Die Kategorie Betriebskapital umfasst: Betriebskapital und seine Zusammensetzung. Wie Standards gesetzt werden

Betriebskapital- ist eine Sammlung Geld, fortgeschritten, um Betriebskapital zu schaffen Produktionsanlagen und Umlauffonds sorgen für Kontinuität Wirtschaftstätigkeit Firmen.

Zusammensetzung und Klassifizierung des Betriebskapitals

Revolvierende Fonds- Das sind Vermögenswerte Unternehmen Wer aufgrund seiner wirtschaftlichen Tätigkeit seinen Wert vollständig auf das fertige Produkt überträgt, beteiligt sich einmalig daran Fertigungsprozess, seine natürliche materielle Form verändern oder verlieren.

Funktionierende Produktionsanlagen gelangen in ihrer natürlichen Form in die Produktion und werden während des Produktionsprozesses vollständig verbraucht. Sie übertragen ihre Kosten vollständig auf das von ihnen hergestellte Produkt.

Umlauffonds im Zusammenhang mit der Bedienung des Warenumlaufprozesses. Sie nehmen nicht an der Wertbildung teil, sondern sind deren Träger. Nach dem Abschluss Produktionszyklus, Herstellung Endprodukte und deren Verkauf werden die Kosten des Betriebskapitals im Rahmen davon erstattet Einnahmen aus Produktverkäufen(Arbeiten, Dienstleistungen). Dies schafft die Möglichkeit, den Produktionsprozess, der durch den kontinuierlichen Umlauf von Unternehmensmitteln erfolgt, systematisch wieder aufzunehmen.

Struktur des Betriebskapitals- Dies ist das Verhältnis zwischen den einzelnen Elementen des Betriebskapitals, ausgedrückt in Prozent. Der Unterschied in der Struktur des Betriebskapitals von Unternehmen wird durch viele Faktoren bestimmt, insbesondere durch die Merkmale der Aktivitäten der Organisation, die Geschäftsbedingungen, das Angebot und den Verkauf, den Standort von Lieferanten und Verbrauchern sowie die Struktur der Produktionskosten.

Zu den aktiven Produktionsanlagen gehören:

Gegenstände der Arbeit (Rohstoffe, Grundstoffe und zugekaufte Halbfabrikate, Hilfsstoffe, Brennstoffe, Behälter, Ersatzteile etc.);

Arbeitsmittel mit einer Nutzungsdauer von nicht mehr als einem Jahr oder Kosten von nicht mehr als dem 100-fachen (für Haushaltsorganisationen - 50-fach) des festgelegten Mindestlohns pro Monat (tragbare Gegenstände und Werkzeuge von geringem Wert);

unvollendete Produktion und selbst hergestellte Halbzeuge (Arbeitsgegenstände, die in den Produktionsprozess eingetreten sind: Materialien, Teile, Komponenten und Produkte, die sich im Prozess der Verarbeitung oder Montage befinden, sowie selbst hergestellte Halbzeuge, die noch nicht vollständig hergestellt wurden durch die Produktion in einigen Werkstätten des Unternehmens fertiggestellt und in anderen Werkstätten desselben Unternehmens weiterverarbeitet werden);

Zukünftige Ausgaben(immaterielle Elemente revolvierende Fonds, einschließlich Kosten für die Vorbereitung und Entwicklung neuer Produkte, die in einem bestimmten Zeitraum hergestellt, aber Produkten eines zukünftigen Zeitraums zugeordnet werden; zum Beispiel Kosten für die Gestaltung und Entwicklung von Technologien für neuartige Produkte, für die Neuordnung von Geräten).

Umlauffonds

Umlauffonds- Unternehmensfonds, die im Umlaufbereich tätig sind; ein integraler Bestandteil des Betriebskapitals.

Zu den Umlaufmitteln zählen:

Unternehmensmittel, die in Lagerbestände an fertigen Produkten und versendete, aber nicht bezahlte Waren investiert werden;

Mittel in Vergleichen;

Kassenbestand und Konten.

Die Höhe des in der Produktion eingesetzten Betriebskapitals wird hauptsächlich durch die Dauer der Produktionszyklen zur Herstellung von Produkten, den Stand der Technologieentwicklung, die Perfektion der Technologie und der Arbeitsorganisation bestimmt. Die Menge der Umlaufmedien hängt im Wesentlichen von den Bedingungen für den Verkauf der Produkte und dem Organisationsgrad des Versorgungs- und Vermarktungssystems ab.

Das Betriebskapital ist der mobilere Teil Vermögenswerte.

In jedem Der Umlauf des Betriebskapitals durchläuft drei Phasen: Geld, Produktion und Ware.

Um einen reibungslosen Ablauf zu gewährleisten, wird das Unternehmen gegründet Vorräte Betriebskapital oder Sachwerte, die auf ihre weitere Produktion oder ihren persönlichen Konsum warten. Vorräte sind der am wenigsten liquide Posten unter den kurzfristigen Vermögenswerten. Die folgenden Methoden zur Schätzung der Reserven werden verwendet: Produktionskosten jede Einheit gekaufter Waren; nach Durchschnittskosten, insbesondere nach gewichteten Durchschnittskosten, gleitendem Durchschnitt; auf Kosten der ersten Einkäufe; zum Preis der letzten Einkäufe. Die Bilanzierungseinheit für das Betriebskapital als Lagerbestand ist eine Charge, eine homogene Gruppe und eine Artikelnummer.

Je nach Verwendungszweck werden Vorräte in Produktions- und Warenvorräte unterteilt. Abhängig von den Nutzungsfunktionen können die Bestände aktuell, vorbereitend, versicherungs- oder gewährleistungspflichtig, saisonal und übertragbar sein.

Sicherheitsbestände- eine Ressourcenreserve, die für die ununterbrochene Versorgung von Produktion und Verbrauch im Falle einer Verringerung der Lieferungen im Vergleich zu den bereitgestellten Lieferungen bestimmt ist.

Aktuelle Bestände- Vorräte an Rohstoffen, Materialien und Ressourcen zur Deckung des aktuellen Bedarfs des Unternehmens.

Vorbereitende Lieferungen- Zyklusabhängige Bestände sind erforderlich, wenn Rohstoffe einer Verarbeitung unterzogen werden müssen.

Übertragsbestände- Teil der ungenutzten aktuellen Vorräte, die in die nächste Periode übertragen werden.

Das Betriebskapital befindet sich gleichzeitig auf allen Stufen und in allen Produktionsformen, was die Kontinuität und den unterbrechungsfreien Betrieb des Unternehmens gewährleistet. Rhythmus, Kohärenz und hohe Leistung hängen maßgeblich davon ab optimale Höhe des Betriebskapitals(Arbeitsproduktionsvermögen und Umlaufmittel). Daher ist der Prozess der Rationierung des Betriebskapitals, der sich auf die aktuelle Finanzplanung des Unternehmens bezieht, von großer Bedeutung. Die Rationierung des Betriebskapitals ist die Grundlage für den rationellen Einsatz der Wirtschaftsgüter eines Unternehmens. Es besteht darin, angemessene Normen und Standards für ihren Verbrauch zu entwickeln, die zur Schaffung konstanter Mindestreserven und für den unterbrechungsfreien Betrieb des Unternehmens erforderlich sind.

Der Working-Capital-Standard legt den geschätzten Mindestbetrag fest, den das Unternehmen ständig für den Betrieb benötigt. Die Nichterfüllung des Betriebskapitalstandards kann aufgrund von Produktions- und Verkaufsunterbrechungen zu einer Reduzierung der Produktion und zur Nichterfüllung des Produktionsprogramms führen.

Standardisiertes Betriebskapital- die Größe der Vorräte, der unfertigen Erzeugnisse und der Fertigwarenbestände in den vom Unternehmen geplanten Lagern. Die Norm des Betriebskapitalbestands ist die Zeit (Tage), in der sich OBS im Produktionsbestand befinden. Es besteht aus folgenden Beständen: Transport, Vorbereitung, Strom, Versicherung und Technologie. Betriebskapitalstandard – der Mindestbetrag des Betriebskapitals, einschließlich Bargeld, für das Unternehmen notwendig, ein Unternehmen, das Übertragsbestände erstellt oder verwaltet und die Kontinuität des Betriebs gewährleistet.

Quellen für die Bildung von Betriebskapital können Gewinne, Kredite (Bank- und Handelsdarlehen, d. h. Zahlungsaufschub), Aktienkapital, Aktieneinlagen, Haushaltsmittel, umverteilte Ressourcen (Versicherungen, vertikale Managementstrukturen), Verbindlichkeiten usw. sein.

Die Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital wirkt sich auf die Finanzergebnisse des Unternehmens aus. Bei der Analyse werden folgende Indikatoren herangezogen: die Verfügbarkeit von eigenem Betriebskapital, das Verhältnis zwischen eigenen und geliehenen Mitteln, die Zahlungsfähigkeit des Unternehmens, seine Liquidität, der Umschlag des Betriebskapitals usw. Unter dem Umschlag des Betriebskapitals wird die Dauer verstanden des sequentiellen Flusses von Geldern durch einzelne Produktions- und Zirkulationsstufen.

