der Ergebnisse des Unternehmens für einen beliebigen Zeitraum gewährt. Dies könnte beispielsweise die Auszahlung einer Prämie am Jahresende sein. Das heißt, der Arbeitgeber kann während der Beschäftigung des Arbeitnehmers keine Prämie gewähren, ist jedoch nach der Entlassung dazu verpflichtet. Denn die Zahlung eines reduzierten Betrags an monetären Anreizen oder die Nichtzahlung von Geldanreizen sind Handlungen, die gegen das Gesetz verstoßen.

Nur wenn der Arbeitnehmer nur die Hälfte des Lohnzeitraums gearbeitet hat, ist es möglich, nicht den gesamten Bonusbetrag auszuzahlen. In diesem Fall wird der Bonusbetrag unter Berücksichtigung der geleisteten Arbeitszeit berechnet.

In vielen Unternehmen heißt es in den internen Unterlagen, dass Prämien nur dann in voller Höhe ausgezahlt werden, wenn der Kündigungsgrund vorliegt. Dies kann ein Umzug, Militärdienst, Ruhestand usw. sein.

Verweigert ein Arbeitgeber nach der Entlassung eines Arbeitnehmers die Zahlung einer Prämie, muss dieser sich an den Chef wenden, da solche Maßnahmen rechtswidrig sind. Wenn der Arbeitgeber weiterhin die Zahlung verweigert, ehemaliger Angestellter hat das Recht, sein Geld gerichtlich einzufordern. Infolgedessen muss der Arbeitgeber nicht nur eine finanzielle Entschädigung, sondern auch moralischen Schadensersatz (sofern in der Klageschrift angegeben) sowie sämtliche Prozesskosten zahlen.

Im Falle einer Entlassung wegen nach Belieben Der Arbeitnehmer muss wie folgt handeln:

1. Reichen Sie ein schriftliches Kündigungsschreiben ein, in dem Sie die Kündigungsbedingungen angeben müssen.
2. Das Dokument muss vom Chef unterschrieben werden.
3. Der Antrag ist registriert.
4. Nach der Registrierung wird ein Kündigungsbeschluss erstellt, der registriert wird.
5. Der Mitarbeiter studiert das Dokument.
6. Es werden Lohn und Urlaubsentschädigung berechnet.
7. Der Mitarbeiter erhält Arbeitsmappe und unterschreibt den Empfang.
8. Der Arbeitnehmer erhält eine Lohnabrechnung.

Es ist wichtig zu wissen, dass Boni je nach Art berechnet werden. Aber wenn eine Person aufgibt, weil sie ihre Ziele nicht erfüllt Arbeitsverantwortung, dann hat das Management das Recht, ihm die Zahlung eines finanziellen Anreizes zu verweigern.

Militärprämien

Die Zahlung von Prämien an Militärangehörige ist gesetzlich geregelt und daher gibt es Regeln für die Auszahlung.

1. Vertragsmitarbeiter erhalten finanzielle Anreize. Die Höhe des Bonus entspricht drei Monatsgehältern für das Jahr.
2. Die Auszahlung des Bonus kann monatlich oder vierteljährlich erfolgen. Die Zahlung erfolgt gleichzeitig mit der Geldzulage.
3. Bei der Berechnung der Prämie werden das Monatsgehalt des Soldaten, sein Dienstgrad und seine Stellung berücksichtigt.
4. Die Höhe des Bonus wird vom Verteidigungsminister unseres Landes, den Leitern der Exekutivbehörden, dem Generalstaatsanwalt Russlands und dem Vorsitzenden des Untersuchungsausschusses festgelegt.
5. Leistet ein Soldat nicht die gesamte Dienstzeit, für die eine Prämie gewährt wird, werden monetäre Anreize auf der Grundlage der tatsächlich geleisteten Arbeitszeit gezahlt.
6. Der Bonus wird nicht an Militärangehörige gewährt, die in Einheiten dienen, die über ein eigenes Bonussystem für die Überschreitung oder Erfüllung von Aufgaben verfügen. Auch an Mitarbeiter, die sich außerhalb des Landes befinden und dort technische Hilfe leisten, werden keine Anreize gezahlt. Wenn ein Soldat seinen Vorgesetzten zur Verfügung steht, kann er auch nicht mit einer Prämie rechnen.
7. Verstirbt ein Soldat, werden den nächsten Angehörigen Prämien für die tatsächliche Diensterfüllung gezahlt. Dabei kann es sich um Ehefrau oder Ehemann, minderjährige Kinder oder deren Adoptiveltern (Erziehungsberechtigte), Eltern oder Personen handeln, die vom Arbeitnehmer abhängig sind.

Der Verteidigungsminister kann nur das Verfahren zur Auszahlung von Prämien festlegen, den Rest regelt die Regierung unseres Landes.

Was tun, wenn ein Arbeitgeber gegen die Regeln zur Gewährung von Prämien verstößt?

Es ist nicht ungewöhnlich, dass Arbeitgeber auf die Zahlung von Prämien verzichten. Sie finden Gründe, Anreize durch die Verhängung von Bußgeldern aller Art zurückzuhalten.

Das Gesetz verbietet die Einziehung von Bußgeldern vom Gehalt eines Mitarbeiters, daher werden alle Bußgelder auf den Bonus erhoben. Wenn ein Mitarbeiter Zweifel an der Rechtmäßigkeit des Handelns des Managements hat, kann er sich an ein Gericht wenden, um Hilfe zu erhalten.

Doch bevor man einen solchen Schritt wagt, lohnt es sich, die gesamte Dokumentation der Organisation zu studieren. Dazu gehören ein Musterauftrag für die Auszahlung von Prämien, ein Arbeitsvertrag und weitere interne Regelungen. Beim Studium der Dokumente lohnt es sich, auf Punkte wie den Zeitpunkt der Prämie, wem sie zusteht, aus welchen Quellen die Prämie gezahlt wird, die Höhe der Prämie, das Zahlungsverfahren und die Gründe für die Zahlungsverweigerung zu achten der Anreiz.

