Barzahlungen zwischen juristischen Personen sind gesetzlich vorgeschrieben. Zwischen IP und IP. Liste der Zwecke, für die Geld aus der Kasse ausgegeben werden kann

Im Zivilrecht Russische Föderation bereitgestellt zwei Arten von Zahlungen zwischen Partnern: bargeldlos und in bar Geld. Darüber hinaus unterliegt letztere einer recht strengen staatlichen Kontrolle. Diese Kontrolle wird von der Zentralbank der Russischen Föderation (CBRF) ausgeübt. über Geschäftsbanken.

In diesem Fall handelt es sich lediglich um Vergleiche zwischen Unternehmen und Einzelunternehmern. Cashflow zwischen Bürgern, die keinen haben Rechtsstellung, ist nicht durch Vorschriften beschränkt.

Definition

Bereits im vergangenen Jahr hat die Finanzgesetzgebung die Initiative ergriffen, den Bargeldbetrag zu begrenzen, mit dem Einzelpersonen sowohl untereinander als auch mit Organisationen und Einzelunternehmern bezahlen können.

Die Staatsduma hat dies jedoch noch nicht berücksichtigt, sodass es im Jahr 2018 noch keine Einschränkungen für diese Kategorie gibt.

Alle juristischen Personen sind bei ihrer Tätigkeit verpflichtet, die Bestimmungen der Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3073-U zu befolgen. Das sind die Normen dieser Richtlinie gelten für Partnerschaften:

zwischen Unternehmen;
zwischen einem Unternehmen und einem einzelnen Unternehmer;
zwischen einzelnen Unternehmern.

Wenn ein Unternehmen oder ein Einzelunternehmer einen Vertrag mit einer Einzelperson abgeschlossen hat. Person, dann gilt die Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation in solchen Fällen nicht.

Maximal

Der Höchstbetrag, den juristische Personen in bar überweisen können, sollte 100.000 Rubel nicht überschreiten. Darüber hinaus gilt dieses Maximum sowohl für die Sendeseite als auch für die Empfangsseite.

Wenn die Bank zwar ein Vergehen feststellt, wird nur derjenige bestraft, der das Geld entgegennimmt. Allerdings gibt es in der Schlichtungspraxis Hinweise darauf, dass es den Steuerbehörden gelungen ist, beide Kontrahenten zur Rechenschaft zu ziehen. Die Grenze gilt auch für Fremdwährungen, deren Höhe sich nach dem offiziellen Wechselkurs richtet.

Bitte beachten Sie, dass diese Einschränkung durch eine Vereinbarung bestimmt wird. Wenn ein Unternehmen beispielsweise mehrere Verträge mit einer Gegenpartei abgeschlossen hat, kann es für jeden Vertrag bis zu einhunderttausend Rubel in bar bezahlen.

Dabei Die Art des Vertrags spielt keine Rolle. Es spielt auch keine Rolle, wie lange es abgeschlossen ist, d. h. die Grenze wird für die gesamte Geltungsdauer bestimmt, auch wenn sie ein Kalenderjahr überschreitet. Verschiedene Vertragsstrafen können Sie nicht in bar bezahlen, wenn der festgelegte Höchstbetrag bereits erreicht ist.

Minimum

Keine Mindestgrenzen für Barzahlungen zwischen Rechtspersonen gesetzlich nicht definiert. Jede Organisation trifft eine solche Entscheidung unabhängig auf der Grundlage der Bedingungen der Transaktion und der wirtschaftlichen Machbarkeit.

Betrag begrenzen Bei Barzahlung wird nicht berechnet, wenn die juristische Person:

interagiert mit der Zentralbank der Russischen Föderation;
zahlt Steuern, Sozialabgaben oder Zölle;
zahlt einen Bankkredit ab.

Organisationen können über die erhaltenen Barerlöse nicht selbstständig verfügen. Die betreffende Richtlinie Nr. 3073-U enthält ein direktes Verbot, Geld an der Kasse des Unternehmens auszugeben, das als Bezahlung für Waren (Arbeit oder Dienstleistungen) oder in Form einer Versicherungsentschädigung eingegangen ist. Das heißt, das Unternehmen kann sein Bargeld nicht sofort nach Eingang an der Kasse verwenden.

Dazu muss sie diese zunächst auf ihr Bankkonto überweisen und anschließend an der Kasse wieder abheben. In diesem Fall muss die juristische Person der Bank mitteilen, für welche Zwecke die Mittel verwendet werden, und gegebenenfalls ein Paket mit Belegen vorlegen. Ausnahmen von dieser Anforderung sind folgenden Situationen:

zahlen Löhne oder Sozialleistungen, zum Beispiel Krankheitsurlaub;
Zahlung von Rechnungen für Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), die zur Ausübung der Haupttätigkeit einer juristischen Person erforderlich sind;
Ausgabe von Beträgen an Mitarbeiter des Unternehmens auf der Grundlage von Vorabmeldungen;
wenn legal Handelt es sich bei der Person um einen Einzelunternehmer, so kann er den Betrag aus der Registrierkasse für eigene Zwecke entnehmen, auch wenn diese nicht damit zusammenhängen unternehmerische Tätigkeit;
andere in der Richtlinie der Zentralbank vorgesehene Situationen.

Handelt es sich bei dem Unternehmen übrigens um ein Kreditinstitut, dann kann es sein Bargeld aus der Kasse ohne Einschränkungen ausgeben.

Einige Unternehmen, bei denen ein erheblicher Anteil der Zahlungen in bar erfolgt, versuchen dies verschiedene Wege die Hunderttausend-Grenze umgehen. Schließen Sie beispielsweise Zusatzvereinbarungen zur Vereinbarung ab und überweisen Sie Geld im Rahmen dieser Vereinbarungen.

Banken, die die Rechtmäßigkeit von Barzahlungen prüfen, prüfen zunächst solche Transaktionen. Nachdem festgestellt wurde, dass der maximale Schwellenwert für alle weiteren überschritten wurde Vereinbarungen innerhalb eines Vertrages verhängen sie Strafen gegen die Unternehmen.

Manchmal schließen Partner nicht eine Vereinbarung, sondern mehrere gleichartige Vereinbarungen. In einer solchen Situation müssen Sie sehr vorsichtig sein, denn... Die Kontrolleure könnten zu dem Schluss kommen, dass dies eine Möglichkeit ist, bargeldlose Zahlungen zu umgehen. Die Verträge müssen sich weiterhin hinsichtlich der Höhe, des Vertragsgegenstands und der Frist für die Erfüllung der Verpflichtungen unterscheiden.

Am meisten auf effektive Weise ist die Durchführung von einmaligen Lieferungen, ohne Anmeldung vertragliche Verpflichtungen, weil in in diesem Fall Das Limit wird für jede Rechnung berechnet.

Höchstgrenze bei Barzahlung gilt nicht in den folgenden Situationen:

das Unternehmen gewährt seinen Mitarbeitern Löhne, Leistungen bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und andere ähnliche Zahlungen;
das Unternehmen führt Abrechnungen mit Bürgern durch;
Das Unternehmen stellt seinem Mitarbeiter auf Geschäftsreise oder aufgrund einer Vorabmeldung Bargeld aus.

Im letzteren Fall müssen Sie bedenken, dass mehr als einhunderttausend Rubel nur dann gegen einen Bericht ausgestellt werden können, wenn der Arbeitnehmer diese nicht zur Bezahlung von Waren, Arbeiten oder Dienstleistungen im Rahmen von Verträgen verwendet, die er im Namen des Arbeitnehmers abgeschlossen hat Gesellschaft durch einen Bevollmächtigten.

Wie Sie sehen, sind die Beschränkungen für Barzahlungen recht streng. Banken überwachen sie genau und verlangen von den Unternehmen zahlreiche zusätzliche Unterlagen, die direkt oder indirekt den gezielten Charakter der Geldausgabe bestätigen würden.

Hierbei ist zu bedenken, dass die Strafen für die Überschreitung des Höchstbetrags durchaus erheblich sind. Die Partei der Transaktion, die die Gelder erhalten hat, unterliegt der Verwaltungshaftung.

Das Bußgeld für das Unternehmen beträgt bis zu 50.000 Rubel. Darüber hinaus kann gegen den Unternehmensleiter, der einen solchen Verstoß begangen hat, eine Geldstrafe verhängt werden. Seine Größe ist auf fünftausend Rubel begrenzt.