Folgende Indikatoren des Working-Capital-Umschlags werden unterschieden:

Fluktuationsquote;

Dauer einer Umdrehung;

Betriebskapitalauslastungsfaktor.

Umschlagshäufigkeit des Fonds(Umsatzgeschwindigkeit) charakterisiert die Höhe des Umsatzes aus dem Verkauf von Produkten anhand der durchschnittlichen Betriebskapitalkosten. Dauer einer Umdrehung in Tagen entspricht dem Quotienten aus der Division der Anzahl der Tage für den analysierten Zeitraum (30, 90, 360) durch den Umsatz des Betriebskapitals. Der Kehrwert der Fluktuationsrate zeigt die Höhe des pro 1 Rubel vorgeschossenen Betriebskapitals. Einnahmen aus Produktverkäufen. Dieses Verhältnis charakterisiert den Nutzungsgrad der im Umlauf befindlichen Mittel und wird aufgerufen Betriebskapitalauslastungsfaktor. Je niedriger der Working Capital Load Factor ist, desto effizienter wird das Working Capital eingesetzt.

Das Hauptziel der Verwaltung des Unternehmensvermögens, einschließlich des Betriebskapitals, besteht darin, den Gewinn aus dem investierten Kapital zu maximieren und gleichzeitig eine stabile und ausreichende Zahlungsfähigkeit des Unternehmens sicherzustellen. Um eine nachhaltige Zahlungsfähigkeit zu gewährleisten, muss das Unternehmen stets über einen bestimmten Geldbetrag auf seinem Konto verfügen, der für laufende Zahlungen tatsächlich aus dem Verkehr gezogen wird. Ein Teil der Mittel sollte in Form hochliquider Vermögenswerte angelegt werden. Eine wichtige Aufgabe bei der Verwaltung des Betriebskapitals eines Unternehmens besteht darin, durch die Aufrechterhaltung einer angemessenen Größe und Struktur des Umlaufvermögens ein optimales Gleichgewicht zwischen Zahlungsfähigkeit und Rentabilität sicherzustellen. Darüber hinaus ist es notwendig, ein optimales Verhältnis von eigenem und geliehenem Betriebskapital einzuhalten, da die finanzielle Stabilität und Unabhängigkeit des Unternehmens sowie die Möglichkeit der Aufnahme neuer Kredite unmittelbar davon abhängen.

Analyse des Umlaufkapitals (Analyse der Geschäftstätigkeit der Organisation)

Betriebskapital- Hierbei handelt es sich um Mittel, die von Organisationen zur Aufrechterhaltung der Kontinuität des Produktions- und Zirkulationsprozesses bereitgestellt und an diese zurückgegeben werden Organisationen als Teil des Erlöses aus dem Verkauf von Produkten in derselben Geldform, mit der sie ihre Bewegung begonnen haben.

Um die Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital zu beurteilen, werden Betverwendet. Die wichtigsten sind die folgenden:

durchschnittliche Dauer einer Umdrehung in Tagen;

die Anzahl (Anzahl) der Umsätze des Betriebskapitals während eines bestimmten Zeitraums (Jahr, Halbjahr, Quartal), andernfalls - die Umschlagshäufigkeit;

die Höhe des eingesetzten Betriebskapitals pro 1 Rubel Produkte verkauft(Working-Capital-Auslastungsfaktor).

Wenn das Betriebskapital beispielsweise in 50 Tagen alle Umlaufstufen durchläuft, beträgt der erste Umsatzindikator (die durchschnittliche Dauer eines Umsatzes in Tagen) 50 Tage. Dieser Indikator charakterisiert ungefähr die durchschnittliche Zeit, die vom Zeitpunkt des Materialeinkaufs bis zum Verkauf der aus diesen Materialien hergestellten Produkte vergeht. Dieser Indikator kann mit der folgenden Formel ermittelt werden:

P ist die durchschnittliche Dauer einer Umdrehung in Tagen;

SO – durchschnittlicher Saldo des Betriebskapitals für den Berichtszeitraum;

P - Produktverkäufe für diesen Zeitraum (abzüglich Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern);

B – die Anzahl der Tage im Berichtszeitraum (in einem Jahr – 360, in einem Quartal – 90, in einem Monat – 30).

Die durchschnittliche Dauer eines Umsatzes in Tagen wird also als Verhältnis des durchschnittlichen Saldos des Betriebskapitals zum eintägigen Umsatz der Produktverkäufe berechnet.

Index durchschnittliche Dauer ein Umsatz in Tagen kann auf andere Weise berechnet werden, als Verhältnis der Anzahl der Kalendertage im Berichtszeitraum zur Anzahl der Umsätze des Betriebskapitals in diesem Zeitraum, d.h. gemäß der Formel: P = V/CHO, wobei CHO die Anzahl der Umsätze des Betriebskapitals während des Berichtszeitraums ist.

Zweiter Umsatzindikator- die Anzahl der Umsätze des Betriebskapitals im Berichtszeitraum (Umsatzquote) - kann auch auf zwei Arten ermittelt werden:

als Verhältnis der Produktverkäufe abzüglich Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern zum durchschnittlichen Saldo des Betriebskapitals, d. h. nach der Formel: NOR = R/SO;

als Verhältnis der Anzahl der Tage im Berichtszeitraum zur durchschnittlichen Dauer einer Umdrehung in Tagen, d.h. nach der Formel: NOR = W/P .

Der dritte Umsatzindikator (die Höhe des eingesetzten Betriebskapitals pro 1 Rubel verkaufter Produkte oder auf andere Weise der Betriebskapitalauslastungsfaktor) wird auf eine Weise als Verhältnis des durchschnittlichen Saldos des Betriebskapitals zum Umsatz der Produktverkäufe für a bestimmt gegebener Zeitraum, d.h. nach der Formel: CO/R.

Diese Zahl wird in Kopeken ausgedrückt. Es gibt eine Vorstellung davon, wie viele Kopeken Betriebskapital ausgegeben werden, um jeden Rubel Umsatz aus Produktverkäufen zu erzielen.

Am gebräuchlichsten ist der erste Umsatzindikator, d.h. durchschnittliche Dauer einer Umdrehung in Tagen.

Am häufigsten wird der Umsatz pro Jahr berechnet.

Bei der Analyse wird der tatsächliche Umsatz mit dem Umsatz des vorangegangenen Berichtszeitraums und für diejenigen Arten von Umlaufvermögen, für die die Organisation Standards festlegt, auch mit dem geplanten Umsatz verglichen. Als Ergebnis dieses Vergleichs wird die Größe der Beschleunigung oder Verzögerung des Umsatzes ermittelt.

Die Ausgangsdaten für die Analyse sind in der folgenden Tabelle dargestellt:

Umsatz (in Tagen)	Für das Vorjahr	Für das Berichtsjahr			Beschleunigung (-) Verzögerung (+) in Tagen
		Nach Plan	Faktisch	Gegen den Plan		Im Vergleich zum Vorjahr
Standardisiertes Betriebskapital Nicht standardisiertes Betriebskapital Alles Betriebskapital

In der analysierten Organisation verlangsamte sich der Umsatz sowohl beim standardisierten als auch beim nicht standardisierten Betriebskapital. Dies deutet auf eine Verschlechterung der Nutzung des Betriebskapitals hin.

Wenn sich der Umschlag des Betriebskapitals verlangsamt, kommt es zu einer zusätzlichen Anziehung (Beteiligung) des Betriebskapitals an den Umlauf, und wenn er sich beschleunigt, wird das Betriebskapital aus dem Umlauf freigegeben. Die Höhe des durch die Beschleunigung des Umsatzes freigesetzten bzw. durch seine Verlangsamung zusätzlich angezogenen Betriebskapitals ergibt sich aus dem Produkt aus der Anzahl der Tage, um die sich der Umsatz beschleunigt oder verlangsamt hat, und dem tatsächlichen Tagesumsatz.

Der wirtschaftliche Effekt einer Umsatzbeschleunigung besteht darin, dass eine Organisation mit der gleichen Menge an Betriebskapital mehr Produkte oder mit einer geringeren Menge an Betriebskapital die gleiche Produktmenge produzieren kann.

Die Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals wird durch die Einführung neuer Geräte, fortschrittlicher technologischer Prozesse, Mechanisierung und Automatisierung der Produktion in der Produktion erreicht. Diese Aktivitäten tragen dazu bei, die Dauer zu verkürzen Produktionszyklus sowie die Steigerung des Produktions- und Verkaufsvolumens von Produkten.

Um den Umsatz zu beschleunigen, sind außerdem Folgendes wichtig: eine rationelle Organisation der Logistik und des Verkaufs von Fertigprodukten, die Einhaltung von Einsparungen bei den Produktions- und Verkaufskosten von Produkten sowie die Verwendung von Formen der bargeldlosen Zahlung für Produkte, die zur Beschleunigung beitragen Zahlungen usw.