Bei festgestellten Verstößen kann der Arbeitgeber wie folgt haftbar gemacht werden:

1. Administrativ. Eine solche Haftung zieht eine Geldstrafe nach sich. Es gibt eine Nuance: Wenn eine Person in der Vergangenheit wiederholt für dasselbe Vergehen bestraft wurde, ist es ihr für die Dauer von ein bis drei Jahren untersagt, Führungspositionen zu bekleiden.
2. Der Arbeitgeber zahlt Zinsen. Dies geschieht bei nicht rechtzeitiger Gehaltszahlung und ähnlichen Verstößen. Der Arbeitgeber ist verpflichtet, zusätzlich zur geschuldeten Prämie Zinsen für jeden Tag der Verspätung zu zahlen.

Wenn keine Einkommensteuer erhoben wird

Grundsätzlich sind alle Prämien steuerpflichtig, da sie dem Einkommen des Arbeitnehmers entsprechen. Es gibt jedoch zwei Ausnahmen, wenn Steuern vergessen werden:

1. Ausländische, russische und internationale Auszeichnungen, die für wissenschaftliche und technische Leistungen verliehen werden. Darüber hinaus zählen hierzu auch Preise in den Bereichen Bildung, Literatur, Kunst und Kultur. Prämien von Medienunternehmen, die der Liste der Regierung unseres Landes entsprechen, werden nicht besteuert.
2. Verleihung des Preises an die höchsten Beamten der Teilstaaten unseres Landes. Sie werden auch in den Bereichen Kunst, Wissenschaft, Bildung, Technologie, Literatur und Medien verliehen.

Zusätzlich zur Einkommensteuer unterliegt jeder Bonus der Einkommensteuer Versicherungsprämien an außerbudgetäre Mittel sowie für die Sozialversicherung. Letztere ist für alle Arbeitnehmer verpflichtend und versichert Berufskrankheiten und Arbeitsunfälle.

Abschluss

Tatsächlich ist es nicht so schwierig zu verstehen, was ein Bonus ist; die Hauptsache ist, sich gründlich mit dem Thema auseinanderzusetzen.

In den meisten Organisationen gibt es alle Anreize aufgrund der Mitarbeiter, pünktlich bezahlt. Kommt es aber plötzlich zu einem Missverständnis mit dem Arbeitgeber, das nicht friedlich gelöst werden kann, müssen Sie Ihre Interessen gerichtlich vertreten.

Erst nach einem Gerichtsverfahren ist es möglich, an Ihr Geld zu kommen, Sie sollten es jedoch nicht missbrauchen. Bevor ein solcher Schritt unternommen wird, lohnt es sich dennoch, eine Einigung zu erzielen.

Und vergessen Sie nicht, dass ein Bonus das gleiche Einkommen ist wie alle anderen. Daher müssen Sie darauf Steuern zahlen.

Ein Mitarbeiter sollte sich bei der Bewerbung um eine Stelle darüber informieren, welche Prämien im Unternehmen gezahlt werden. Darüber hinaus gilt dies nicht nur für Produktionsprämien (d. h. eine Person muss verstehen, für welche Verpflichtungen sie belohnt wird), sondern auch für einmalige Prämien (für eine Hochzeit, die Geburt eines Kindes, den Schulabschluss). Universität usw.).

• wird verwendet, um Anreize für den beruflichen Erfolg zu formalisieren und aufzuzeichnen;
• werden auf der Grundlage eines Vorschlags des Leiters der Struktureinheit der Organisation erstellt, in der der Arbeitnehmer arbeitet;
• vom Geschäftsführer unterschrieben bzw berechtigte Person;
• werden dem Arbeitnehmer gegen Unterschrift bekannt gegeben.

Aufgrund der Bestellung erfolgt ein Eintrag in die Personalkarte des Arbeitnehmers (Formular N T-2 oder N T-2GS (MS)) und in sein Arbeitsbuch.

Bei der Registrierung aller Arten von Anreizen, mit Ausnahme von Geldprämien (Boni), ist es zulässig, aus dem Formular Nr. T-11 „Anordnung (Anweisung) über Mitarbeiteranreize“ die Angaben „in Höhe von ______ Rubel _____ Kopeken“ auszuschließen.

Geben Sie beim Ausfüllen des Formulars Ihren vollständigen Namen, Ihre Struktureinheit und die Art des Anreizes (Dankbarkeit, wertvolles Geschenk, Bonus usw.) an. Wenn es sich um materielle Unterstützung und wertvolle Geschenke als Bestandteile von Prämien handelt, wird die Einkommensteuer nicht berechnet, wenn die materielle Unterstützung 4.000 Rubel nicht erreicht. pro Jahr, und wenn dieser erreicht ist, wird nur auf den Überschuss eine Einkommensteuer erhoben, und eine Schenkung ist gesondert befreit, ebenfalls in Höhe von 4.000 Rubel, ansteigend ab Jahresbeginn. Die Praxis der Schiedsgerichtsbarkeit zeigt, dass es sich bei einer Schenkung nicht um Geld, sondern um eine Sache handelt. Manchmal betrachtet das Finanzamt Geld jedoch auch als Schenkung. In solchen Fällen müssen Sie damit rechnen, dass das Finanzamt die Situation uneindeutig beurteilen kann.

Mitarbeiterbonus-Algorithmus

Geht man davon aus, dass mit einem Arbeitnehmer ein Arbeitsvertrag zustande kommt, sind einige wichtige Details zu beachten. Danach sind die Vergütungsbedingungen, einschließlich Zulagen, Zulagen und Anreizzahlungen, zwingend in den Arbeitsvertrag aufzunehmen. Aus dem Arbeitsvertrag muss klar hervorgehen, unter welchen Bedingungen und in welcher Höhe die Prämie ausgezahlt wird. Wie kann man in diesem Fall die Prämienbedingungen im Arbeitsvertrag korrekt angeben? Es gibt zwei Möglichkeiten:

• Die Prämie wird im Arbeitsvertrag festgelegt.