Verjährungsfrist bei Bargeldverstößen beträgt 2 Monate, d.h. Stellt die Bank nach Ablauf dieser Frist Verstöße fest, unterliegt das Unternehmen keiner Verwaltungshaftung.

Das Kontrollverfahren selbst ist ihm anvertraut Geschäftsbanken, die mit der Anforderung zusätzlicher Informationen zu Transaktionen betraut sind. Natürlich ist die Bank offiziell keine Kontrollstelle und das Unternehmen kann sich weigern, ihren Anforderungen nachzukommen. In einer solchen Situation wird es jedoch ohne Bankdienstleistungen dastehen und daher nicht in der Lage sein, seine Aktivitäten durchzuführen.

Banken gehen bei der Prüfung von Bargeldzahlungen verantwortungsbewusst vor, da sie wiederum von der Zentralbank der Russischen Föderation kontrolliert werden, was ihnen die Lizenz entziehen kann.

Einzelunternehmer unterliegen einer besonderen Kontrolle. Nicht zuletzt, weil die Bargeldentnahme an der Kasse uneingeschränkt möglich ist.

Die Frage stellt sich natürlich: Warum ist eine so strenge Kontrolle des Cashflows notwendig?

Die offizielle Position des Staates, vertreten durch die Zentralbank, besagt, dass eine solche Kontrolle notwendig ist, um Korruptionspläne und skrupellose Personen zu bekämpfen, die an der Auszahlung illegal erworbener Gelder beteiligt sind. Dies gilt insbesondere jetzt, wo die terroristischen Aktivitäten zugenommen haben.

Vergessen Sie jedoch nicht die finanzielle Komponente. Die Einzahlung von Bargeld von der Kasse des Unternehmens auf ein Bankkonto sowie umgekehrt die Überweisung von Geld von einem Girokonto an die Kasse ist für Unternehmen kein kostenloser Service. Speziell für letzten Jahren Der Provisionsanteil für die Annahme und Ausgabe von Bargeld ist gestiegen.

Nachfolgend finden Sie die Pressemitteilung zu den Beschränkungen für Barzahlungen in Russland.

Barzahlungen- eine der Formen des Finanzausgleichs, die aktiv zur Deckung der Kosten und Gewinne (Einkommen) der Bevölkerung genutzt wird.

Barzahlungen- Art der Abwicklungstransaktionen mit Bargeld. Transaktionen werden durch die Übertragung von Geldmitteln (Münzen, Banknoten) von einer Person an eine andere zur Erfüllung einer Verpflichtung durchgeführt.

Barzahlungen- Barzahlung für Dienstleistungen oder Waren unmittelbar nach deren Übergabe (Verkauf) oder Bereitstellung von Papieren für deren Erhalt.

Barzahlungen: Wesen, Merkmale der Organisation

In der Geschäftspraxis können Bargeldtransaktionen von jedem Unternehmen (Einzelunternehmer, Privatunternehmer) durchgeführt werden. Besonders beliebt ist diese Zahlungsart bei den Probanden Wirtschaftstätigkeit die im Handel tätig sind und ihre Dienstleistungen bewerben.

Unternehmen, die andere Arten von Arbeiten ausführen (z. B. beschäftigen sich mit Landwirtschaft, Bau, Produktion usw.) führen auch regelmäßig Barzahlungen durch. Zum Beispiel die Zahlung des Lohns, die Bereitstellung von Mitteln für Reisekosten, der Einkauf von Waren und Materialien – diese und viele andere Ausgaben beziehen sich auf Barzahlungen.

Es besteht die Meinung, dass eine der Parteien solcher Transaktionen eine Einzelperson sein sollte. Aber das ist nicht so. Untereinander können Barzahlungen erfolgen verschiedene Unternehmen(einschließlich privater Unternehmen). Die Hauptvoraussetzung in diesem Fall ist die obligatorische Barzahlung. In einigen Fällen ist die Verwendung einer Zahlungskarte erlaubt. Verboten sind wiederum bargeldlose Zahlungen (z. B. gleichartige Transaktionen per Zahlungsauftrag).

Barzahlungen sind Zahlungen mit Bargeld für verkaufte Gegenstände (Dienstleistungen, Waren) sowie für Transaktionen, die nicht mit dem Verkauf von Waren (Dienstleistungen, Arbeiten) oder Eigentum zusammenhängen. Als Subjekte können Unternehmer (Unternehmen) und Einzelpersonen fungieren. Im Allgemeinen handelt es sich bei Barzahlungen um alle Zahlungen, bei denen Münzen oder Banknoten verwendet werden.

Bei Barzahlungen mit Kunden für Waren oder Verbraucher kommt es zwangsläufig zu Abwicklungsgeschäften. Bei diesen Transaktionen handelt es sich um die Annahme von Bargeld, Wertmarken, Zahlungsschecks und anderen Zahlungsinstrumenten durch eine andere Person (den Käufer) für eine nicht erbrachte Dienstleistung oder zurückgegebene Produkte. Im Falle einer Verwendung Bankkarte Es wird ein spezielles Dokument erstellt, das die bargeldlose Zahlung durch die Bank oder im Falle der Verweigerung der erbrachten Dienstleistung (Rückgabe der Produkte) den Papierkram für die Überweisung des Geldes an die Bank des Käufers vorsieht.

Nach den Gesetzen der Russischen Föderation sind alle Wirtschaftssubjekte verpflichtet, Abwicklungstransaktionen in jeglicher Form (bar oder bargeldlos) durchzuführen und Abwicklungstransaktionen unter Berücksichtigung der gesamten Warenmenge über spezielle Registrierstellen durchzuführen. Letzterer muss registriert sein und über alle erforderlichen Dokumente verfügen.

Bei der Abrechnung mit Kunden über erbrachte Dienstleistungen oder verkaufte Waren müssen Unternehmen den Transaktionsteilnehmern die elektronische Abwicklung von Zahlungen gestatten. In diesem Fall empfiehlt es sich, mindestens drei verschiedene Systeme zur Auswahl bereitzustellen.

Registrierstelle für Abrechnungstransaktionen (Registrierkasse)- ein spezielles Gerät (technischer Komplex, Gerät), das Steuerfunktionen ausführt und eine wirksame Registrierung von Abrechnungstransaktionen beim Verkauf von Waren (Erbringung von Dienstleistungen), Transaktionen zum Kauf und Verkauf von Banknoten anderer Länder, Registrierung von Waren usw. gewährleistet An.

Sparbuch- eine geschnürte Broschüre, die bei den zuständigen Behörden registriert wurde ( Finanzamt) und enthält die notwendigen Zahlungsbelege. Ein weiterer „Teilnehmer“ bei Barzahlungen ist die Kasse, ein Ort (Büro, Räumlichkeiten), an dem der Transfer von Wertgegenständen, Geld und Bargeldpapieren stattfindet.

Barzahlungen: Besonderheiten, Verbote

Die Komplexität und Unvollkommenheit der Steuergesetzgebung wirft oft viele Fragen auf: Großer Teil Was die Bargeldannahme betrifft:

1. Durchführung von Barzahlungen mit Privatpersonen . In fast allen Fällen ist die Annahme von Bargeld von einer Privatperson ohne Vorlage von Dokumenten, die den Warenkauf bestätigen, verboten. Die Art des ausgestellten Dokuments hängt maßgeblich von folgenden Bedingungen ab:

- für Unternehmen im vereinfachten Steuersystem Die Annahme von Barzahlungen für Dienstleistungen oder Waren muss durch die Rückgabe eines Kassenbons bestätigt werden. Als Ausnahme kann die Erbringung bestimmter Dienstleistungen für Bürger (Einzelpersonen) angeführt werden;

- für Unternehmen auf UTII Es ist erlaubt, Zahlungen ohne Verwendung einer Registrierkasse zu tätigen. In diesem Fall muss auf erste Anfrage des Kunden (Käufer, Nutzer der Dienstleistung) eine Quittung ausgestellt werden. Wenn eine Person ein solches Dokument nicht benötigt, besteht keine Notwendigkeit, es auszustellen (es ist legal). Wie im vorherigen Fall gibt es eine Ausnahme – die Erbringung von Dienstleistungen für Einzelpersonen;

Bei der Erbringung von Dienstleistungen für Privatpersonen (die Öffentlichkeit) ist es unabhängig von der Regelung des UTII oder des vereinfachten Steuersystems erforderlich, entweder die Registrierkasse wie gewohnt zu nutzen oder den Kunden eine Quittung aus der Registrierkasse auszustellen. Eine weitere Option besteht darin, BSO bereitzustellen (für alle Kunden und nicht nur auf Anfrage);

Es ist erlaubt, keine Registrierkassen zu verwenden und dem Käufer (Nutzer von Dienstleistungen) in den Formen der unternehmerischen Tätigkeit UTII und des vereinfachten Steuersystems überhaupt nichts vorzulegen, wenn es sich um den Handel auf einer Messe oder einem Markt handelt Einzelhandel Non-Food-Produkte, Verkauf von Zeitschriften (Zeitungen) oder Eis.