Direkt bei der Analyse der aktuellen Aktivitäten einer Organisation lassen sich folgende Reserven zur Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals identifizieren, die in der Beseitigung bestehen:

überschüssige Vorräte: 608 Tausend Rubel;

Waren, die vom Käufer versandt, aber nicht rechtzeitig bezahlt wurden: 56.000 Rubel;

vom Käufer verwahrte Ware: 7.000 Rubel;

Immobilisierung des Betriebskapitals: 124 Tausend Rubel.

Gesamtreserven: 795 Tausend Rubel.

Wie wir bereits festgestellt haben, beträgt der Tagesumsatz dieser Organisation 64,1 Tausend Rubel. Somit hat die Organisation die Möglichkeit, den Umlauf des Betriebskapitals um 795:64,1 = 12,4 Tage zu beschleunigen.

Um die Gründe für Veränderungen der Geldumschlagsrate zu untersuchen, empfiehlt es sich, neben den betrachteten Indikatoren des allgemeinen Umsatzes auch Indikatoren des privaten Umsatzes zu berechnen. Sie beziehen sich auf bestimmte Arten Umlaufvermögen und geben einen Überblick über die Zeit, die das Betriebskapital in den verschiedenen Phasen seines Umlaufs aufwendet. Diese Indikatoren werden auf die gleiche Weise berechnet wie die Vorräte in Tagen, jedoch wird hier anstelle des Saldos (Lagerbestands) zu einem bestimmten Datum der durchschnittliche Saldo einer bestimmten Art von Umlaufvermögen herangezogen.

Privater Umsatz zeigt an, wie viele Tage das durchschnittliche Betriebskapital in einer bestimmten Umlaufphase verbleibt. Wenn beispielsweise der private Umschlag von Rohstoffen und Grundstoffen 10 Tage beträgt, bedeutet dies, dass vom Eintreffen der Materialien im Lager der Organisation bis zum Einsatz in der Produktion durchschnittlich 10 Tage vergehen.

Durch die Summierung privater Umsatzindikatoren erhalten wir keinen Gesamtumsatzindikator, da zur Ermittlung privater Umsatzindikatoren unterschiedliche Nenner (Umsätze) herangezogen werden. Der Zusammenhang zwischen den Indikatoren des privaten und allgemeinen Umsatzes lässt sich durch den Gesamtumsatz ausdrücken. Anhand dieser Indikatoren lässt sich ermitteln, welchen Einfluss der Umsatz einzelner Arten von Working Capital auf den Gesamtumsatzindikator hat. Die Komponenten des Gesamtumsatzes sind definiert als das Verhältnis des durchschnittlichen Saldos einer bestimmten Art von Betriebskapital (Vermögenswerten) zum Tagesumsatz der Produktverkäufe. Der Begriff für den Gesamtumsatz an Rohstoffen und Grundstoffen lautet beispielsweise:

Der durchschnittliche Bestand an Rohstoffen und Grundstoffen wird durch den Tagesumsatz für Produktverkäufe (abzüglich Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern) dividiert.

Beträgt dieser Indikator beispielsweise 8 Tage, so bedeutet dies, dass der Gesamtumsatz durch Rohstoffe und Grundstoffe 8 Tage ausmacht. Summiert man alle Komponenten des Gesamtumsatzes, erhält man als Ergebnis einen Indikator für den Gesamtumsatz des gesamten Working Capitals in Tagen.

Zusätzlich zu den besprochenen werden auch andere Umsatzindikatoren berechnet. Daher wird der Lagerumschlagsindikator in der analytischen Praxis verwendet. Die Anzahl der Lagerumschläge für einen bestimmten Zeitraum wird nach folgender Formel berechnet:

Einnahmen aus Produktverkäufen, Bauleistungen und Dienstleistungen (weniger Mehrwertsteuer Und Verbrauchsteuern) dividiert durch den Durchschnittswert unter der Position „Vorräte“ des zweiten Vermögensteils der Bilanz.

Eine Beschleunigung des Lagerumschlags weist auf eine Steigerung der Effizienz der Lagerverwaltung hin, und eine Verlangsamung des Lagerumschlags weist auf eine Anhäufung übermäßiger Mengen und eine ineffektive Lagerverwaltung hin. Es werden auch Indikatoren ermittelt, die den Kapitalumschlag, also die Quellen der Vermögensbildung der Organisation, widerspiegeln. So wird beispielsweise der Eigenkapitalumschlag nach folgender Formel berechnet:

Der Produktumsatz des Jahres (abzüglich Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern) wird durch die durchschnittlichen jährlichen Eigenkapitalkosten dividiert.

Diese Formel drückt die Effizienz der Verwendung von Eigenkapital (genehmigtes Kapital, zusätzliches Kapital, Reservekapital usw.) aus. Es gibt einen Überblick über die Anzahl der Umsätze, die die eigenen Tätigkeitsquellen der Organisation pro Jahr erzielen.

Der Umsatz des investierten Kapitals ist der Umsatz der Produktverkäufe für das Jahr (abzüglich Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern) dividiert durch die durchschnittlichen jährlichen Kosten für Eigenkapital und langfristige Verbindlichkeiten.

Dieser Indikator charakterisiert die Effizienz der Verwendung der in die Entwicklung der Organisation investierten Mittel. Es spiegelt die Anzahl der Umdrehungen aller Langzeitquellen im Laufe des Jahres wider.

Bei der Analyse der Finanzlage und des Einsatzes des Betriebskapitals ist es notwendig herauszufinden, aus welchen Quellen die finanziellen Schwierigkeiten des Unternehmens ausgeglichen werden. Wenn das Vermögen durch stabile Finanzierungsquellen gedeckt ist, wird die Finanzlage der Organisation nicht nur zu einem bestimmten Bilanzstichtag, sondern auch in naher Zukunft stabil sein. Als nachhaltige Quellen gelten eigenes Betriebskapital in ausreichender Höhe, nicht rückläufige Salden von Übertragsschulden gegenüber Lieferanten auf akzeptierten Zahlungsdokumenten, deren Zahlungsbedingungen nicht eingehalten wurden, ständige Übertragsschulden bei Zahlungen an den Haushalt, ein Nichtrückgang -rückläufiger Teil der sonstigen Verbindlichkeiten, ungenutzte Guthaben von Zweckfonds (Thesaurierungsfonds und Verbrauchsfonds sowie soziale Sphäre), ungenutzte Restbestände gezielter Finanzierung usw.

Wenn die finanziellen Durchbrüche der Organisation durch instabile Finanzierungsquellen gedeckt sind, ist sie zum Bilanzstichtag zahlungsfähig und verfügt möglicherweise sogar über freie Mittel auf Bankkonten, wird aber in naher Zukunft mit finanziellen Schwierigkeiten konfrontiert sein. Zu den nicht nachhaltigen Quellen zählen Betriebskapitalquellen, die am ersten Tag des Zeitraums (dem Bilanzstichtag) verfügbar sind, an Daten innerhalb dieses Zeitraums jedoch fehlen: ungerechtfertigte Schulden für Löhne, Beiträge zu außerbudgetären Fonds (über bestimmten nachhaltigen Werten) , ungesicherte Schulden gegenüber Banken für Darlehen für Lagerbestände, Schulden gegenüber Lieferanten für akzeptierte Zahlungsdokumente, deren Zahlungsbedingungen nicht eingehalten wurden, die über die als nachhaltige Quellen eingestuften Beträge hinausgehen, sowie Schulden gegenüber Lieferanten für nicht in Rechnung gestellte Lieferungen, Schulden für Zahlungen an den Haushalt, die über Beträge hinausgehen, die als nachhaltige Finanzierungsquellen eingestuft sind.

Es ist notwendig, eine abschließende Berechnung der finanziellen Durchbrüche (d. h. ungerechtfertigter Geldausgaben) und der Quellen zur Deckung dieser Durchbrüche vorzunehmen.

Die Analyse endet mit einer allgemeinen Beurteilung der Finanzlage der Organisation und der Erstellung eines Aktionsplans zur Mobilisierung von Reserven, um den Umschlag des Betriebskapitals zu beschleunigen, die Liquidität zu erhöhen und die Zahlungsfähigkeit der Organisation zu stärken. Zunächst ist es notwendig, die Ausstattung der Organisation mit eigenem Betriebskapital, deren Sicherheit und bestimmungsgemäße Verwendung zu beurteilen. Anschließend erfolgt eine Beurteilung der Einhaltung der Finanzdisziplin, der Zahlungsfähigkeit und Liquidität der Organisation sowie der Vollständigkeit der Nutzung und Sicherheit von Bankdarlehen und Darlehen anderer Organisationen. Maßnahmen zur effizienteren Nutzung von Eigen- und Fremdkapital sind in Planung.

Die analysierte Organisation verfügt über eine Reserve zur Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals für 12,4 Tage (diese Reserve wird in diesem Absatz vermerkt). Um diese Reserve zu mobilisieren, müssen die Gründe beseitigt werden, die zur Anhäufung überschüssiger Reserven an Rohstoffen, Grundstoffen, Ersatzteilen, sonstigen Vorräten und unfertigen Arbeiten führen.