Der Arbeitgeber nutzt diese Möglichkeit selten, da er in diesem Fall den Text des Arbeitsvertrags nur dann ändern kann, wenn er sicher ist, dass der Arbeitnehmer die geänderte Fassung unterzeichnen wird.

Entscheidet sich der Arbeitgeber dennoch, eine Prämie in den Arbeitsvertrag aufzunehmen, muss er die Höhe der Prämie angeben: die Höhe oder das Verfahren zu ihrer Ermittlung – eine Formel. Dies kann ein Betrag sein, der mit bestimmten Koeffizienten multipliziert wird, je nachdem, welche Arbeit der Arbeitnehmer verrichtet und wo er arbeitet (z. B. im Hohen Norden).

Es ist zu beachten, dass das Unternehmen nicht das Recht hat, die Prämie nicht zu gewähren, wenn sie im Arbeitsvertrag festgelegt ist. Andernfalls kann der Arbeitnehmer vor Gericht gehen.

• Im Arbeitsvertrag steht, dass Prämien entsprechend dem Tarifvertrag ausgezahlt werden.

Gleichzeitig legt der Tarifvertrag fest, wer wie und wofür ausgezeichnet wird. Ein Tarifvertrag ist jedoch ein recht komplexes Dokument, dessen Änderungen noch schwieriger sind als bei einem Arbeitsvertrag. Daher entscheiden sich die meisten Organisationen für die dritte Option – die Prämienverordnung. Dieses Dokument ist praktisch, da es kein zweiseitiges Dokument ist, sondern von einer Person unterzeichnet wird. Der Arbeitsvertrag muss jedoch einen Verweis auf das Reglement enthalten.

Regelungen zu Prämien

Die Bonusregelungen sind für die gesamte Organisation verfasst und gelten dementsprechend für alle Mitarbeiter. Gleichzeitig kann eine Organisation mehrere Prämienregelungen haben. So können Sie beispielsweise für jeden Unternehmenszweig eine eigene Geschäftsordnung verfassen.

• allgemeine Bestimmungen (wer hat Anspruch auf Prämien, nach welchen Regeln werden sie verteilt usw.);
• Bonusquellen (wenn Bonusse aus Fonds gezahlt werden). besonderer Zweck oder gezielte Einnahmen, dann ist es notwendig, die Quellen der Prämien anzugeben, da solche Prämien bei der Berechnung der Einkommensteuer nicht in den Ausgaben berücksichtigt werden ();
• Bonusindikatoren;
• Kreis der Prämienempfänger (Buchhaltung, Verkaufsabteilung, Filiale in Ischewsk, Reparaturabteilung usw.);
• Häufigkeit der Prämien (unterschiedliche Kreise von Prämienempfängern können unterschiedlich sein verschiedene Perioden Bonusabgrenzung – monatlich, vierteljährlich usw.);
• Prämienbetrag oder -prozentsatz;
• Bedingungen für die Kürzung und Nichtzahlung von Prämien (Verspätung, Nichteinhaltung von Stellenbeschreibungen, Verstoß gegen Sicherheitsvorschriften usw.).

Manchmal ist die Abschreibungsgrundlage im Prämienreglement festgelegt. Damit die Arbeitsaufsichtsbehörde diesbezüglich jedoch keine Fragen hat, ist es besser, das Wort „Abzug von Prämien“ zu vermeiden und die Formulierungen „Erhöhungskoeffizient“ und „Reduzierkoeffizient“ zu verwenden.

Jahresbonus: So rechnen Sie richtig

Die praktizierende Wirtschaftsprüferin Olga Bukina, Moderatorin des Webinars „“, erklärt, wie man den Jahresbonus richtig berechnet:

Aus dem Artikel erfahren Sie:

1. So dokumentieren Sie die Auszahlung von Prämien an Mitarbeiter, um Probleme bei Steuer- und Arbeitskontrollen zu vermeiden.

2. Welche Prämien können im Steueraufwand nach OSNO und dem vereinfachten Steuersystem berücksichtigt werden?

3. Welche Rechts- und Verwaltungsakte regeln das Verfahren zur Berechnung von Prämien und deren Einbeziehung in den Steueraufwand?

Der Lohn der Arbeitnehmer besteht in der Regel aus mehreren Teilen: Lohn (für tatsächlich geleistete Arbeitsstunden, für tatsächlich geleistete Arbeit usw.), Ausgleichszahlungen und Anreizzahlungen. Zu den Anreizzahlungen zählen Prämien an Mitarbeiter. Aufteilung der Löhne in fester Teil und der Bonusanteil entspricht den Interessen sowohl des Arbeitgebers als auch des Arbeitnehmers. Der Arbeitgeber hat die Möglichkeit, die Mitarbeiter zu motivieren, höhere Indikatoren und Ergebnisse zu erzielen, und sie gleichzeitig nicht zu überbezahlen, wenn diese Indikatoren nicht erreicht werden. Und für Arbeitnehmer ist der Bonusanteil ihres Lohns eine echte Chance, eine höhere Vergütung für ihre Arbeit zu erhalten. Aus diesem Grund sehen fast alle Organisationen und Einzelunternehmer-Arbeitgeber die Zahlung von Prämien an ihre Mitarbeiter vor, und Prämien machen oft den größten Teil des Lohns aus. In Anbetracht dieser Tatsache, Die Berechnung und Auszahlung von Prämien ist Gegenstand erhöhter Aufmerksamkeit bei Kontrollen durch die Steueraufsichtsbehörde und die staatliche Arbeitsaufsichtsbehörde. Wie Sie die Berechnung der Prämien arbeits- und steuerrechtlich in Einklang bringen und Probleme bei Betriebsprüfungen vermeiden – lesen Sie weiter.