2. Durchführung von Barzahlungen mit Einzelunternehmern oder LLCs . Für den Fall, dass eine Übernahme der oben genannten Strukturen erforderlich ist, ist Folgendes zu berücksichtigen:

Bei Unternehmen mit vereinfachtem Steuersystem ist die Verwendung einer Registrierkasse Pflicht. Nach Abschluss der Transaktion muss diese gemäß allen Regeln der PKO (Quittungszahlungsauftrag) erstellt werden;

In Unternehmen mit einem UTII-Formular müssen sie auf Wunsch des Kunden ein in freier Form erstelltes Dokument ausstellen (Ausdruck auf einem Computer ist möglich). Das Papier muss die wichtigsten Informationen enthalten – den Namen des Dokuments, sein Ausstellungsdatum und seine Seriennummer, den vollständigen Namen und die TIN des Unternehmers, die Gesamtmenge und den Namen der Dienstleistungen, Arbeiten oder Waren sowie den vollständigen Namen der Person, die das Dokument erstellt das ausgestellte Dokument, den Ort, den er einnimmt, und seine Unterschrift. Als Zahlungspapier können Zahlungsbelege, Kaufbelege und andere Dokumente dienen. Die Hauptvoraussetzung ist die Verfügbarkeit aller oben aufgeführten Informationen.

Die Ausgabe des BSO an Einzelunternehmer oder LLCs ist nicht gestattet. Die Übertragung von BSO ist nur an die Kunden möglich, die zu dieser Kategorie gehören Einzelpersonen.

3. Unternehmer wissen nicht immer, wann sie sich bewerben müssen Geldmaschine. Laut Gesetz müssen alle Barzahlungen und Transaktionen mit „Plastik“ über Registrierkassen abgewickelt werden. Ausnahmsweise können wir nur anführen:

Zahlung von Steuern nach dem UTII-System sowie Arbeit nach dem Prinzip des Patentsystems. In diesem Fall wird ein nicht standardmäßiger Scheck ausgestellt, sondern ein reguläres Dokument, das die Zahlung bestätigt;

Erbringung von Dienstleistungen für Privatpersonen. In diesem Fall wird anstelle eines Schecks ein BSO bereitgestellt;

Durchführung bestimmte Typen Tätigkeiten, zum Beispiel Verkauf von Eis, Druckerei, Betrieb eines kleinen Einzelhandels, Verkauf von Waren auf Messen und Märkten.

Wenn das Gesetz die Verwendung von Registrierkassen vorschreibt, sind Barzahlungen verboten. Die Verwendung einer Registrierkasse hängt direkt von der Art der Tätigkeit, den Kunden, der gewählten Besteuerungsmethode usw. ab.

Von was OKVED-Codes verwendet werden, und in welchen Mengen die Waren verkauft werden, hängt die Verwendung der Registrierkasse nicht davon ab. Übrigens ist auch bei einer einmaligen Transaktion bei Bereitstellung von Bargeld eine Registrierkasse erforderlich (sofern die Vorlage eines Kassenbons gesetzlich vorgeschrieben ist).

Um den Kauf von Registrierkassen zu vermeiden (z. B. bei seltenen Barverkäufen), können Sie die Person bitten, Geld über ein Bankinstitut zu überweisen. Hierzu ist es notwendig, dem Auftraggeber (Käufer) eine Rechnung mit den Einzelheiten zur Auszahlung zu übermitteln. Tatsächlich sieht der Unternehmer kein Bargeld, sodass auch die Verwendung von Registrierkassen nicht erforderlich ist.

Mögliche Ersetzungen und Verbote von Kassenbons:

1. Eine Rechnung kann nicht anstelle eines Kassenbelegs verwendet werden, da diese Papiere unterschiedliche Zwecke haben. So bestätigt eine Rechnung die Tatsache der Warenübergabe und ein Kassenbon ist ein Dokument, das die Zahlung in bar dokumentiert. In diesem Fall kann die Rechnung zusammen mit dem Kassenbon vorgelegt werden, jedoch nicht als Ersatz dafür.

2. Kaufbelege statt Kassenbelege werden ebenfalls nicht ausgewiesen. Der erste kann nur eine Ergänzung sein und zusammen mit den üblichen Kassenschecks ausgestellt werden. Als Einzelhandelsanalogon eines Lieferscheins kann ein Kaufbeleg ausgestellt werden. Es gibt Situationen bei der Übertragung Quittung als einzelnes Dokument ist weiterhin möglich - wenn es ein Patentbesteuerungssystem gibt (mit Ausnahme von Tätigkeiten zur Bereitstellung von Haushaltshilfe) oder ein Steuersystem, das auf dem UTII-Prinzip basiert.

3. Auch die Verwendung von Abbuchungs- und Empfangsaufträgen als Ersatz für Kassenschecks ist untersagt. In diesem Fall handelt es sich bei einem Empfangsauftrag um ein Dokument, das zusätzlich erstellt werden muss Überprüfen Sie KKM wenn der Kunde ein Einzelunternehmer oder eine Organisation ist. RKO und PKO sind in der Regel Dokumente für den internen Gebrauch.

4. Beim Versenden von Waren per Post ist die Verwendung einer Kassenquittung nicht erforderlich. Bei Erhalt der Produkte auf diese Weise wird kein Bargeld ausgezahlt. Die Zahlung wird von den Mitarbeitern der Post entgegengenommen und anschließend wird das Geld an das Postamt überwiesen (manchmal ist auch eine Barüberweisung möglich).

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Die Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation vom 7. Oktober 2013 Nr. 3073-U legt im Jahr 2019 eine Grenze für Barzahlungen zwischen juristischen Personen fest. Zahlungen zwischen Privatpersonen in bar sind nicht beschränkt.

Die wichtigste Neuerung besteht darin, dass juristische Personen und Einzelunternehmer bei einigen Barzahlungen nur Geld ausgeben können, das von einem Bankkonto abgehoben und in die Registrierkasse eingezahlt wird.

Es besteht ein Verbot der Ausgabe von Bargeld aus der Registrierkasse für Zwecke, die nicht in den Anweisungen der Zentralbank aufgeführt sind. Das heißt, um einem Mitarbeiter einen Kredit zu gewähren, müssen Sie den Barerlös nehmen, ihn an die Bank übergeben, dann den Kreditbetrag in bar von der Bank per Scheck erhalten und den Kredit nur aus dem erhaltenen Bargeld vergeben die Bank. Für die Annahme und Ausgabe von Bargeld erhält die betreuende Bank selbstverständlich einen Gewinn in Form einer Provision. Dies ist offenbar der Hauptzweck des Verbots, damit die Leute mehr Provisionen an ihre Bank zahlen.

Aus Erlösen, Krediten, der Rückgabe nicht ausgegebener rechenschaftspflichtiger Gelder und allen anderen an der Kasse eingegangenen Beträgen, die nicht vom Konto Ihrer Organisation (IP) stammen, können keine Barzahlungen vorgenommen werden, die nicht in der Liste der zulässigen Beträge aufgeführt sind.

Und hier sind die angenehmen Neuerungen der Barzahlung: Ein einzelner Unternehmer hat das Recht, Erlöse ohne Betragsbegrenzung für seinen persönlichen Bedarf aus der Kasse abzuheben. Es reicht aus, ein RKO (Verbrauchsmaterial) mit der Formulierung „Für den persönlichen (Verbraucher-)Bedarf einzelner Unternehmer“ zu erstellen.