Darüber hinaus ist es notwendig, den gezielten Einsatz des Betriebskapitals sicherzustellen und dessen Immobilisierung zu verhindern. Schließlich wird auch der Erhalt von Zahlungen von Käufern für an sie gelieferte Waren, die nicht rechtzeitig bezahlt wurden, sowie der Verkauf von Waren, die von Käufern aufgrund von Zahlungsverweigerung in Gewahrsam gehalten werden, den Umschlag des Betriebskapitals beschleunigen.

All dies wird dazu beitragen, die Finanzlage der analysierten Organisation zu stärken.

Indikatoren für die Verfügbarkeit und Nutzung von Betriebskapital

Das Betriebskapital wird in einem Produktionszyklus verbraucht, geht stofflich in das Produkt ein und überträgt seinen Wert vollständig auf dieses.

Die Verfügbarkeit von Betriebskapital wird sowohl zu einem bestimmten Zeitpunkt als auch im Durchschnitt der Periode berechnet.

Indikatoren für die Bewegung des Betriebskapitals charakterisieren seine Veränderungen im Jahresverlauf – Auffüllung und Entsorgung.

Umschlagshäufigkeit des Betriebskapitals

Es ist das Verhältnis der Kosten der verkauften Produkte für einen bestimmten Zeitraum zum durchschnittlichen Saldo des Betriebskapitals für denselben Zeitraum:

Umdrehen= Kosten der verkauften Produkte für den Zeitraum / Durchschnittlicher Saldo des Betriebskapitals für den Zeitraum

Die Umschlagshäufigkeit gibt an, wie oft der durchschnittliche Saldo des Betriebskapitals im Betrachtungszeitraum umgeschlagen wurde. Vom ökonomischen Inhalt her entspricht er dem Indikator der Kapitalproduktivität.

Durchschnittliche Umschlagszeit

Ermittelt aus der Fluktuationsquote und dem analysierten Zeitraum

Durchschnittliche Dauer einer Umdrehung= Dauer des Messzeitraums, für den der Indikator ermittelt wird / Working Capital Turnover Ratio

Konsolidierungsquote des Betriebskapitals

Der Wert ist umgekehrt proportional zur Umsatzquote:

Zur Befestigung= 1 / Zum Umsatz

Konsolidierungsverhältnis = durchschnittlicher Betriebskapitalsaldo für den Zeitraum / Kosten der verkauften Waren für den gleichen Zeitraum

Vom ökonomischen Inhalt her entspricht er dem Kapitalintensitätsindikator. Der Konsolidierungskoeffizient charakterisiert den durchschnittlichen Wert des Betriebskapitals pro 1 Rubel Umsatzvolumen.

Betriebskapitalbedarf

Der Bedarf des Unternehmens an Betriebskapital wird auf der Grundlage des Fixierungskoeffizienten des Betriebskapitals und des geplanten Produktabsatzvolumens durch Multiplikation dieser Indikatoren berechnet.

Bereitstellung der Produktion mit Betriebskapital

Er wird als Verhältnis des tatsächlichen Betriebskapitalbestands zum durchschnittlichen Tagesverbrauch bzw. durchschnittlichen Tagesbedarf dafür berechnet.

Die Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals trägt dazu bei, die Effizienz des Unternehmens zu steigern.

Aufgabe

Den Daten für das Berichtsjahr zufolge belief sich der durchschnittliche Saldo des Betriebskapitals des Unternehmens auf 800.000 Rubel, und die Kosten der im Laufe des Jahres zu den aktuellen Großhandelspreisen des Unternehmens verkauften Produkte beliefen sich auf 7.200.000 Rubel.

Bestimmen Sie die Umsatzquote, die durchschnittliche Dauer eines Umsatzes (in Tagen) und den Konsolidierungskoeffizienten des Betriebskapitals.

Das Betriebskapital eines Unternehmens stellt eine Bewertung der umlaufenden Produktionsanlagen und Umlaufmittel dar. Das Betriebskapital fungiert gleichzeitig sowohl im Produktions- als auch im Zirkulationsbereich und gewährleistet die Kontinuität des Produktionsprozesses und des Produktverkaufs.

Betriebsmittel sind Teile der Produktionsmittel, die in jedem Produktionszyklus vollständig verbraucht werden, ihren Wert vollständig auf die hergestellten Produkte übertragen und nach jedem Produktionszyklus vollständig zurückerstattet werden. Sie werden nach folgenden Elementen klassifiziert:

• Produktionsbestände (Rohstoffe, Grund- und Hilfsstoffe, zugekaufte Halbfabrikate und Komponenten, Brennstoff, Behälter, Ersatzteile für die Gerätereparatur, geringwertige und tragbare Gegenstände); In die Kategorie der geringwertigen und tragbaren Artikel fallen: Artikel, die weniger als ein Jahr halten und ab dem Kaufdatum nicht mehr als das Hundertfache kosten (z Haushaltsinstitutionen- 50 Mal) gesetzlich festgelegt Russische Föderation monatlicher Mindestlohn pro Einheit; Spezialwerkzeuge und Spezialgeräte, Ersatzgeräte, unabhängig von deren Kosten; Spezialkleidung, Spezialschuhe, unabhängig von Kosten und Lebensdauer usw.
• unfertige Erzeugnisse und Halbfertigprodukte Eigenproduktion(In Bearbeitung);
• Bei den unfertigen Arbeiten handelt es sich um Produkte, die noch nicht fertiggestellt sind und einer weiteren Bearbeitung unterliegen.
• Rechnungsabgrenzungsposten, d.h. Kosten für die Entwicklung neuer Produkte, Gebühren für Abonnementpublikationen, Zahlung der Miete mehrere Monate im Voraus usw. Diese Ausgaben werden auf die Produktionskosten künftiger Perioden abgeschrieben;
• Umlauffonds, d.h. die Gesamtheit der im Umlaufbereich tätigen Gelder; (verkaufsbereite Produkte, die sich in den Lagern des Unternehmens befinden; Produkte, die versandt, aber noch nicht vom Käufer bezahlt wurden; Bargeld in der Kasse des Unternehmens und auf Bankkonten sowie Mittel in offenen Abrechnungen (Debitoren).

Das Betriebskapital zirkuliert ständig und durchläuft dabei drei Phasen: Angebot, Produktion und Verkauf (Verkauf). In der ersten Phase (Lieferung) kauft das Unternehmen mit Bargeld die notwendigen Produktionsmaterialien. In der zweiten Stufe (Produktion) gelangen die Vorräte in die Produktion und werden nach Durchlaufen der Form von unfertigen Erzeugnissen und Halbfertigprodukten in Fertigprodukte umgewandelt. In der dritten Phase (Verkauf) werden fertige Produkte verkauft und das Betriebskapital wird in bar ausgezahlt.

Die Struktur des Betriebskapitals ist der Anteil der Kosten einzelner Elemente des Betriebskapitals an ihren Gesamtkosten.

Quellen der Bildung von Betriebskapital

Je nach Entstehungsquelle wird das Betriebskapital in eigenes und geliehenes Betriebskapital unterteilt. Eigenes Betriebskapital sind Mittel, die dem genehmigten Kapital in dem Teil zugewiesen werden, der für die Bildung des für den Betrieb des Unternehmens erforderlichen Betriebskapitals bestimmt ist. Eigenes Betriebskapital kann aus Gewinnen, Abschreibungsfonds usw. aufgefüllt werden.

Darüber hinaus können Unternehmen als Quelle der Bildung von Betriebskapital Mittel in Höhe ihrer eigenen Mittel (sogenannte nachhaltige Verbindlichkeiten) verwenden, darunter: ständige Mindestrückstände bei Löhnen und Beiträgen für soziale Bedürfnisse; Beträge, die den Mitarbeitern für den Urlaub zufließen; Abrechnungen mit Finanzbehörden über Steuern und Gebühren etc.

Fremdmittel dienen der Deckung des vorübergehenden Bedarfs des Unternehmens an Betriebskapital; sie werden durch Bankdarlehen und Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten geschaffen.

Ermittlung des Bedarfs an Betriebskapital

Um den Bedarf des Unternehmens an Betriebskapital zu ermitteln, wird das Betriebskapital rationiert. Unter Betriebskapitalrationierung versteht man den Prozess der Ermittlung des wirtschaftlich begründeten Bedarfs eines Unternehmens an Betriebskapital, um den normalen Ablauf des Produktionsprozesses sicherzustellen.

Das standardisierte Betriebskapital umfasst alle kurzfristigen Produktionsanlagen (Vorräte, unfertige Erzeugnisse und Halbfabrikate aus eigener Produktion, Rechnungsabgrenzungsposten) und verkaufsbereite Produkte.

Die Standards des Betriebskapitals werden in physischer Form (Stück, Tonnen, Meter usw.), in Geld (Rubel) und in Liefertagen berechnet. Der allgemeine Working-Capital-Standard eines Unternehmens wird nur in Geldbeträgen berechnet und durch Summierung des Working-Capital-Standards für einzelne Elemente ermittelt:

FOBSH = FPZ + FNZP + FRBP + FGP,

wobei FPZ der Standard der Produktionsreserven ist, Rubel; FNPP – in Arbeit befindlicher Standard, Rub.; FRBP – Standard für Rechnungsabgrenzungsposten, Rubel; FGP – Standardbestand an Fertigprodukten in den Lagern des Unternehmens, Rubel.