Was interessiert dich Finanzamt in Bezug auf Prämien an Arbeitnehmer: Sind Lohnkosten (einschließlich der Zahlung von Prämien) rechtlich als Aufwendungen eingestuft, die die Steuerbemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer oder die im Zusammenhang mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems gezahlte Einzelsteuer verringern.

Was die staatliche Arbeitsinspektion interessiert, ist, ob die Rechte der Arbeitnehmer bei der Berechnung und Auszahlung der Löhne (einschließlich Prämien) verletzt wurden.

Alle Prämien an Arbeitnehmer unterliegen der Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse, die Sozialversicherungskasse und die obligatorische Krankenversicherungskasse (Absatz 1, Artikel 7 des Bundesgesetzes Nr. 212-FZ vom 24. Juli 2009), daher bei der Überprüfung der Sozialversicherung Bei Versicherungsfonds und Pensionsfonds der Russischen Föderation sind Inspektoren in der Regel ohne detaillierte Analyse an der Gesamthöhe der aufgelaufenen Prämien interessiert.

Dokumentation von Auszeichnungen

Nach dem Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation ist die Festlegung von Prämien für Arbeitnehmer das Recht des Arbeitgebers und nicht seine Verantwortung. Dies bedeutet, dass der Arbeitgeber das Recht hat, ein Vergütungssystem, das eine Bonuskomponente vorsieht (Gehaltsbonus, Akkordbonussystem etc.), zu genehmigen und dies zu dokumentieren. Bitte beachten Sie, dass, wenn in den internen Dokumenten des Arbeitgebers ein Vergütungssystem mit Prämien festgelegt ist, die Berechnung und Auszahlung der Prämien an die Arbeitnehmer gemäß internen Vereinbarungen in diesem Fall in der Verantwortung des Arbeitgebers liegt. Die Nichteinhaltung dieser Verpflichtung kann zu berechtigten Beschwerden der Arbeitnehmer und schwerwiegenden Ansprüchen der Arbeitsaufsichtsbehörde führen. In diesem Zusammenhang ist es wichtig, das Verfahren und die Bedingungen für die Gewährung von Prämien an Mitarbeiter korrekt zu dokumentieren.

Welche Dokumente müssen die Bedingungen und das Verfahren für Prämien an Mitarbeiter widerspiegeln:

1. Arbeitsvertrag mit dem Arbeitnehmer. Vergütungsbedingungen, einschließlich Anreizzahlungen, zu denen auch Prämien gehören, müssen zwingend in den Arbeitsvertrag aufgenommen werden (Artikel 57 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Gleichzeitig muss aus dem Arbeitsvertrag klar hervorgehen, zu welchen Konditionen und in welcher Höhe die Prämie an den Arbeitnehmer ausgezahlt wird. Es gibt zwei Möglichkeiten, Bonusbedingungen in einem Arbeitsvertrag festzulegen: Präzisieren Sie die Bedingungen und das Verfahren für Bonuszahlungen vollständig oder verweisen Sie auf lokale Vorschriften, die diese Informationen enthalten. Es empfiehlt sich, die zweite Möglichkeit zu nutzen und im Arbeitsvertrag auf lokale Vorschriften hinzuweisen, da Sie bei Änderungen der Bedingungen für die Vergütung von Arbeitnehmern nur entsprechende Änderungen an diesen Dokumenten und nicht an jedem Arbeitsvertrag vornehmen müssen .

2. Regelungen zur Vergütung, Regelungen zu Prämien. In diesen lokalen Vorschriften Der Arbeitgeber legt alle wesentlichen Bedingungen für Prämien an Arbeitnehmer fest:

• die Möglichkeit, den Mitarbeitern Prämien zu gewähren (Vergütungssysteme);
• Arten von Prämien und deren Häufigkeit (für Ergebnisse basierend auf den Arbeitsergebnissen für einen Monat, ein Quartal, ein Jahr usw., einmalige Prämien für Feiertage usw.)
• Liste der berechtigten Arbeitnehmer bestimmte Typen Prämien (alle Mitarbeiter der Organisation, individuell Struktureinheiten, einzelne Positionen);
• spezifische Indikatoren und Methoden zur Berechnung von Prämien (z. B. ein bestimmter Prozentsatz des Gehalts für die Erfüllung eines Verkaufsplans; ein fester Betrag und bestimmte Feiertagstermine usw.);
• Bedingungen, unter denen die Prämie nicht gewährt wird. Wird also einem Arbeitnehmer für die gewissenhafte Erfüllung seiner Arbeitspflichten eine Prämie in fester Höhe gewährt, so kann dem Arbeitnehmer diese Prämie nur bei Vorliegen ausreichender Gründe (Nichterfüllung o. ä.) entzogen werden unsachgemäße Ausführung vorgesehenen Pflichten Arbeitsbeschreibung; Verstoß gegen interne Regeln Arbeitsvorschriften, Sicherheitsvorkehrungen; daraus resultierender Verstoß Disziplinarmaßnahmen usw.);
• und andere vom Arbeitgeber festgelegte Bedingungen. Die Hauptsache ist, dass sich alle Bedingungen für Prämien für Arbeitnehmer in ihrer Gesamtheit nicht widersprechen und es ermöglichen, eindeutig zu bestimmen, welcher der Arbeitnehmer, wann und in welcher Höhe der Arbeitgeber zur Bildung und Zahlung einer Prämie verpflichtet ist.

3. Tarifvertrag. Wird auf Initiative des Arbeitgebers und des Arbeitnehmers ein Tarifvertrag zwischen ihnen geschlossen, muss dieser auch Angaben zum Verfahren zur Auszahlung von Prämien an Arbeitnehmer enthalten.

! Beachten Sie: Zusätzlich zur Unterzeichnung des Arbeitsvertrags durch den Arbeitnehmer muss der Arbeitgeber ihn gegen Unterschrift mit den Regelungen zur Vergütung, den Prämienregelungen und dem Tarifvertrag (sofern vorhanden) vertraut machen.