Die Höchstgrenze für Barzahlungen blieb jedoch unverändert: 100.000 Rubel. im Rahmen einer Vereinbarung zwischen juristischen Personen und einzelnen Unternehmern (im Folgenden: Teilnehmer an Barzahlungen).

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Wer sind die Teilnehmer, die der Barauszahlungsgrenze unterliegen?

Der Höchstbetrag für Barzahlungen beträgt 100 000 reiben. Diese Einschränkung gilt für Barzahlungen:

zwischen Organisationen;
zwischen einer Organisation und einem einzelnen Unternehmer;
zwischen einzelnen Unternehmern.

Abrechnungen unter Beteiligung der Bürger erfolgen ohne Betragsbegrenzung. Das heißt, ein Unternehmen oder Unternehmer hat das Recht, Bargeldbeträge ohne Einschränkungen entgegenzunehmen oder an Bürger zu überweisen und die Barzahlungsgrenze nicht einzuhalten.

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Wofür gilt das Barzahlungslimit NICHT?

In folgenden Fällen kann Bargeld uneingeschränkt ausgegeben werden:

Gehaltszahlungen;
Zahlung von Sozialabgaben;
Ausgabe von Geld auf Rechnung;
Ausgaben für den persönlichen Bedarf des Unternehmers, sofern die Zahlung nicht für seine Geschäftstätigkeit verwendet wird.

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ZENTRALBANK DER RUSSISCHEN FÖDERATION

Text der Resolution Nr. 3073-U der Zentralbank der Russischen Föderation über Barzahlungen

Diese Richtlinie legt die Regeln für die Durchführung von Barzahlungen in der Russischen Föderation in der Währung der Russischen Föderation sowie in Fremdwährung in Übereinstimmung mit den Anforderungen der Währungsgesetzgebung der Russischen Föderation fest.

1. Diese Richtlinie gilt nicht für Barzahlungen unter Beteiligung der Bank von Russland sowie für:

Barzahlungen in russischer Währung und in Fremdwährung zwischen natürlichen Personen, die keine Einzelunternehmer sind;

Bankgeschäfte, die gemäß der Gesetzgebung der Russischen Föderation, einschließlich der Vorschriften der Bank von Russland, durchgeführt werden;

Zahlungen gemäß der Zollgesetzgebung der Russischen Föderation und der Gesetzgebung der Russischen Föderation über Steuern und Gebühren leisten.

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Fragen und Antworten zu Bargeldlimits von 100.000 Rubel.

Wir sehen also, dass die Richtlinie seit 2014 ein Barzahlungslimit für die Zahlung von Barausgleichen zwischen juristischen Personen und Einzelunternehmern festlegt, dessen Wert sich nicht geändert hat und im Rahmen einer Vereinbarung 100.000 Rubel beträgt.

Ist es möglich, an einem Kassentag Transaktionen mit derselben Gegenpartei in Höhe von mehr als 100.000 Rubel durchzuführen?

Ja, dies ist im Rahmen mehrerer Verträge für höchstens 100.000 Rubel möglich. ein Vertrag pro Tag. Es steht geschrieben: „Barzahlungen in russischer Währung und Fremdwährung zwischen Teilnehmern an Barzahlungen.“ innerhalb eines Vertrages zwischen den genannten Personen geschlossen wird.“

Aufmerksamkeit!

Wenn der Vertragsgegenstand und alle anderen Bedingungen in anderen Vereinbarungen gleich bleiben, besteht eine hohe Wahrscheinlichkeit, dass das Gericht solche Vereinbarungen als „eine Vereinbarung“ anerkennt (einige Gerichte erkennen dies auch an).

Ausgabe von Bargeld an einen Mitarbeiter für einen Geschäftsreisebericht

Sie können sie auch auf Kosten eines Barerlöses ausgeben, ein Verstoß gegen die Bargelddisziplin liegt in diesem Fall nicht vor. Denn Geld, das für eine Geschäftsreise ausgegeben wird, ist eine Ausgabe für die Organisation, also die Bezahlung von Waren, Arbeiten und Dienstleistungen, die in ihrem Interesse erworben wurden. Und es ist erlaubt, den Barerlös für eine solche Zahlung auszugeben. Dabei spielt es keine Rolle, ob Sie Geld vorab geben oder den Mitarbeitern bereits ausgegebene Beträge erstatten.

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Bußgeld wegen Nichteinhaltung der Bargelddisziplin

Wenn eine juristische Person oder ein Einzelunternehmer den Betrag von 100.000 Rubel überschreitet. Dies gilt laut einer Vereinbarung als Verstoß gegen das Verfahren zum Umgang mit Bargeld. Dafür gibt es ein Bußgeld.

Für Organisationen liegt der Betrag zwischen 40.000 und 50.000 Rubel. Für einen verantwortlichen Mitarbeiter (Beamten) - von 4.000 bis 5.000 Rubel. Aber Inspektoren haben das Recht, eine Organisation innerhalb von zwei Monaten ab dem Datum des Verstoßes zur Rechenschaft zu ziehen (Teil 1 und Unterabschnitt 6, Teil 1).

Die Schiedspraxis bestätigt diese Position. So können Sie beispielsweise bei Verstößen gegen die Barzahlungsgrenze die Organisation, die das Geld erhält, strafrechtlich verfolgen (Beschluss des Föderalen Antimonopoldienstes des Bezirks Wolga-Wjatka vom 30. November 2010 in der Sache Nr. A28-2959/2010). Darüber hinaus, auch wenn das Geld vom Unternehmer bezahlt wird (Beschluss des Föderalen Antimonopoldienstes des Bezirks Wolga-Wjatka vom 18. Februar 2010 in der Sache Nr. A28-16681/2009).

Das gleiche Verfahren gilt für Abrechnungen im Rahmen eines Umtauschvertrags. Darin sind beide Parteien sowohl Käufer als auch Verkäufer (

Du wirst brauchen

- Kassenbon;
- Kassenbon;
- strenge Meldeformulare;
- Rechnung/Bescheinigung über den Abschluss der Arbeiten.

Anweisungen

Welche Unterlagen den Kassenbelegen beiliegen müssen, hängt von der Art der Tätigkeit des einzelnen Unternehmers oder Unternehmens sowie von der geltenden Steuerregelung ab. Bei Verwendung des allgemeinen Systems (OSNO) und des vereinfachten Systems (USN) wird die Barzahlungsmethode der Einkommensrealisierung verwendet, daher ist es bei Barzahlung erforderlich, dem Käufer eine Barquittung auszustellen. In diesem Fall muss die Kasse, die Schecks druckt, über einen Fiskalspeicher verfügen und beim Finanzamt angemeldet sein. Für Einkäufe durch natürliche und juristische Personen ist die Ausstellung von Barquittungen erforderlich. Im letzteren Fall benötigen Sie außerdem einen Lieferschein (für den Verkauf von Waren) oder eine Abschlussbescheinigung (für die Erbringung von Dienstleistungen) und eine Rechnung (bei Arbeiten an OSNO und Ausweisung der Mehrwertsteuer in den Kosten für Waren und Dienstleistungen). .

Oftmals erhält der Kunde bei Barzahlungen zusätzlich zum Kassenbon auch einen Kaufbeleg ausgehändigt, der detaillierte Informationen zu den getätigten Käufen enthält. Die Ausstellung ist optional, Käufer verlangen jedoch häufig danach. Allerdings mittlerweile in vielen Einzelhandelsgeschäfte stellen Sie Kassenbons aus, die die Namen der Waren enthalten. Somit entfällt die Notwendigkeit, Kaufbelege auszustellen.

In manchen Fällen können Einzelunternehmer oder Unternehmen auf Kassenbelege verzichten und den Kunden strenge Meldeformulare (SSR) ausstellen. Darüber hinaus unabhängig vom Steuersystem. Ein Exemplar wird dem Käufer ausgehändigt, das zweite verbleibt beim Verkäufer. Diese Möglichkeit steht Einzelunternehmern und Unternehmen zur Verfügung, die Dienstleistungen für die Öffentlichkeit erbringen. BSO umfasst beispielsweise Tickets, Tourpakete, Reisepässe, Quittungen und Arbeitsaufträge. BSOs haben eine vorgeschriebene Form und müssen typografisch gedruckt werden. Ihre Ausstellung muss in einem besonderen Journal festgehalten werden.