Die allgemeine Lagerbestandsnorm (GRPi) legt fest, für wie viele Tage dem Unternehmen Betriebskapital für eine bestimmte Art von Produktionsbestand zur Verfügung gestellt werden muss.

Raffinerie = NTEKi + NSTRi + NPODGi,

wobei NTEKi die aktuelle Lagernorm in Tagen ist; NSRi – Sicherheitsbestandsnorm, Tage; NPODGi – Norm des vorbereitenden (technologischen) Bestands, Tage.

Der aktuelle Lagerbestand ist notwendig, um eine unterbrechungsfreie Produktion im Unternehmen in der Zeit zwischen den regulären Lieferungen zu gewährleisten. Als Norm für den aktuellen Bestand wird in der Regel die Hälfte des durchschnittlichen Abstands zwischen zwei nächsten Lieferungen angenommen.

Um den Folgen von Lieferunterbrechungen vorzubeugen, wird ein Sicherheitsbestand bereitgestellt. Die Sicherheitsbestandsnorm wird entweder innerhalb von 30-50 % der aktuellen Bestandsnorm oder gleich der maximalen Zeit der Abweichungen vom Lieferintervall festgelegt.

Vorbereitende (technologische) Bestände werden dann angelegt, wenn im Unternehmen ankommende Rohstoffe einer entsprechenden zusätzlichen Vorbereitung (Trocknen, Sortieren, Schneiden, Verpacken usw.) bedürfen. Der Standard des Vorbereitungsbestands wird unter Berücksichtigung spezifischer Produktionsbedingungen festgelegt und umfasst die Zeit für den Empfang, das Entladen, den Papierkram und die Vorbereitung für die weitere Verwendung von Rohstoffen, Materialien und Komponenten.

Indikatoren für den Einsatz von Betriebskapital

Die wichtigsten Indikatoren für den Einsatz von Working Capital in einem Unternehmen sind die Umschlagshäufigkeit des Working Capitals und die Dauer eines Umschlags.

Die Working-Capital-Umschlagsquote, die angibt, wie viele Umdrehungen das Working-Capital im Betrachtungszeitraum gemacht hat, wird durch die Formel bestimmt:

KOOS = NRP/FOS,

wobei NRP das Volumen der im Berichtszeitraum verkauften Produkte zu Großhandelspreisen in Rubel ist; FOS – durchschnittlicher Saldo des gesamten Betriebskapitals für den Berichtszeitraum, Rubel.

Die Dauer eines Umsatzes in Tagen, die angibt, wie lange es dauert, bis das Unternehmen sein Betriebskapital in Form von Einnahmen aus Produktverkäufen zurückerhält, wird durch die Formel bestimmt:

Tob = n/KOOS,

wobei n die Anzahl der Tage im betrachteten Zeitraum ist.

Die Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals führt zur Freisetzung des Betriebskapitals des Unternehmens aus dem Umlauf. Im Gegenteil führt eine Verlangsamung des Umsatzes zu einem Anstieg des Bedarfs des Unternehmens an Betriebskapital. Eine Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals kann durch die Nutzung der folgenden Faktoren erreicht werden: schnellere Wachstumsrate der Verkaufsmengen im Vergleich zur Wachstumsrate des Betriebskapitals; Verbesserung des Versorgungs- und Vertriebssystems; Reduzierung des Material- und Energieverbrauchs von Produkten; Verbesserung der Produktqualität und Wettbewerbsfähigkeit; Reduzierung der Produktionszykluszeit usw.

Lesezeit: 9 Minuten. Ansichten 43 Veröffentlicht am 01.07.2018

Jedes Unternehmen ist an der Produktion beteiligt kommerzielle Produkte, nutzt die Arbeitskraft seines Personals und spezielle Produktionsanlagen. Für einen stabilen Betrieb benötigt ein solches Unternehmen hochwertige Partner, die verschiedene Werkstücke, Produktionsrohstoffe und Verbrauchsmaterialien liefern. Unter Berücksichtigung aller oben genannten Punkte können wir zu dem Schluss kommen, dass produzierende Unternehmen einen Finanzfonds zur Deckung benötigen Produktionskosten. Finanzielle Vermögenswerte und Arbeitskräfte sind die Hauptbestandteile des Betriebskapitals jedes produzierenden Unternehmens. In diesem Artikel schlagen wir vor, der Frage nachzugehen, was eigenes Betriebskapital ist und welche Ressourcen zu seiner Bildung verwendet werden.

Das Betriebskapital ist in monetärer Hinsicht eine Menge zirkulierender Produktionsanlagen und Umlauffonds

Was ist Betriebskapital?

Unter dem Begriff „Working Capital“ versteht man jene Ressourcen, die von produzierenden Unternehmen zur Herstellung marktfähiger Produkte eingesetzt werden. Das Betriebskapital ist die Gesamtheit der hergestellten Produkte, finanziellen Ressourcen und Vermögenswerte des Unternehmens. Darüber hinaus umfasst die Kategorie des Betriebskapitals Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie auf einem Bankkonto gespeicherte Gelder. Alle oben genannten Ressourcen werden verwendet Wirtschaftstätigkeit.

Es ist zu beachten, dass nur solche Vermögenswerte in diese Kategorie fallen, die ihre Kosten innerhalb eines Produktionszyklus decken. Standarddauer Produktionskreislauf entspricht zwölf Monaten.

Während des gesamten Zyklus müssen laufend Vermögenswerte bewegt werden, um den unternehmensinternen Fonds zu vergrößern.

Die Neuausrichtung der Unternehmensaktivitäten zur Verkürzung der Zykluszeit des Ressourcenumsatzes ermöglicht es, den finanziellen Bedarf der Produktion zu reduzieren. Das Umlaufvermögen jedes Unternehmens lässt sich in folgende bedingte Gruppen einteilen:

• interne Reserven;
• hergestellte Produkte;
• finanzielle Resourcen;
• unfertige Produktionsgegenstände.

Entstehungsprozess

Der Hauptzweck des Betriebskapitals ist die Umwandlung von einer materiellen Form in ein monetäres Äquivalent. Dies bedeutet, dass Bargeld in marktfähige Produkte und marktfähige Produkte in Bargeld umgewandelt werden. Um diese Formel besser zu verstehen, sollten Sie sich ein einfaches praktisches Beispiel ansehen. Stellen wir uns ein Unternehmen vor, das ein bestimmtes Produkt herstellt. Um sein Produkt auf den Markt zu bringen, muss ein Unternehmen Verbrauchsmaterialien und zusätzliche Rohstoffe kaufen, die für den Produktionsprozess notwendig sind. Diese Phase ist die erste Umwandlung von Geldern in eine greifbare Form.

Die Work-in-Process-Phase umfasst die Verarbeitung eingekaufter Lagerbestände während des Produktionsprozesses. Diese Phase geht der Freigabe der fertigen Waren voraus. In dieser Phase erhalten alle erworbenen Ressourcen eine neue Form und einen neuen Zweck. Im nächsten Schritt werden die hergestellten Waren über Zwischenhändler oder ihre eigenen verkauft Verkaufsstellen. In dieser Phase werden marktfähige Produkte in finanzielle Vermögenswerte umgewandelt. Das erhaltene Geld wird verwendet, um einen neuen Zyklus des oben genannten Prozesses zu starten.

Das Betriebskapital stellt den mobilsten Teil des Vermögens dar

IN wirtschaftliche Analyse, wird häufig ein Instrument wie die Working Capital Turnover Ratio verwendet. Dieser Indikator zeigt deutlich die Geschwindigkeit des oben genannten Prozesses. Eine hohe Fluktuationsrate trägt dazu bei, die zeitliche Lücke zwischen Produktionskosten und Gewinn zu verringern. Es ist zu beachten, dass das Betriebssystem während des gesamten Produktionszyklus nur einmal verwendet wird. Während dieser Zeit überlagert sich ihr Wert mit den Herstellungskosten. Neben finanziellen Mitteln umfasst das OS eine Vielzahl von Arbeitsposten.

Struktur und Zusammensetzung

Als nächstes schlagen wir vor, die Frage zu betrachten, was im Betriebskapital eines Unternehmens enthalten ist. Diese Struktur besteht aus zwei Zweigen: Produktionsressourcen, die noch nicht in Produktion gegangen sind, und Ressourcen, die bereits an der Herstellung marktfähiger Produkte beteiligt sind. Die erste Gruppe umfasst Produktionsrohstoffe, Verbrauchsmaterialien, Ersatzteile und verschiedene Komponenten. Auch Kraft- und Schmierstoffe sowie Gegenstände mit kurzer Nutzungsdauer können in diesen Fonds aufgenommen werden.