Einbeziehung von Boni in den Steueraufwand im Rahmen von OSNO und dem vereinfachten Steuersystem

Arbeitskosten für Besteuerungszwecke im vereinfachten Steuersystem werden in der für die Berechnung der Körperschaftsteuer vorgeschriebenen Weise anerkannt (Absatz 6, Absatz 1, Absatz 2, Artikel 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Daher sollte man sich bei der Einbeziehung der Arbeitskosten (einschließlich der Zahlung von Prämien) in die Ausgaben, die die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer und des vereinfachten Steuersystems verringern, an Artikel 255 der Abgabenordnung der Russischen Föderation orientieren.

„Zu den Lohnaufwendungen des Steuerpflichtigen gehören alle Rückstellungen für Arbeitnehmer in Geld und (oder) in Form von Sachleistungen, Rückstellungen für Anreize und Zulagen, Rückstellungen für Vergütungen im Zusammenhang mit der Arbeitszeit oder den Arbeitsbedingungen, Prämien und Rückstellungen für einmalige Anreize sowie Ausgaben im Zusammenhang mit deren Aufrechterhaltung.“ Arbeitnehmer, soweit gesetzlich vorgesehen Russische Föderation, Arbeitsverträge und (oder) Tarifverträge“ (Artikel 255 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Gemäß Absatz 2 der Kunst. Gemäß Art. 255 der Abgabenordnung der Russischen Föderation umfassen die steuerlich anerkannten Arbeitskosten „Rückstellungen mit Anreizcharakter, einschließlich Prämien für Produktionsergebnisse, Zulagen für Tarifsätze und Gehälter für berufliche Exzellenz, hohe Arbeitsleistungen und andere ähnliche Indikatoren.“ Darüber hinaus gem allgemeine Regel, Aufwendungen in der Steuerbuchhaltung werden als gerechtfertigte und dokumentierte Aufwendungen des Steuerpflichtigen anerkannt (Artikel 262 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Nachdem wir alle Anforderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation zusammengefasst haben, kommen wir zu folgendem Schluss. Aufwendungen für Prämien an Arbeitnehmer verringern die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer und der einheitlichen Steuer, die im Zusammenhang mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems gezahlt wird, und erfüllen gleichzeitig die folgenden Bedingungen:

1. Die Zahlung von Prämien muss im Arbeitsvertrag mit dem Arbeitnehmer und (oder) im Tarifvertrag vorgesehen sein.

Wir haben oben das Verfahren zur Berücksichtigung von Bonusbedingungen in einem Arbeitsvertrag besprochen: entweder durch Festlegung im Arbeitsvertrag selbst oder durch Bezugnahme auf die örtlichen Vorschriften des Arbeitgebers. Nicht alle Arbeitgeber schließen einen Tarifvertrag mit den Arbeitnehmern ab. Wenn es jedoch einen solchen gibt, sollte dieser auch die Möglichkeit der Zahlung von Prämien und das Verfahren für Prämien vorsehen.

! Beachten Sie: Eine Anweisung des Managers zur Zahlung von Prämien reicht nicht aus, um Prämien in die Ausgaben einzubeziehen. Prämien für Arbeitnehmer müssen im Arbeitsvertrag mit dem Arbeitnehmer und (oder) im Tarifvertrag vorgesehen sein. Andernfalls haben die Steuerbehörden allen Grund, „Prämien“-Ausgaben zu streichen und zusätzliche Einkommensteuer oder Steuern im Rahmen des vereinfachten Steuersystems zu erheben. Diese Position der Finanzbehörden wird durch zahlreiche Gerichtsentscheidungen zu ihren Gunsten bestätigt.

2. Es besteht Bedarf an einem direkten Zusammenhang zwischen den gewährten Prämien und den „Produktionsergebnissen“ des Mitarbeiters. das heißt, die Prämie muss wirtschaftlich gerechtfertigt sein und sich an die Einkünfte der Organisation oder des einzelnen Unternehmers richten.

Auf diese Weise, Besondere Aufmerksamkeit Es ist auf die Formulierung zu achten, nach der die Prämien berechnet werden. Zum Beispiel Prämien für ein Jubiläum (Neujahr, Urlaub etc.), aber auch Prämien für hohe sportliche Leistungen, für die aktive Teilnahme am öffentlichen Leben des Unternehmens etc. hat nichts mit den Ergebnissen zu tun Arbeitstätigkeit Sie haben keinen Mitarbeiter, also ihre Akzeptanz Steuerbuchhaltung rechtswidrig (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 24. April 2013 N 03-03-06/1/14283). Wenn Prämien beispielsweise für bestimmte Arbeitsindikatoren (Erfüllung/Überschreitung des Verkaufsplans, Produktionsplans usw.) oder für die Umsetzung der mitgebrachten Vorschläge vergeben werden wirtschaftlicher Vorteil, dann können sie zweifellos im Steueraufwand berücksichtigt werden. Wenn außerdem die Höhe der Prämien durch Berechnungen bestätigt wird (z. B. ein Prozentsatz der Höhe der Verträge mit Neukunden, die Höhe des erzielten Gewinns usw.), haben die Prüfer keine Möglichkeit, die Kosten für die Zahlung dieser Prämien zu ermitteln Boni.

! Beachten Sie: Häufig werden Prämien an Mitarbeiter mit etwa folgendem Wortlaut vergeben: „Für die pünktliche und gewissenhafte Erfüllung ihrer Aufgaben.“ Wenn Sie Prämien in den Steueraufwand einbeziehen möchten, sollten Sie besser auf diese Formulierung verzichten, da die rechtzeitige und gewissenhafte Erfüllung Ihrer Arbeitspflichten in der Verantwortung des Arbeitnehmers liegt und nicht Gegenstand zusätzlicher Anreize ist. In diesem Fall werden die Steuerbehörden diese Ausgaben höchstwahrscheinlich abziehen. Wenn es daher nicht möglich ist, konkrete Arbeitsindikatoren für die Berechnung eines Bonus anzugeben, ist es besser, „Für Arbeitsergebnisse basierend auf den Ergebnissen des Monats (Quartal, Jahr usw.)“ anzugeben. In diesem Fall besteht die Möglichkeit, das Recht zu verteidigen, solche Prämien in den Steueraufwand einzubeziehen.