Unternehmer und LLCs auf UTII können Kunden nur Kaufbelege sowie eine Quittung für eine Geldeingangsbestellung (PKO) ausstellen. Kassenbons haben keine streng festgelegte Form und müssen nicht bei einer Druckerei bestellt werden. Kaufbelege sind daher keine strengen Meldeformulare. Dennoch gibt es eine Liste mit Angaben, die im Kaufbeleg enthalten sein müssen. Dabei handelt es sich um den Namen und die Nummer des Dokuments, das Ausstellungsdatum, die Angaben zum einzelnen Unternehmer oder zur GmbH (Name, INN, OGRN oder OGRNIP), den Namen der gekauften Waren oder Dienstleistungen, den Kaufbetrag und die Unterschrift der Person wer den Scheck ausgestellt hat.

Es kommt häufig vor, dass ein Unternehmer in seiner Tätigkeit zwei Steuersysteme kombinieren kann. Ein Unternehmen verkauft beispielsweise Baumaterialien. Wenn sie an Personen verkauft werden, die zu Hause Reparaturen durchführen, unterliegen ihre Tätigkeiten der Anrechnung und können sich auf die Ausstellung von Kaufbelegen beschränken. Wenn sie jedoch Waren im Großhandel an andere Unternehmen verkaufen, die sie zum Weiterverkauf erwerben, ist der Verkäufer verpflichtet, ihnen einen Kaufbeleg auszustellen. Im letzteren Fall fallen seine Tätigkeiten nicht unter den Begriff des Einzelhandels, der unter UTII fällt und auf den das vereinfachte Steuersystem oder OSNO anzuwenden ist.

Im Geschäftsleben nutzen Organisationen, die Barzahlungen über ihre Kassen abwickeln, nicht immer Kassengeräte (CCT), sondern begnügen sich mit der Erteilung einer Geldeingangsbestellung. Außerdem stellen einige Organisationen in manchen Fällen Kaufbelege oder strenge Meldeformulare (SSR) aus. Überlegen wir, in welchen Fällen die Verwendung von Registrierkassen obligatorisch ist und in welchen Fällen die Ausstellung eines BSO oder eines Kaufbelegs an den Käufer möglich ist, wie Transaktionen für die Annahme von Bargeld von juristischen Personen ordnungsgemäß formalisiert werden und welche Sanktionen bei Nichteinhaltung vorgesehen sind -Benutzung von Registrierkassen und Verstoß gegen das Verfahren Bargeldtransaktionen.

Das Verfahren zum Umgang mit Bargeld beim Verkauf von Waren, bei der Erbringung von Arbeiten oder bei der Erbringung von Dienstleistungen wird in Bezug auf Folgendes geregelt:

Verwendung von Registrierkassen – Bundesgesetz Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003 „Über die Verwendung von Registrierkassengeräten bei Barzahlungen und (oder) Abrechnungen mit Zahlungskarten“ (im Folgenden „Gesetz über die Verwendung von Bargeld“ genannt). Geräte registrieren);
Anwendung von BSO - Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 6. Mai 2008 Nr. 359, mit dem die Verordnungen über die Durchführung von Barzahlungen und (oder) Abrechnungen mit Zahlungskarten ohne Verwendung von Registrierkassengeräten (im Folgenden bezeichnet) genehmigt wurden B. die Verordnung über die Abrechnung ohne Verwendung von Registrierkassensystemen);
der Höchstwert von Barausgleichen zwischen juristischen Personen – Richtlinie der Bank von Russland vom 20. Juni 2007 Nr. 1843-U (im Folgenden als Richtlinie Nr. 1843-U bezeichnet).

Gemäß Absatz 1 der Kunst. 2 des Gesetzes über die Verwendung von Registrierkassengeräten werden Registrierkassengeräte verwendet ohne Fehler von allen Organisationen und Einzelunternehmern, wenn sie im Falle des Verkaufs von Waren, der Erbringung von Arbeiten oder der Erbringung von Dienstleistungen Barzahlungen leisten. Diese Bestimmung des Gesetzes gilt nicht für Organisationen und Einzelunternehmer, die:

Wie Sie sehen, können nur eine begrenzte Anzahl von Organisationen und Einzelunternehmern keine Kassensysteme für Barzahlungen nutzen.

Das Gesetz über den Einsatz von Registrierkassen schreibt die Verwendung von Registrierkassengeräten jedoch nur bei Barzahlungen vor verkaufte Waren, ausgeführte Arbeiten und erbrachte Dienstleistungen. Mit anderen Worten: Abrechnungen, die nicht unter die Kategorie der Handelsgeschäfte fallen, können ohne den obligatorischen Einsatz von Kassensystemen abgewickelt werden. Zu diesen Berechnungen gehören beispielsweise Berechnungen für den Kreditnehmer zur Zahlung des Nennbetrags der Schulden aus einem Darlehens- oder Pfandvertrag, Zinsen für die Verwendung geliehener Mittel, Strafen (Bußgelder, Strafen) sowie Abrechnungen mit verantwortlichen Personen für die Der Mitarbeiter muss den Restbetrag der abrechnungsfähigen Beträge an die Kasse der Organisation zurückgeben.

Wir weisen darauf hin, dass gemäß den Abschnitten 3 und 13 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation (genehmigt durch den Beschluss des Verwaltungsrats der Bank von Russland vom 22. September 1993 Nr. 40; im Folgenden als Verfahren bezeichnet). ):

Um Barzahlungen leisten zu können, muss jede Organisation über eine Registrierkasse verfügen und ein Kassenbuch in der vorgeschriebenen Form führen;
die Annahme von Bargeld Kasse Die Organisation erfolgt gem Bestellungen für Bareingänge;
Akzeptanz von Bargeld durch Organisationen bei der Abwicklung von Abrechnungen mit Bevölkerung erfolgt unter zwingender Verwendung von CCP.

Wie aus dem letzten Absatz hervorgeht, sind Barzahlungen nicht angestrebt legal Personen Dies wird beispielsweise durch Art. bestätigt. 492, 493 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation, wonach der Vertrag ab dem Zeitpunkt als abgeschlossen gilt, an dem der Verkäufer dem Käufer eine Bar- oder Kaufquittung oder ein anderes Dokument ausstellt, das die Zahlung der Ware bestätigt Einzelhandelskauf und -verkauf, wonach sich der Verkäufer verpflichtet, dem Käufer Waren zu übertragen, die für den persönlichen Gebrauch, die Familie, den Haushalt oder andere Zwecke bestimmt sind nicht geschäftliche Nutzung. Juristische Personen sind Organisationen, die Geschäftstätigkeiten ausüben, die die systematische Erzielung von Gewinnen beinhalten (Artikel 2 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation).

Darüber hinaus gilt, wie aus den oben genannten Verfahrensregeln hervorgeht, bei der Annahme von Bargeld zur Kasse Die Organisation stellt einen Zahlungseingangsauftrag aus. Es kann die Meinung vertreten werden, dass Vorgänge zur Annahme von Geldern von juristischen Personen für verkaufte Waren, Arbeiten und Dienstleistungen mithilfe einer Barannahmebestellung ohne Verwendung einer Registrierkasse abgewickelt werden können. Dies ist jedoch nicht der Fall. Aus den oben genannten Normen lässt sich lediglich schließen, dass es Beschränkungen seitens des Gesetzgebers gibt, deren Kern darin besteht, Barzahlungen zwischen juristischen Personen zu minimieren. Diese Schlussfolgerung wird durch Ziffer 2 des Verfahrens bestätigt, in der es heißt, dass Unternehmen ihre Verpflichtungen mit anderen Unternehmen in der Regel in abrechnen bargeldlos über Banken.

Es ist jedoch unmöglich, Barzahlungen zwischen juristischen Personen vollständig zu eliminieren, und daher müssen solche Zahlungen in Übereinstimmung mit dem Gesetz über die Anwendung von Registrierkassensystemen erfolgen, d. h. mit der obligatorischen Nutzung von Kassengeräten. Es ist zu beachten, dass das Gesetz selbst keine Abhängigkeit der Nutzung von CCP festlegt Ziele Erwerb von Waren, Werken, Dienstleistungen.