Die zweite Gruppe wird durch die Addition von Produkten in der Produktionsphase der verarbeiteten Waren sowie Ersatzteilen gebildet, die zur Deckung des internen Bedarfs des Unternehmens verwendet werden. In diesem Fonds sind außerdem enthalten: Produktionskosten, die im nächsten Zyklus abgedeckt werden sollen. In diesem Kostenposten sind Aufwendungen für die Entwicklung neuer Produkte enthalten, die in naher Zukunft auf den Markt gebracht werden.

Das Betriebskapital umfasst sowohl Bargeld als auch Fertigprodukte. ZU letzte Kategorie Wir können Waren einbeziehen, die in Lagern aufbewahrt werden, und Produkte, die bereits an am Verkauf beteiligte Zwischenhändler übergeben wurden. Die Fondsgruppe umfasst finanzielle Mittel, die sowohl auf dem Bankkonto des Unternehmens als auch in seiner Kasse gespeichert sind. Darüber hinaus umfasst diese Gruppe Vermögenswerte des Unternehmens, die indirekte Gewinne erwirtschaften. Zu diesen Vermögenswerten zählen Aktien und andere Wertpapiere des Unternehmens.

Die OS-Struktur ist das Verhältnis einzelner Gruppen des Betriebskapitals, das in Prozent ausgedrückt wird. Im Bereich der Produktion kann die Größe des Produktionsfonds etwa achtzig Prozent betragen. Die restlichen zwanzig Prozent stammen aus dem Umlauffonds. Es sollte gesondert erwähnt werden, dass die Art der Betriebssystemstruktur eng mit der Branche und anderen Faktoren zusammenhängt.

Umlaufmittel sind die Mittel eines Unternehmens, die in Vorräte an Fertigprodukten, versandten, aber noch nicht bezahlten Waren sowie in Abrechnungs- und Barmittel sowie auf Konten investiert werden

Bildungsquellen

Als nächstes empfehlen wir Ihnen, sich mit den Quellen der Bildung von Betriebskapital vertraut zu machen. Es gibt drei große Kategorien von Betriebssystemquellen. Die erste Quelle enthält Eigenmittel. Das unternehmenseigene Betriebskapital ist das für den kontinuierlichen Betrieb der Produktion erforderliche Kapital. Dieser Betrag sollte ausreichen, um Schulden gegenüber Lieferanten und anderen Geschäftspartnern zeitnah zu begleichen. Zu den eigenen Quellen zählen der genehmigte, zusätzliche und Reservefonds, das angesammelte Kapital, die einbehaltenen Erträge usw Abschreibungsabzüge. Die Größe des unternehmenseigenen Betriebssystems ist gleich Prozentsatz zwischen Umlaufvermögen und kurzfristigen Schuldenverpflichtungen.

Die zweite wichtige Quelle des Anlagevermögens sind Fremdmittel. Solche Ressourcen werden verwendet, um den vorübergehenden Bedarf an dem Betriebssystem zu decken. Die Quelle der geliehenen Mittel sind Darlehen und Kredite von Bankorganisationen und Gegenparteien. Die dritte Kategorie umfasst angezogene Betriebssysteme. In der Regel werden solche Ressourcen zur vorübergehenden Nutzung genutzt. Zu den Quellen des angesammelten Anlagevermögens gehören Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Schulden gegenüber Mitarbeitern des Unternehmens.

Das Working Capital unterscheidet sich je nach Planungsart. Standardisiertes Betriebskapital – jene Fonds, deren Größe auf wirtschaftlichen Standards basiert. Diese Größe sollte ausreichen, um die während des Produktionszyklus anfallenden Kosten zu decken. Zum nicht standardisierten Anlagevermögen zählen Umlauffonds.

So ermitteln Sie den Bedarf an Betriebskapital

Der OS-Standardisierungsprozess ermöglicht es Ihnen, den aktuellen Bedarf des Unternehmens zu ermitteln. Die Hauptaufgabe Bei diesem Verfahren wird das Volumen des Anlagevermögens berechnet, das über einen bestimmten Zeitraum im Bereich der Zirkulation und Produktion genutzt wird. Bei der Erstellung eines Finanzmodells wird der Bedarf des Unternehmens berechnet. Es ist zu beachten, dass es sich bei dieser Norm um einen dynamischen Wert handelt. Seine Größe hängt eng mit Produktionsvolumen, Produktpalette und Lieferbedingungen zusammen.

Bei der Berechnung sollten Sie die Größe des Anlagevermögens berücksichtigen, das zur Deckung des Eigenbedarfs und der Mehrproduktion erforderlich ist. Wie die Praxis zeigt, berücksichtigen viele Analysten nur die Grundbedürfnisse des Unternehmens im Zusammenhang mit Produktionsaktivitäten. Die Rationierung wird in Geld ausgedrückt. Die Berechnungen basieren auf einer Schätzung der Produktionskosten für einen bestimmten Zeitraum. Experten empfehlen, die im vierten Quartal erhaltenen Informationen in die Berechnungen einzubeziehen. In diesem Berichtszeitraum wird das höchste Produktionsvolumen erzielt.

Bei der Festlegung des OS-Standards sollte das Nutzungsvolumen standardisierter Elemente im Tagesverlauf berücksichtigt werden. Bei der Berechnung der Produktionsbestände basiert die Berechnungsposition auf den Arbeitskosten. Bei Berechnungen im Zusammenhang mit der unfertigen Produktion sollten die Bruttokosten der Produkte berücksichtigt werden.

Das Betriebskapital fungiert gleichzeitig sowohl im Produktions- als auch im Zirkulationsbereich und gewährleistet die Kontinuität des Produktionsprozesses und des Produktverkaufs

Nutzungsmetriken

Die OS-Umsatzquote ist ein wichtiger Indikator, der die Effektivität der Nutzung des Betriebssystems deutlich zeigt. Bei der Berechnung sollte die Geschwindigkeit des Umsatzzyklus berücksichtigt werden. Die Vermögensumschlagsquote gibt die Anzahl der Vermögensumschläge im Betrachtungszeitraum an. Um solche Berechnungen durchzuführen, wird die Formel verwendet:

NRP/FOS=KOOS, wo

1. NRP ist die Menge der über einen bestimmten Zeitraum verkauften Waren;
2. FOS – Durchschnittswert der Rest des Betriebssystems.

Um den Zeitrahmen zu berechnen, in dem das Unternehmen das für die Produktion von Gütern aufgewendete Geld zurückerstattet, wird die folgende Formel verwendet: N/KOOS = TOB. In dieser Formel zeigt „H“ die Anzahl der Tage in einem Zyklus an.

Durch die Beschleunigung des Umsatzzyklus können Sie einen Teil des Unternehmensvermögens aus dem Umsatz selbst freisetzen. Eine Verlangsamung dieses Prozesses führt zu einem Anstieg des Produktionsbedarfs. Um den Zyklus zu beschleunigen, ist es notwendig, das Produktverkaufsvolumen zu erhöhen sowie eine Reihe von Maßnahmen zur Steigerung der Wettbewerbsfähigkeit und zur Verbesserung der Qualität der hergestellten Waren durchzuführen.

Abschreibungsmethodik

Das Betriebskapital in der Bilanz beträgt Gesamtzahl materielle Vermögenswerte des Unternehmens, die im Prozess der wirtschaftlichen Tätigkeit verwendet werden. Es gibt verschiedene Möglichkeiten, das Betriebskapital abzuschreiben. Es ist zu beachten, dass jede dieser Methoden ihre eigenen Vor- und Nachteile hat. Die wichtigste Methode zur Außerbetriebnahme eines Betriebssystems ist die FIFO-Option. Bei dieser Methode wird das Anlagevermögen zu den Anschaffungskosten derjenigen Vermögenswerte abgeschrieben, die als erstes auf dem Firmengebiet eingetroffen sind. Es ist zu beachten, dass bei dieser Methode der tatsächliche Wert der Vermögenswerte keine Rolle spielt.

Die LIFO-Methode ist das völlige Gegenteil des oben beschriebenen Prozesses. IN in diesem Fall Vorräte werden zu Anschaffungskosten der Vermögenswerte abgeschrieben, die zuletzt im Lager des Unternehmens eingegangen sind. Wie im vorherigen Beispiel ist der tatsächliche Wert der Vermögenswerte zweitrangig. Eine andere Methode zur Abschreibung des Anlagevermögens besteht darin, die Kosten jedes Produkts zu berücksichtigen. In diesem Fall werden bei der Berechnung die Kosten jeder Einheit marktfähiger Produkte berücksichtigt. Am häufigsten wird diese Technik bei der Bilanzierung von Edelmetallen verwendet.

Die letzte Methode zur Abschreibung des Anlagevermögens besteht darin, die durchschnittlichen Anschaffungskosten der Vermögenswerte zu berücksichtigen. In diesem Fall wird der Durchschnittspreis jeder Produktgruppe berechnet. Wie die Praxis zeigt, verwenden die meisten inländischen produzierenden Unternehmen diese spezielle Berechnungsmethode.