Ein weiterer Punkt: die Zahlungsquelle der Boni. Wird als Zahlungsquelle der Prämie bzw. als Berechnungsgrundlage ein Gewinn angegeben, tatsächlich aber ein Verlust erzielt, so können diese Prämien nicht als Steueraufwand berücksichtigt werden.

3. Die Prämienabgrenzung muss ordnungsgemäß abgeschlossen sein.

Grundlage für die Gewährung von Prämien an Mitarbeiter ist der Prämienauftrag. Um eine Prämienbestellung zu erstellen, können Sie die einheitlichen Formulare verwenden: Anordnung (Anweisung) zur Förderung eines Mitarbeiters (einheitliches Formular Nr. T-11) und Anordnung (Anweisung) zur Förderung von Mitarbeitern (einheitliches Formular Nr. T-11a), die durch den Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 05.01.2004 Nr. 1 „Über die Genehmigung einheitlicher Formen der primären Buchhaltungsdokumentation zur Erfassung der Arbeit und ihrer Bezahlung“ genehmigt wurden. Ab dem 1. Januar 2013 ist es jedoch nicht mehr erforderlich, einheitliche Formulare zu verwenden (Absatz 4, Artikel 9 des Bundesgesetzes vom 6. Dezember 2011 Nr. 402-FZ „Über die Rechnungslegung“). Daher kann eine Prämienbestellung in jeder von der Organisation genehmigten Form erstellt werden.

Das Wichtigste, worauf Sie beim Ausfüllen einer Bonusbestellung achten müssen:

• das Anreizmotiv muss der im Arbeitsvertrag, den örtlichen Vorschriften, dem Tarifvertrag (unter Bezugnahme auf diese Dokumente) festgelegten Art der Prämie entsprechen;
• Aus der Bestellung sollte klar hervorgehen, welchen Mitarbeitern die Prämie zuerkannt wird (bestimmte Mitarbeiter müssen ihren vollständigen Namen angeben);
• die Höhe der Prämie für jeden Mitarbeiter muss angegeben werden (die Höhe der Prämie muss mit den berechneten Daten übereinstimmen);
• Es ist erforderlich, den Zeitraum für die Berechnung des Bonus anzugeben.

4. Bonuszahlung an den Leiter der Organisation(der nicht sein alleiniger Gründer ist) ist es besser, es nicht auf Anordnung des Managers selbst, sondern durch die Entscheidung des Gründers zu formalisieren ( Hauptversammlung Gründer).

Dies liegt daran, dass der Arbeitgeber im Verhältnis zum Leiter der Organisation deren Gründer ist. Dementsprechend liegt es in ihrer Zuständigkeit, die Bedingungen für die Zahlung von Boni und deren Höhe an den Manager festzulegen.

Berücksichtigung von Boni in der Buchhaltung

In der Buchhaltung wird die Abgrenzung der Prämien ebenso wie alle Löhne auf dem Konto 70 „Abrechnungen mit Personal für Löhne“ entsprechend den Kostenkonten (20, 26, 25, 44) berücksichtigt. Da Prämien an Arbeitnehmer der Einkommensteuer unterliegen, werden Prämien abzüglich der einbehaltenen Einkommensteuer ausgezahlt.

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Gesetzgebungs- und Regulierungsakte:

1. Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation

2. Steuerkennzeichen

3. das Bundesgesetz vom 24. Juli 2009 Nr. 212-FZ „Über Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation, die Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation, die Föderale obligatorische Krankenversicherungskasse“

4. Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 24. April 2013 N 03-03-06/1/14283

In diesem Abschnitt erfahren Sie, wie Sie sich mit den offiziellen Dokumententexten vertraut machen

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Oft besteht das Gehalt eines Mitarbeiters aus einem kleinen Gehalt und einem deutlichen Bonus, oder beide Teile sind gleich. In solchen Situationen gilt das monatliche Einkommen als „normal“ und die Arbeit ist nur dann wirtschaftlich sinnvoll, wenn Prämien gezahlt werden.

Doch was soll ein Arbeitnehmer tun, wenn der Arbeitgeber plötzlich keine Boni mehr auszahlt? Liegt in diesem Fall eine Vertragsverletzung seitens des Arbeitgebers vor?

Praktizierende Arbeitsrechtsanwälte der Trdat Group in St. Petersburg erklären Ihnen, wie Sie unabhängig feststellen können, ob es sich bei einem Bonus um eine Pflichtzahlung handelt, und beraten Arbeitnehmer und Arbeitgeber beim Schutz ihrer Interessen.

Das Material wurde auf der Grundlage des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation und einer Analyse der Gerichtspraxis der Gerichte der allgemeinen Gerichtsbarkeit für 2014-2017 durch unsere Spezialisten erstellt.

Was ist überhaupt ein Preis?

Um diese Frage logisch zu beantworten, beginnen wir mit der Analyse der Gehaltsbestandteile.

Das Gehalt eines Arbeitnehmers besteht aus drei Elementen: Gehalt - feste Vergütung für geleistete Arbeit, Entschädigungszahlungen - zusätzliche Zahlungen, die den Arbeitnehmer im Voraus für arbeitsbedingte Schäden entschädigen, und Boni - zusätzliche Belohnungen für die gute Ausübung der Arbeitsfunktionen (Artikel 129 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation).

Wenn beim Gehalt alles klar ist, dann bedarf der Zweck der beiden anderen Elemente genauerer Erläuterungen.