Darüber hinaus unterteilt das Gesetz über die Nutzung von Registrierkassen Käufer nicht in natürliche und juristische Personen, sondern bestimmt nur den Zeitpunkt und den Fall der Anwendung von Registrierkassen. Also, laut Art. 5 dieses Gesetzes sind Organisationen, die Kassengeräte nutzen, zur Ausstellung verpflichtet an Käufer (Kunden) bei Barzahlungen zum Zeitpunkt der Zahlung Von Kassengeräten gedruckte Geldbelege.

Die Schlussfolgerung zur obligatorischen Nutzung von Registrierkassensystemen für Barzahlungen zwischen juristischen Personen wird vom Plenum des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation in der Resolution Nr. 16 vom 31. Juli 2003 „Zu einigen Fragen der Praxis der Verwaltungsanwendung“ bestätigt Haftung nach Art. 14.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation wegen Nichtbenutzung von Registrierkassen.“ In Absatz 3 des Beschlusses heißt es, dass der Regelungsbereich des Gesetzes über die Anwendung von Registrierkassensystemen unabhängig davon Barzahlungen umfasst WHO Und zu welchen Zwecken führt Einkäufe durch (bestellt Dienstleistungen), und Gerichte sollten bedenken, dass Registrierkassen auch dann verwendet werden müssen, wenn Barzahlungen mit einem einzelnen Unternehmer oder einer Organisation (Käufer, Kunde) getätigt wurden.

Wie Sie sehen, sind hinsichtlich der Verwendung von Registrierkassen für Barzahlungen bei Transaktionen mit Handelszeichen die Normen des Gesetzes über die Verwendung von Registrierkassen und des Verfahrens identisch – Registrierkassen müssen zwingend angewendet werden. Was die Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen anbelangt, so werden diese nur durch das Verfahren geregelt, was bedeutet, dass bei der Annahme von Bargeld direkt an der Kasse der Organisation eine Bestellung zum Erhalt von Bargeld erforderlich ist.

Für die korrekte Ausführung von Barzahlungen zwischen juristischen Personen ist daher von Folgendem auszugehen:

Die verkaufende Organisation, die Geschäfte mit Handelscharakter durchführt, ist verpflichtet, Registrierkassen zu verwenden und an Kunden, einschließlich juristischer Personen, Kassenbelege oder BSOs, die Kassenbelegen entsprechen, oder Kaufbelege und andere Dokumente auszustellen, die den Erhalt von Geldern bestätigen Waren, Arbeiten, Dienstleistungen (auf Wunsch des Käufers);
Die verkaufende Organisation, die Barzahlungen für verkaufte Waren, ausgeführte Arbeiten und erbrachte Dienstleistungen direkt über ihre Kasse vornimmt, muss den Bargeldeingang bei Kasseneingangsbestellungen registrieren und das Kassenbuch ausfüllen.

Mit anderen Worten: Wenn die Verkäuferorganisation Gelder vom Käufer – einer juristischen Person – erhält, muss sie einen Barbeleg direkt in ihrer Registrierkasse eingeben und ausstellen und einen Barbeleg über den in diesem Scheck erfassten Betrag ausstellen. Diese Position wird im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands für Moskau vom 22. Juni 2005 Nr. 22-12/44690 bestätigt. Bitte beachten Sie, dass es möglich ist, einen Käufer – eine juristische Person – zu identifizieren, indem man ihm eine Vollmacht zum Empfang von Waren, zur Annahme von Arbeiten oder Dienstleistungen, zur Leistung von Zahlungen und zum Empfang von Zahlungsdokumenten vorlegt.

Wenn also die Verkäuferorganisation Barzahlungen über Registrierkassen durchführt, die sich in Handelsräumen, Verkaufsbüros und anderen Räumlichkeiten befinden, die nicht über eine speziell ausgestattete Registrierkasse der Organisation verfügen, in der Geld von Verkäufern oder Kassierern angenommen wird, wird Bargeld abgezogen Quittungsaufträge für jede Quittung Es sind keine Mittel vom Käufer erforderlich. In diesem Fall werden am Ende des Arbeitstages (der Schicht) Geldeingangsaufträge für die von jedem Verkäufer oder Kassierer-Bediener an der Kasse der Verkaufsorganisation eingezahlten Gesamteinnahmen ausgestellt.

Wenn die Kasse der Verkaufsorganisation Einnahmen sowohl direkt von Verkäufern oder Kassierern-Betreibern als auch von Käufern – juristischen Personen – erhält, werden für jede Empfangsart separate Kasseneingangsaufträge erstellt:

für die von Verkäufern oder Kassierern erhaltenen Erlösbeträge - am Ende des Arbeitstages (Schicht), wenn sie an der Kasse der Verkaufsorganisation übergeben werden;
für die Höhe des Erlöses, den jeder Käufer – juristische Personen – zum Zeitpunkt des Erhalts erhalten hat; Bei Zahlungen an jeden dieser Kunden erfolgt die Ausstellung eines Kassenbelegs über die Kasse, die sich direkt an der Kasse befindet.

Führt die Verkäuferorganisation die Abrechnung sowohl mit der Bevölkerung als auch mit juristischen Personen direkt über ihre Kasse durch, kann die Abwicklung der Geldeingänge wie folgt organisiert werden:

Wir weisen darauf hin, dass der Föderale Steuerdienst Russlands ein Schreiben vom 10. Juni 2011 Nr. AS-4-2/9303 herausgegeben hat, in dem er sich mit dem Verfahren für die Durchführung von Barzahlungen befasst, das die Erstellung eines separaten Bargelds nicht vorsieht Empfangsauftrag beim Erhalt von Geld von einer juristischen Person. In dem genannten Schreiben heißt es insbesondere: „Gelder, die von einer juristischen Person zur Bezahlung von Waren erhalten werden, werden im Z-Bericht der verkaufenden Organisation ausgewiesen, der auf der Grundlage der Ergebnisse der CCP-Arbeitsschicht erstellt wird.“ Die im Laufe des Tages erzielten Einnahmen der Vertriebsorganisation müssen vom Kassierer des Unternehmens durch Erstellung einer Kasseneingangsbestellung und entsprechenden Einträgen im Kassenbuch des Unternehmens aktiviert werden. Gleichzeitig muss die Höhe der Einnahmen mit den Ablesungen der Kassenzähler und des Kassenkontrollbandes übereinstimmen.“

In diesem Zusammenhang muss in den Rechnungslegungsgrundsätzen festgelegt werden, nach welchem Verfahren die verkaufende Organisation die Mittel bei Barabrechnungen mit juristischen Personen verbucht.

Beachten Sie, dass bei Barzahlungen direkt über die Kasse die verkaufende Organisation in der Buchhaltung die von der Bevölkerung erhaltenen und mit einer allgemeinen Kasseneingangsbestellung registrierten Einnahmen widerspiegeln kann, ohne das Konto 62 „Abrechnungen mit Käufern und Kunden“ direkt zu verwenden Verbuchung auf die Belastung des Kontos 50 „Bargeld“ und die Gutschrift des Kontos 90 „Umsatz“. Diese Korrespondenz wird durch den Kontenplan und die Gebrauchsanweisung geregelt.

Wenn die verkaufende Organisation das Konto 62 verwendet, um Abrechnungen mit der Bevölkerung abzubilden, dann folgt nach Meinung des Autors analytisch:

„Gegenpartei“ – geben Sie „Einzelhandel, geleistete Arbeit, erbrachte Dienstleistungen für die Bevölkerung“ an;
„Vereinbarung“ – geben Sie die Z-Berichtsnummer an.

In diesem Fall sind die notwendigen methodischen Anforderungen an die analytische Buchführung für das Konto 62, die durch den Kontenplan und die Anweisungen zu seiner Anwendung festgelegt sind, insbesondere der Aufbau einer analytischen Buchhaltung, um die erforderlichen Daten über Käufer (Kunden) und Zahlungsdokumente zu erhalten , wird erfüllt.

Unabhängig davon stellen wir fest, dass nach der Stellungnahme des Föderalen Steuerdienstes Russlands, ausgedrückt im Schreiben vom 20. Juni 2005 Nr. 22-3-11/1115 „Über die Verwendung von Registrierkassensystemen“, im Falle des Erhalts einer Für künftige Warenlieferungen, Arbeitsleistungen und Erbringung von Dienstleistungen sollte ein Vorschuss (Vorauszahlung) von CCP verwendet werden, da ein Zusammenhang mit dieser Art von Berechnungen besteht.