Je nach Entstehungsquelle wird das Betriebskapital in eigenes und geliehenes Betriebskapital unterteilt

Schlussfolgerungen (+ Video)

Das Umlaufvermögen des Unternehmens ist eine Kombination aus Umlauffonds und revolvierendem Fonds. Diese Mittel umfassen Lagerbedarf, Treibstoff und Verbrauchsmaterialien. Diese materiellen Vermögenswerte werden während des Produktionszyklus verwendet, wodurch ihr voller Preis auf die Kosten des Endprodukts übertragen werden kann. Zusammenfassend lässt sich festhalten, dass Betriebssysteme ein wichtiges Element des Wirtschaftsprozesses sind. Durch die effektive Nutzung dieser Vermögenswerte kann die wirtschaftliche Lage eines produzierenden Unternehmens erheblich verbessert werden.

In Kontakt mit

Gekennzeichnet durch eine kurze Lebensdauer; deren Kosten sofort in den Kosten für die Herstellung eines neuen Produkts enthalten sind (z. B. Materialien, Rohstoffe, zum Verkauf bestimmte Produkte, Geld).

Betriebskapital ist der Wertausdruck von Arbeitsgegenständen, die einmal am Produktionsprozess teilnehmen, ihren Wert vollständig auf die Produktionskosten übertragen und ihre physische Form ändern.

Buchhaltungsabteilung

Betriebskapital, auch Betriebskapital genannt, sind die Mittel, die ein Unternehmen zur Erledigung seiner täglichen Aktivitäten verwendet und die während des Produktionszyklus vollständig verbraucht werden. Sie werden normalerweise in Inventar und Bargeld unterteilt.

Finanzielles Management des Betriebskapitals

Das Hauptziel des Managements Betriebskapital besteht darin, das optimale Volumen und die optimale Struktur des Betriebskapitals sowie die Quellen seiner Finanzierung zu bestimmen. Um dieses Ziel zu erreichen, muss der Manager einen Kompromiss zwischen der Höhe des Betriebskapitals und dem Risiko eines Liquiditätsverlusts finden. Um die Liquidität aufrechtzuerhalten, muss ein Unternehmen über ein hohes Maß an Liquidität verfügen Betriebskapital Um die Rentabilität zu steigern, muss das Unternehmen die Betriebskapitalreserven reduzieren, um das Vorhandensein ungenutzter Umlaufvermögenswerte zu verhindern.

Das Risiko eines Liquiditätsverlusts im Finanzmanagement wird in zwei Arten unterteilt: linksseitiges und rechtsseitiges Risiko. Das Risiko eines Liquiditätsverlusts aufgrund einer Verringerung des Gesamtvolumens des Betriebskapitals und (oder) einer Verschlechterung ihrer Struktur hin zu einer Zunahme schwer verkäuflicher Vermögenswerte wird als linksseitig bezeichnet, da sich die Vermögenswerte auf der linken Seite befinden der Bilanz. Das Risiko eines Liquiditätsverlusts aufgrund ungünstiger Veränderungen der Verpflichtungen eines Unternehmens wird als rechtsseitig bezeichnet. Um das optimale Volumen des Betriebskapitals und seine rationelle Struktur zu ermitteln, werden verschiedene Modelle verwendet. In der ausländischen Praxis werden am häufigsten Modelle verwendet, um die optimale Menge an Lagerbeständen (Vorräten) und Bargeld zu bestimmen.

Indikatoren des Finanzmanagements

Unter Betriebskapital die in das Umlaufvermögen des Unternehmens investierten Mittel verstehen. Im Finanzmanagement für Managementzwecke Betriebskapital klassifiziert je nach den Bedürfnissen des Produktionsprozesses und dem Einfluss zufälliger Faktoren auf Konstante Und Variable Betriebskapital.

Konstantes Betriebskapital- Dies ist der Teil des Betriebskapitals, dessen Bedarf sich während des gesamten Produktionszyklus nicht oder nur geringfügig ändert, d. h. dies ist das zur Umsetzung erforderliche Mindestumlaufvermögen Produktionsaktivitäten.

Variables Betriebskapital stellt das zusätzliche Umlaufvermögen dar, das das Unternehmen im Falle verschiedener unvorhergesehener Umstände benötigt, also den Sicherheitsbestand des Unternehmens.

Nettoumlaufvermögen entspricht dem Umlaufvermögen abzüglich der kurzfristigen Verbindlichkeiten.

Wirtschaftsmodelle

Optimale Menge an Betriebskapital

Der Zweck der Modellierung in der Bestandsverwaltung besteht darin, das optimale Bestandsvolumen unter Berücksichtigung des Risikos eines Liquiditätsverlusts und der Aufrechterhaltung einer bestimmten Rentabilität zu ermitteln. Zur Ermittlung des optimalen Volumens wird das EOQ-Modell (The Economic Order Quantity Model) verwendet. Mit dem Modell können Sie das optimale Volumen einer Auftragscharge ermitteln ein bestimmter Typ Betriebskapital, das zur Umsetzung des geplanten Produktionsvolumens erforderlich ist.

EÖQ = SQRT(2FS / CP)

• EOQ – wirtschaftlich realisierbares Volumen einer Auftragscharge;
• F- Fixkosten Um eine Bestellung zu erfüllen, ist S das Volumen des Jahresumsatzes in physischen Einheiten.
• C- Laufende Ausgaben als Prozentsatz der Kosten für Lagerartikel;
• P ist der Einkaufspreis einer Produktionseinheit.

Das Modell funktioniert unter folgenden Einschränkungen:

1. Das Verkaufsvolumen kann genau vorhergesagt werden.
2. Der Umsatz verteilt sich gleichmäßig über das Jahr.
3. Bestellungen für Chargen von Lagerartikeln kommen ohne Verzögerungen an.

Baumols Modell

Um den optimalen Barbestand zu ermitteln, werden am häufigsten Modelle verwendet Baumol oder Miller-Orr.

Nach dem Modell von Baumol werden die Kosten des Unternehmens für den Verkauf von Wertpapieren bei der Lagerung eines Teils der Gelder in hochliquiden Wertpapieren mit den entgangenen Gewinnen verglichen, die dem Unternehmen entstehen, wenn es die Lagerung von Geldern in Wertpapieren verweigert und dies daher nicht tut Zinsen und Dividenden darauf haben. Mit dem Modell können Sie den Geldbetrag berechnen, der sowohl die Transaktionskosten als auch den entgangenen Gewinn minimieren würde. Die Berechnung erfolgt nach der Formel:

C = 2 W/g

• B – Gesamtkosten im Zusammenhang mit dem Verkauf von Wertpapieren (Transaktionskosten);
• T – der Gesamtbetrag der für einen bestimmten Zeitraum benötigten Mittel;
• r ist der Zinssatz, der die durchschnittliche Marktrendite liquider Wertpapiere bestimmt.

Für den Fall, dass die Höhe der für einen Zeitraum erforderlichen Mittel nicht ermittelt werden kann und sich der Mittelsaldo zufällig ändert, wird ein Modell zur Ermittlung der optimalen Mittelhöhe verwendet Miller-Orr.

In diesem Fall werden Kontrollgrenzen für die Höhe der Mittel festgelegt: Ober- und Untergrenzen. Erreicht der Barbestand die Obergrenze, werden die Wertpapiere gekauft; erreicht er die Untergrenze, werden die Wertpapiere verkauft. Die Untergrenze des Barguthabens wird durch die Formel bestimmt:

Z = Sqrt((3b*δ²)/4r)

• Z - untere Grenze,
• B- Fixkostenüber Geschäfte mit Wertpapieren,
• δ² - Streuung der Cashflows,
• r ist der Zinssatz für hochliquide Marktwertpapiere.

Der optimale obere Grenzwert ist als 3Z definiert.

Der durchschnittliche Barbestand wird nach folgender Formel berechnet:

siehe auch

Links

Wikimedia-Stiftung. 2010.

Sehen Sie in anderen Wörterbüchern, was „Betriebskapital“ ist:

Arbeitsgegenstände oder sonstige Produktionsmittel, die vollständig für die Herstellung von Produkten aufgewendet werden; ihre natürliche Form ändern; und ihre Kosten vollständig auf die hergestellten Produkte übertragen. Synonyme: Sachanlagevermögen Siehe... Finanzwörterbuch

Siehe Betriebskapital-Wörterbuch der Geschäftsbegriffe. Akademik.ru. 2001 ... Wörterbuch der Geschäftsbegriffe

- (a. Umlaufvermögen, Betriebsvermögen; n. Umlaufmittel; f. moyens circulants, capitaux de roulement; i. Fondos circulantes, Fondos en Giro, Fondos de Circulacion, Fondos Muviles, Activos Circulantes) Teil der zur Veräußerung vorgesehenen Mittel ... ... Geologische Enzyklopädie

- (Arbeits-, ständig variables) Kapital, Betriebskapital Wörterbuch der russischen Synonyme ... Synonymwörterbuch

Betriebskapital- (Umlaufvermögen) siehe Umlaufvermögen (Umlaufvermögen)... Wirtschafts- und Mathematikwörterbuch

In den Produktionsbeständen des Unternehmens enthaltene Mittel, unfertige Erzeugnisse, Bestände an fertigen und versandten Produkten, Forderungen sowie Kassenbestände und Barmittel auf den Konten des Unternehmens... Glossar der Krisenmanagement-Begriffe

Die Mittel, die ein Unternehmen zur Finanzierung seiner Geschäftstätigkeit verwendet. Sie bestehen je nach Gründungsquelle aus Eigen- und Fremdmitteln. Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals Wichtiger Faktor Effizienzsteigerung... ... Großes enzyklopädisches Wörterbuch

Der Teil der Produktionsmittel, der während des Produktionszyklus vollständig verbraucht wird, umfasst in der Regel Materialien, Rohstoffe, Brennstoffe, Energie, Halbfabrikate, Ersatzteile, unfertige Erzeugnisse, Rechnungsabgrenzungsposten, die in Geldbeträgen berechnet werden... ... Wirtschaftswörterbuch

1. ZUSAMMENSETZUNG UND STRUKTUR

Betriebskapital- Hierbei handelt es sich um eine Menge zirkulierender Produktionsanlagen und Umlauffonds in Geldform. Diese Komponenten des Arbeitskapitals dienen dem Reproduktionsprozess auf unterschiedliche Weise: erstens im Bereich der Produktion und zweitens im Bereich der Zirkulation.