Entschädigungszahlungen

Somit umfassen Entschädigungszahlungen (Artikel 129 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation) multidirektionale Zulagen und Zuschläge für Arbeit unter Bedingungen der Abweichung von der Norm und andere Vermögensschäden des Arbeitnehmers. Dabei handelt es sich beispielsweise um Zuschläge für Arbeit in einem nördlichen Klima, eine wöchentliche Arbeitsbelastung von mehr als vierzig Stunden, die schädliche Auswirkungen haben Chemikalien in einer Fabrik, emotional intensive Aktivität während der Mensch-Mensch-Interaktion und dergleichen.

Dabei handelt es sich auch um Zahlungen, die dem Arbeitnehmer seine persönlichen Sachkosten erstatten: die Nutzung des eigenen Autos, Arbeitsgespräche auf seine Weise Mobiltelefon. Dazu gehört auch die Bezahlung zusätzlicher Krankenversicherungen, Lebensmittel und Fitness.

Zulagen und Zuschläge

Zulagen und Zuzahlungen können in einem festen Geldbetrag festgesetzt oder anhand des Gehalts nach einem vorgegebenen Koeffizienten berechnet werden.

Entschädigungszahlungen haben also immer das Ziel, etwas zurückzuerstatten. Nach dem Gesetz sind solche Zuzahlungen für einen Arbeitnehmer obligatorisch und hängen nicht vom Willen des Arbeitgebers ab.

Preis

Der Bonus ist ein Gehaltsbestandteil in Form einer zusätzlichen Vergütung des Arbeitnehmers durch den Arbeitgeber für gewissenhafte und effektive Arbeit (Artikel 191 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Dies sind regelmäßige (monatliche, vierteljährliche, jährliche) und einmalige (an eine Leistung, einen Feiertag gebundene) Anreize für die Erledigung eines bestimmten Arbeitsumfangs, die Verbesserung der Technologie, den Abschluss eines Projekts, die Gewinnung neuer Kunden, die Steigerung des Gesamtumsatzes des Unternehmens usw das Fehlen von Verstößen. In jedem Fall besteht der Zweck der Prämie darin, produktives Arbeiten ohne Verstöße anzuregen.

Prämien können ebenso wie Zulagen als Festbetrag vereinbart oder als Prozentsatz des Gehalts oder eines anderen Schlüsselindikators berechnet werden, beispielsweise der Arbeitsbeteiligungsquote am Projekt.

Das Hauptmerkmal des Bonus ist also sein ermutigender und anregender Charakter. Allerdings sind Anreize im Gegensatz zu Ausgleichszahlungen nicht gesetzlich garantiert und liegen immer im Ermessen des Arbeitgebers.

Und in welchen Fällen ist der Arbeitgeber zur Zahlung einer Prämie verpflichtet, wenn diese nicht gesetzlich garantiert ist?

Ob die Auszahlung einer Prämie verpflichtend ist, hängt grundsätzlich von der Formulierung ab, mit der die Prämienfrage geregelt wird.

Die Höhe und das Verfahren zur Berechnung der Prämien können im Arbeitsvertrag oder im örtlichen Gesetz der Arbeitgeberorganisation festgelegt werden – allgemeine Situation B. zum Vergütungssystem oder eine gesonderte Regelung zu Boni.

Ergibt sich aus dem Wortlaut des Verfahrens zur Zahlung von Anreizzahlungen, dass diese als zwingender Gehaltsbestandteil einzustufen sind, dann kann man sagen: Ja, der Arbeitgeber ist zur Zahlung verpflichtet.

Darüber hinaus, wenn der Arbeitnehmer im aktuellen Zeitraum alle Beförderungsvoraussetzungen erfüllt hat und nicht wegen Verstößen verurteilt wurde Arbeitsdisziplin, es gibt auch Grund zu sagen, dass der Bonus obligatorisch ist.

Ein weiterer Fall von Pflichtprämien ist die Ersetzung von Begriffen im Text eines Arbeitsvertrags oder einer Verordnung. Wenn sich aus dem Wesen der Prämie ergibt, dass ihr Zweck kompensatorisch ist, wird auch diese Zahlung garantiert. In ist zum Beispiel eine Prämie in Form eines doppelten Gehalts für die Arbeit im Urlaub reiner Form Vergütungsbonus, der ebenfalls direkt im Arbeitsgesetzbuch festgelegt ist.

Im Gegenteil sollte der Arbeitgeber keine Prämien gewähren, wenn sich aus der Formulierung ergibt, dass diese Art der Zahlung freiwillig ist oder der Arbeitnehmer schlechte Leistungen erbracht hat.

Beispielsweise verklagte ein Ingenieur einen Arbeitgeber auf einen unbezahlten Monatsbonus, weil seine Bonuspunkte wegen mangelhafter Arbeit um 25 % gekürzt wurden. Das Gericht lehnte die Klage mit der Begründung ab, dass Prämien gemäß der Bestimmung ein variabler und kein obligatorischer Teil der Vergütung seien und der Kläger die Qualitätsindikatoren der Arbeit nicht erfüllt habe (JSC Moskauer Stadtgericht von30.10.2017 N 33-40191/2017).

Auch in einem anderen Streit zwischen einer beauftragten Fachkraft und einem Arbeitgeber sah das Gericht dessen Vergütungspflicht nicht. Der Grund ist derselbe: Nur das Management ist für die Gewährung von Prämien zuständig, und im Arbeitsvertrag des Klägers waren überhaupt keine Anreizprämien erwähnt (JSC Stadtgericht St. Petersburg vom 9. November 2017 N 33-22364/2017).

Und schließlich ist eine Prämie die Dankbarkeit für das Ergebnis der persönlichen Arbeitsbeteiligung des Arbeitnehmers. Daher steht es Personen im Krankheitsurlaub oder im Mutterschaftsurlaub nicht zur Verfügung.

Sollte der Arbeitnehmer vor Gericht gehen, wenn er verpflichtet ist, aber nicht zahlt? Oder kann ich woanders hingehen?