Beispiel. Die ABVG-Organisation verkauft Büromöbel und führt neben bargeldlosen Zahlungen auch Barabrechnungen sowohl mit juristischen Personen als auch mit der Öffentlichkeit durch. Erlöse von Käufern – juristischen Personen und der Bevölkerung – fließen direkt an die Kasse des ABVG-Vereins. Die ABVG-Organisation berücksichtigt die von der Bevölkerung erhaltenen Einnahmen ohne Verwendung des Kontos 62.

Während des Arbeitstages nahm der Kassierer der ABVG-Organisation Einnahmen von der Bevölkerung in Höhe von 900 Rubel entgegen. und Käufer - juristische Personen in folgender Höhe:

LLC „BAM“ gemäß Vertrag Nr. 11 in Höhe von 1200 Rubel;
Aladdin LLC gemäß Vertrag Nr. 31 in Höhe von 1.500 Rubel;
LLC „Solnyshko“ gemäß Vertrag Nr. 27 in Höhe von 700 Rubel.

Der Gesamtumsatz für den Arbeitstag betrug 4.300 Rubel.

In der Buchhaltung der ABVG-Organisation werden Barausgleichstransaktionen in den folgenden Buchhaltungseinträgen berücksichtigt:

D 50 - K 62, Unterkonto „LLC „BAM“ / Vereinbarung Nr. 11“ – 1200 Rubel. — spiegelt den Einnahmeneingang für die an den Käufer – eine juristische Person – verkauften Waren wider; Grundlage - Zahlungseingangsbestellung Nr. 1 und Z-Bericht (der vom Käufer - einer juristischen Person - erhaltene Umsatzbetrag wurde in den im Z-Bericht ausgewiesenen Gesamtumsatz einbezogen);

D 50 – K 62, Unterkonto „Aladdin LLC/Vereinbarung Nr. 31“ – 1500 Rubel. — spiegelt den Einnahmeneingang für die an den Käufer – eine juristische Person – verkauften Waren wider; Grundlage - Zahlungseingangsbestellung Nr. 2 und Z-Bericht (der vom Käufer - einer juristischen Person - erhaltene Umsatzbetrag wurde in den im Z-Bericht ausgewiesenen Gesamtumsatz einbezogen);

D 50 – K 62, Unterkonto „Solnyshko LLC/Vereinbarung Nr. 27“ – 700 Rubel. — spiegelt den Einnahmeneingang für die an den Käufer – eine juristische Person – verkauften Waren wider; Grundlage - Zahlungseingangsbestellung Nr. 3 und Z-Bericht (der vom Käufer - einer juristischen Person - erhaltene Umsatzbetrag wurde in den im Z-Bericht ausgewiesenen Gesamtumsatz einbezogen);

D 50 - K 90 - 900 reiben. (4300 Rubel - (1200 Rubel + 1500 Rubel + 700 Rubel)) - Der Einnahmeneingang aus dem Einzelhandel wird in Form der Differenz zwischen dem im Z-Bericht angegebenen Gesamtumsatz und dem Betrag widergespiegelt der Einnahmen von Kunden – juristischen Personen.

Im Kassenbuch werden für Kasseneingänge vier Einträge vorgenommen:

Nr. 1, 2, 3 – für die Höhe der Einnahmen, die jeder Käufer – juristische Personen – erhält, d. h. für 1200, 1500 und 700 Rubel;
Nr. 4 – für den Gesamtbetrag der von Einzelpersonen erhaltenen Einnahmen, d.h. für 900 Rubel.

Der Kassierer fügt dem Kassenbericht die Kassenbonaufträge Nr. 1, 2, 3, 4 und den Z-Bericht bei.

Kontrolle über den Einsatz von CCP

Die Kontrolle über die Nutzung von Registrierkassensystemen erfolgt durch Steuerbehörden und Organe für innere Angelegenheiten. Artikel 7 des Gesetzes über die Anwendung der CCT legt insbesondere fest, dass die Steuerbehörden:

Kontrolle über die Vollständigkeit der Umsatzbuchhaltung ausüben;
Überprüfen Sie Dokumente im Zusammenhang mit der Nutzung von Registrierkassensystemen.
Durchführung von Kontrollen zur Ausstellung von Geldbelegen durch Organisationen und Einzelunternehmer;
gegen Organisationen und Einzelunternehmer Geldstrafen in den Fällen und auf die im Gesetzbuch der Russischen Föderation über Ordnungswidrigkeiten festgelegte Weise verhängen.

Also, laut Art. 14.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation, Nichtbenutzung von Registrierkassen sowie Verweigerung der Ausstellung eines Dokuments (Kaufbeleg, Quittung oder anderes Dokument, das den Erhalt bestätigt) auf Antrag des Käufers (Kunden). Mittel für das betreffende Produkt (Arbeit, Dienstleistung)) führen zu einer Verwarnung oder zur Verhängung einer Geldbuße gegen Bürger in Höhe von 1500 bis 2000 Rubel; für Beamte - von 3.000 bis 4.000 Rubel; für juristische Personen - von 30.000 bis 40.000 Rubel.

Im Gegenzug interagieren die Organe für innere Angelegenheiten mit den Steuerbehörden, wenn sie Kontrollfunktionen im Rahmen ihrer Zuständigkeiten wahrnehmen.

Für juristische Personen wurde eine Begrenzung des Bargeldumlaufs festgelegt. Überwachung der Einhaltung des korrekten Umgangs mit Bargeld

Die Regulierung und Kontrolle des Bargeldumlaufs in der Russischen Föderation obliegt der Zentralbank der Russischen Föderation (Bank of Russia).

In der Verordnung über die Regeln für die Organisation des Bargeldumlaufs auf dem Territorium der Russischen Föderation vom 5. Januar 1998 Nr. 14-P, genehmigt vom Verwaltungsrat der Bank von Russland am 19. Dezember 1997, Protokoll Nr. 47 ( im Folgenden als Verordnung Nr. 14-P bezeichnet), und das Verfahren legt fest, dass alle Organisationen, unabhängig von ihrer Organisations- und Rechtsform und Tätigkeitsbereiche, verpflichtet sind, verfügbares Bargeld in Bankinstituten zu lagern, nicht dazu berechtigt sind Sie legen in ihren Registrierkassen Bargeld für künftige Ausgaben an und sind verpflichtet, an den Registrierkassen erhaltenes Bargeld an Bankinstitute auszuhändigen.

Gleichzeitig ist es Organisationen gestattet, Bargeld in Registrierkassen innerhalb der von den sie bedienenden Bankinstituten festgelegten Grenzen aufzubewahren und die an der Kasse erhaltenen Barerlöse für gesetzlich vorgesehene und von den sie bedienenden Bankinstituten zugelassene Zwecke auszugeben . Zu diesen Zwecken zählen beispielsweise die wirtschaftlichen Bedürfnisse der Organisation sowie Reise- und Bewirtungskosten.

Die beantragte Höhe des Barguthabenlimits in der Registrierkasse wird von der Organisation selbstständig auf der Grundlage von Daten über die Einnahmen der letzten drei Monate und geleisteten Zahlungen (mit Ausnahme von Löhnen und Sozialleistungen) für denselben Zeitraum berechnet. Die Berechnung des Kassenbestandslimits in der Registrierkasse erfolgt mit dem Formular Nr. 0408020 „Berechnung zur Festlegung des Kassenbestandslimits eines Unternehmens und zur Erteilung der Genehmigung zur Ausgabe von Bargeld aus den an der Kasse erhaltenen Erlösen“ (im Folgenden „Berechnung“ genannt). Die Berechnung legt auch die Verwendungszwecke der Mittel aus den von der Organisation erhaltenen Erlösen fest. Die Berechnung wird durch die Unterschriften des Leiters und Hauptbuchhalters der Organisation bestätigt. Das betreuende Institut der Bank analysiert die Berechnung und legt ein Barguthabenlimit für die Organisation fest, das vom Leiter dieses Bankinstituts unterzeichnet wird.

Darüber hinaus ergreift die Bank von Russland Maßnahmen, um die Höhe der Barzahlungen zu begrenzen. Also gemäß der Richtlinie Nr. 1843-U am momentan die Grenze für Barzahlungen zwischen juristischen Personen, Unternehmern, einer juristischen Person und einem Einzelunternehmer sollte 100.000 Rubel nicht überschreiten. Voraussetzung dieser Beschränkung ist zugleich die Durchführung von Barzahlungen im Rahmen einer Vereinbarung und der Zusammenhang mit der Geschäftstätigkeit. Nicht umsonst weist der Gesetzgeber auf den Zusammenhang mit unternehmerischer Tätigkeit hin und unterstreicht damit, wie bereits erwähnt, die Notwendigkeit einer begrenzten Beteiligung juristischer Personen an Barzahlungen.

Die Kontrolle über das Verfahren zum Umgang mit Bargeld im Hinblick auf die Begrenzung des Bargeldumlaufs zwischen juristischen Personen wird den Bankinstituten übertragen. Die Verordnung Nr. 14-P legt unter anderem die Regeln für die Organisation des Bargeldumlaufs und Empfehlungen für die Überprüfung fest, ob Organisationen das Verfahren für den Umgang mit Bargeld einhalten.

Insbesondere heißt es in Abschnitt 2.14 der Verordnung Nr. 14-P, dass „Bankinstitute mindestens alle zwei Jahre eine Überprüfung durchführen, um die Attraktivität von Bargeld für ihre Kassen durch die rechtzeitige und vollständige Einziehung von Bargelderlösen von Unternehmen zu maximieren.“ Einhaltung des von der Bank von Russland festgelegten Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen und zur Arbeit mit Bargeld ...“ Die Prüfung erfolgt gemäß den Empfehlungen für die Durchführung von Prüfungen der Einhaltung des Verfahrens für den Umgang mit Bargeld durch Kreditinstitute durch Unternehmen, die im Anhang zur Verordnung Nr. 14-P enthalten sind.

Organisationen, die das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen und zum Umgang mit Bargeld nicht einhalten, unterliegen Haftungsmaßnahmen, die in gesetzlichen und anderen Gesetzen vorgesehen sind. Rechtsakte RF. Beispielsweise in Art. 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation sieht Sanktionen für die folgenden Straftaten im Zusammenhang mit der Arbeit mit Bargeld vor:

Wenn diese Verstöße festgestellt werden, beträgt die Höhe der Verwaltungsstrafe 4.000 bis 5.000 Rubel für Beamte und 40.000 bis 50.000 Rubel für juristische Personen.

Anwendung von BSO. Kontrolle über die Verwendung von BSO

Wie bereits erwähnt, stellen Organisationen bei der Erbringung von Dienstleistungen für die Öffentlichkeit anstelle von Geldbelegen BSOs aus, die Geldbelegen entsprechen.

Bei der Nutzung von BSO müssen Sie sich an den Vorschriften zur kassenlosen Abrechnung orientieren. BSO-Formulare werden durch Drucken oder Formen hergestellt automatisierte Systeme. Darüber hinaus müssen solche Systeme einen Schutz vor unbefugtem Zugriff enthalten, alle Transaktionen mit dem BSO identifizieren, aufzeichnen und speichern sowie über Funktionen zum Schutz seiner eindeutigen Nummer und Serie für mindestens 5 Jahre verfügen.

Das BSO muss alle zwingenden Angaben enthalten, die in Abschnitt 3 der Verordnung über die Abrechnung ohne Verwendung von Registrierkassen festgelegt sind. Es ist zu beachten, dass die Liste der Angaben offen ist, daher hat eine Organisation (Einzelunternehmer) das Recht, das BSO selbstständig um weitere Angaben zu ergänzen, die die Besonderheiten der erbrachten Dienstleistung charakterisieren.

Solche Angaben können beispielsweise ein Dienstcode gemäß der Allrussischen Klassifikation der Dienste für die Bevölkerung OK 002-93, ein Logo der Organisation, künstlerische Gestaltung in Form von Zeichnungen zum Thema des Dienstes, Regeln für die Bereitstellung und Nutzung des Dienstes, Zeit und Ort der Bereitstellung des Dienstes, Name (Adresse) der Website, die eine Beschreibung des Dienstes enthält.

Bitte beachten Sie, dass die BSO-Formulare zuvor vom russischen Finanzministerium im Einvernehmen mit der staatlichen interministeriellen Expertenkommission für CCP genehmigt wurden. Gemäß den Vorschriften über die Abrechnung ohne Verwendung von Registrierkassensystemen entwickeln Organisationen und Einzelunternehmer nun BSO-Formulare unabhängig voneinander, mit Ausnahme der Fälle, in denen gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation die Befugnisse den föderalen Exekutivbehörden übertragen werden BSO-Formulare zu genehmigen.

Derzeit genehmigt Bundesbehörden Die Formulare des Exekutivzweigs der BSO bestehen insbesondere für Dienstleistungen zur Personen- und Gepäckbeförderung im Straßen- und städtischen Elektro-Landverkehr sowie für Dienstleistungen von Kultureinrichtungen.

Bei der Erbringung von Dienstleistungen für die Bevölkerung, für die BSO-Formulare von Bundesbehörden genehmigt wurden, sind Organisationen und Einzelunternehmer verpflichtet, genau diese BSO-Formulare zu verwenden.

Das Versäumnis, eine BSO, gleichbedeutend mit einer Barquittung, auszustellen, ist ein Grund für die Anwerbung einer Organisation ( Einzelunternehmer) zur Verwaltungshaftung für Barzahlungen ohne Verwendung von Registrierkassen gemäß Art. 14.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation, Informationen zu den Sanktionen, für die zuvor angegeben wurde.

Es ist zu bedenken, dass gemäß der im Schreiben Nr. AS-4-2/9303 zum Ausdruck gebrachten Position des Föderalen Steuerdienstes Russlands „bei der Festlegung der Liste der Dienstleistungen der Allrussische Klassifikator herangezogen werden sollte.“ of Services to the Population OK 002-93...“. Bei der Erbringung von Dienstleistungen für die Bevölkerung, die nicht in OK 002-93 aufgeführt sind, wird CCP in der allgemein anerkannten Weise angewendet.

Zahlungen mit Zahlungskarten sind der Barzahlung gleichgestellt.

Mit Ausnahme von Zahlungsagenten, die Tätigkeiten zur Annahme von Zahlungen von Privatpersonen ausüben, sowie von Kreditinstituten und Bankzahlungsagenten, die im Einklang mit den Rechtsvorschriften über Banken und Bankgeschäfte tätig sind.

Die Liste der Organisationen und Arten von Aktivitäten, für die diese Regel gilt, ist in Absatz 3 der Kunst festgelegt. 2 des Gesetzes über die Anwendung von CCP.

Kapitel 26 „Besteuerungssystem in Form einer einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen für.“ einzelne Arten Tätigkeiten“ der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Dieser Position folgt der Föderale Steuerdienst Russlands im Schreiben vom 8. September 2005 Nr. 22-3-11/1695 „Zur Klarstellung der Gesetzgebung zur Verwendung von Registrierkassengeräten“.

Z-Bericht – ein Bericht bei der Arbeit mit Registrierkassen. Es wird hauptsächlich einmal am Ende der Schicht entfernt. Der Z-Bericht gibt den gesamten Geldbetrag an, der während der Schicht an der Kasse eingegangen ist, d.h. Einnahmen.

Kontenplan Buchhaltung Die finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten von Organisationen und die Anweisungen zu ihrer Anwendung wurden mit Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 31. Oktober 2000 Nr. 94n genehmigt.

Um das Beispiel zu vereinfachen, werden andere Dokumente, die durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegt wurden und für die Vorbereitung bei der Verwendung von CCP obligatorisch sind, nicht angegeben.

Verordnung Nr. 14-P.

Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation.

Anweisung Nr. 1843-U.

Anerkannte Kultureinrichtungen sind: Kino- und Filmvertriebseinrichtungen, Theater- und Unterhaltungsunternehmen, Konzertorganisationen, Philharmoniegruppen, Zirkusunternehmen und Zoos, Museen, Parks (Gärten) für Kultur und Erholung, einschließlich Ausstellungsdienstleistungen und Dekoration und Dienstleistungen Körperkultur und Sport (Durchführung von Sport- und Unterhaltungsveranstaltungen) (Ziffer 6 der Verordnung über die Abrechnung ohne Verwendung von Kassensystemen).