Meinungsverschiedenheiten über die Nichtzahlung von Löhnen und damit verbundenen Prämien fallen in die Kategorie der individuellen Arbeitskonflikte.

Mit der Forderung auf Rückforderung der Prämie kann sich der Arbeitnehmer an die Arbeitsstreitkommission (eine Einrichtung ähnlich einem internen Gericht mit örtlicher Zuständigkeit) wenden, sofern die Organisation über eine solche verfügt, oder sich mit einer Klage direkt an das Gericht wenden.

Der Antrag muss innerhalb von drei Monaten ab dem Tag des Nichterhalts der Prämien bei der Kommission gestellt werden, und für das Gericht beträgt die Verjährungsfrist für Arbeitsstreitigkeiten dieser Art ein Jahr ab diesem Zeitpunkt. Ist die Entscheidung der Kommission nicht zufriedenstellend, kann die Gegenleistung an das Gericht übertragen werden. Die Einspruchsfrist beträgt zehn Tage, gerechnet ab dem Datum des Zugangs der schriftlichen Entscheidung.

Obwohl die Kommission paritätisch aus Vertretern des Personals und des Managements besteht, ist sie dennoch nicht immer in der Lage, den Streit unparteiisch zu behandeln, da sie unter der Aufsicht des Arbeitgebers arbeitet. Eine unabhängige gerichtliche Überprüfung dürfte eher fair sein. Und als zusätzlicher Bonus für den Arbeitnehmer - vollständige Befreiung von der Zahlung staatlicher Abgaben.

Wer hat bessere Chancen, vor Gericht zu gewinnen?

Die Position der Gerichte ist, zum Leidwesen der Söldner und zur Freude der Arbeitgeber, nicht zugunsten ersterer. Entscheidungsgründe allgemeiner Gerichtsbarkeit für letzten Jahren voller Formulierungen über die Optionalität von Boni. Diese Position ist in der gerichtlichen Praxis fest verankert.

Allerdings hat sich die Aussicht auf solche Streitigkeiten durch einen aktuellen Präzedenzfall vor dem Obersten Gerichtshof der Russischen Föderation radikal verändert. Also, oberstes Organ Nach Prüfung des Streits über nicht gezahlte Prämien wies er darauf hin, dass es in solchen Fällen wichtig sei, die Rechtsnatur des umstrittenen Teils des Gehalts zu bestimmen (Beschluss Nr. 69-KG17-22 des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation vom 27. November 2016). 2017). IN in diesem Fall Es geht um die Klärung des Zwecks der als Bonus bezeichneten Zahlung. Entweder ist es eine Vergütung oder ein Anreiz. Daher sollten Arbeitnehmer niemals den Optimismus verlieren.

Ein Arbeitnehmer, der klagen will, muss zunächst seinen Arbeitsvertrag und die örtlichen Vorschriften sorgfältig lesen, die Formulierungen zum Lohn analysieren und die Konditionen miteinander vergleichen. Wenn Grund zu der Annahme besteht, dass eine Prämie obligatorisch ist, lohnt es sich, Kopien der örtlichen Gesetze, Zahlungsanweisungen und aktuellen Gehaltsabrechnungen aufzubewahren. Und erst dann mit einer festen, begründeten Position vor Gericht gehen.

Dies ist genau der Algorithmus, den erfahrene Anwälte der Trdat Group verwenden. Denn hier geht es um eine durchdachte Betreuung des Mandanten und nicht um einen abenteuerlichen Prozess mit unklarer Aussicht.

Was muss der Arbeitnehmer vor Gericht beweisen?

Es gibt keinen allgemeingültigen Sachverhalt, der bei Streitigkeiten über Prämien nachgewiesen werden muss. Sie müssen sich auf eine bestimmte Situation konzentrieren.

Allerdings muss der Arbeitnehmer bereit sein, vor Gericht etwa Folgendes zu bestätigen:

• Die Prämie ist aufgrund der direkten Weisung im Gesetz zwingender Bestandteil des Gehalts;
• Die Zahlung hat kompensatorischen Charakter;
• Die Boni waren systematisch: monatlich, vierteljährlich;
• Der Mitarbeiter erfüllte in der aktuellen Periode die notwendigen Indikatoren für den Erhalt von Anreizen, es wurde kein Disziplinarverstoß festgestellt.

Ich bin Arbeitgeber. Was soll ich machen?

Als das Verallgemeinerte Arbitrage-Praxis und insbesondere eine neue Position Oberster Gerichtshof In den Bestimmungen zum Vergütungssystem und zu den einheitlichen Arbeitsverträgen sollte klar darauf hingewiesen werden, dass die Prämie nicht garantiert ist und immer im Ermessen des Managements liegt.

Hier noch ein paar Tipps:

• Entwickeln Sie detaillierte Regeln für die Vergütung von Personal speziell für die Aktivitäten Ihrer Organisation. Koppeln Sie Prämien an die tatsächliche persönliche Leistung der Mitarbeiter und/oder unternehmensweite Erfolge. Schreiben Sie außerdem genau auf, warum es zu dem Entzug kommt, damit es schwieriger wird, eine Nichtzahlung anzufechten.
• Im Text lokaler Gesetze und Arbeitsverträge Gehalt, Zulagen und Anreize klar voneinander trennen. Vage Formulierung – „nein“;
• Die gleiche Aufteilung sollte in Zahlungsabrechnungen angewendet werden, und bei sorgfältigster Vorgehensweise können Sie sich im Allgemeinen auf bestimmte Klauseln von Gesetzen und Verträgen beziehen;
• Grundsätzlich gilt, dass sich jeder Mitarbeiter gegen Unterschrift mit den Bonusregelungen vertraut machen muss.

Um sicherzustellen, dass das von Ihnen entwickelte Bonusverfahren seine Schutzfunktion gut erfüllt und nicht im Widerspruch zum Gesetz steht, ist es besser, die regulatorische Entwicklung einem Fachmann anzuvertrauen.

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