Die Bedingungen für die Produktion und den Verkauf von Produkten erfordern dies in Lagerhäusern produzierendes Unternehmen Es gab ständig Reserven an im Produktionsprozess verbrauchten Sachwerten sowie an Fertigprodukten. Darüber hinaus ist es zur Gewährleistung eines unterbrechungsfreien Betriebs erforderlich, dass die Werkstätten über gewisse Rückstände an unfertigen Produkten verfügen. Und schließlich muss das Unternehmen über bestimmte Mittel auf Bankkonten und in Abrechnungen verfügen.

Als Betriebskapital werden die Vermögenswerte eines Unternehmens bezeichnet, die durch ihre wirtschaftliche Tätigkeit ihren Wert vollständig auf das fertige Produkt übertragen, einmalig am Produktionsprozess teilnehmen und dabei ihre physische Form verändern oder verlieren.

Das Betriebskapital stellt den mobilsten Teil des Vermögens dar. In jedem Umlauf durchläuft das Betriebskapital drei Stufen: Geld, Produktion und Ware.

In der ersten Phase Mittel der Unternehmen werden für den Kauf von Rohstoffen, Betriebsstoffen, Brennstoffen, Verpackungen, eingekauften Halbfabrikaten, Komponenten usw. verwendet, die für die Durchführung der Produktionstätigkeiten erforderlich sind. In der zweiten Phase Vorräte werden in unfertige und fertige Erzeugnisse umgerechnet. In der dritten Stufe Der Prozess des Verkaufs von Produkten und des Erhalts von Geldern findet statt. Das Betriebskapital gliedert sich je nach Zusammensetzung und Art des Standorts im Produktionsprozess in zwei Komponenten: Umlaufvermögen der Produktion und Umlaufmittel.

Funktionierende Produktionsanlagen dienen dem Produktionssektor. Sie bilden die materielle Grundlage der Produktion und sind notwendig, um den Produktionsprozess und die Wertbildung sicherzustellen. Der zweite Teil des Betriebskapitals umfasst Umlaufmittel, bestehend aus Fertigprodukten und Barmitteln des Unternehmens. Umlauffonds nehmen nicht an der Wertbildung teil, sondern sind Träger bereits geschaffener Werte. Ihr Hauptzweck besteht darin, den Rhythmus des Umlaufprozesses mit Geld sicherzustellen.

Konsolidierung von Betriebskapital und Umlaufmitteln in einheitliches System Das Betriebskapital ergibt sich aus der Kontinuität des vorgeschossenen Werts über die drei genannten Zirkulationsstufen.

Betrachten wir einzelne Elemente funktionierender Produktionsanlagen. Der überwiegende Teil des Betriebskapitals besteht aus Vorräten. Produktive Reserven— Dabei handelt es sich um Vorräte an Rohstoffen und Materialien, Halbfabrikaten und Komponenten, Brennstoffen, Behältern, Haushaltsgeräten, Ersatzteilen für Reparaturen und Werkzeugen.

Rohstoffe und Grundstoffe- Dies sind Arbeitsgegenstände, die die materielle (materielle) Grundlage des hergestellten Produkts bilden. Produkte werden als Rohstoffe bezeichnet Landwirtschaft(Getreide, Wolle, Baumwolle, Obst, Gemüse) und der Bergbauindustrie (Öl, Erz, Gas usw.). Als Hauptmaterialien gelten Industrieprodukte (Mehl, Zucker, Stoff, Metall, Leder usw.).

Halbfertige Produkte- Hierbei handelt es sich um Arbeitsgegenstände, deren Herstellung in einer Werkstatt vollständig abgeschlossen ist, die jedoch in anderen Werkstätten desselben Unternehmens weiterverarbeitet oder verkauft werden können.

Hilfsstoffe bilden im Gegensatz zu Rohstoffen und zugekauften Halbfabrikaten nicht den Hauptbestandteil des hergestellten Produkts, sondern erleichtern lediglich die Umsetzung technologischer Prozess und Produktbildung.

Zu den Betriebskapitalanlagen gehören neben den Produktionsbeständen auch Vermögenswerte in der Produktion, einschließlich unfertiger Produkte und Rechnungsabgrenzungsposten. In Arbeit (WIP)- Hierbei handelt es sich um Arbeitsgegenstände, die in den Produktionsprozess eingetreten sind, aber nicht alle im technologischen Prozess vorgesehenen Verarbeitungsvorgänge durchlaufen haben.

Das einzige immaterielle Element der funktionierenden Produktionsanlagen sind zukünftige Ausgaben, die für die Bildung von Reserven, die Installation neuer Ausrüstung usw. erforderlich sind. Zu den abgegrenzten Aufwendungen zählen Kosten für die Vorbereitung und Entwicklung neuer Produkttypen und neuer Technologien, die in einem bestimmten Zeitraum hergestellt wurden, jedoch in der Zukunft zurückgezahlt werden müssen.

Das Verhältnis der einzelnen Komponenten des Working Capitals zu ihrem Gesamtwert charakterisiert die Struktur des Working Capitals. Dies ist das Verhältnis zwischen einzelnen Elementen des Betriebskapitals (Rohstoffe, Grundstoffe, Kraftstoffe, Verpackungen, Ersatzteile, Fertigprodukte usw.), ausgedrückt als Prozentsatz der Gesamtsumme.

Basierend auf den Quellen der Bildung und Wiederauffüllung wird das Betriebskapital in eigene und gleichwertige Mittel sowie Fremdmittel unterteilt.

Eigenes Betriebskapital ist das Betriebskapital, das von den Teilnehmern (Gründern) für den unterbrechungsfreien Betrieb ihres Unternehmens bereitgestellt wird. Die Hauptquellen für die Bildung des eigenen Betriebskapitals sind Gewinne, intraökonomische Finanzressourcen und deren Umverteilung.

Dem eigenen Betriebskapital werden Mittel gleichgestellt, die nicht dem Unternehmen gehören, sich aber gemäß den Abrechnungsbedingungen ständig in dessen Umlauf befinden. Dabei handelt es sich um die sogenannten stabilen Verbindlichkeiten. Dazu gehören Mindestlohnrückstände, Gehaltsabgrenzungen, Rücklagen zur Deckung anstehender Zahlungen, Abbrechnungsverbindlichkeiten und andere stabile Verbindlichkeiten.

Nachhaltige Gehaltsverbindlichkeiten UPZP wird nach folgender Formel berechnet:

UPzp = ZPkv × PD / 90,

wobei ZPkv der Fonds ist Löhne IV. Quartal des Planjahres, als Grundlage für die Berechnung des Standards des eigenen Betriebskapitals, Rubel;

Pd – Lücke zwischen Lohnabgrenzung und Lohnzahlung, Tage.

Höhe der Mindestlohnrückstände Das Gehalt wird nach folgender Formel ermittelt:

Zzp = Zpl × Pd / 90,

wobei ZPpl der Planlohnfonds für das entsprechende Quartal ist, Rubel;

PD – die Anzahl der Tage vom Monatsanfang bis zum Tag der Lohnzahlung.

Bei geliehenen Vermögenswerten handelt es sich um Betriebskapital, aus dem gewonnen wird Finanzorganisationen in der vorgeschriebenen Weise in Form von Darlehen und Krediten.

2. BEWERTUNG DES ARBEITSKAPITALS

Die Rationierung des Betriebskapitals ist die Grundlage für den rationellen Einsatz der Wirtschaftsgüter eines Unternehmens. Es besteht darin, angemessene Normen und Standards für ihren Verbrauch zu entwickeln, die notwendig sind, um konstante Mindestreserven für den unterbrechungsfreien Betrieb des Unternehmens zu schaffen.

Je nach Planungsgrad wird das Working Capital in standardisiertes und nicht standardisiertes unterteilt.

ZU standardisiert Betriebskapital in die Vorräte einbeziehen.

ZU nicht standardisiert Das Betriebskapital umfasst: Bargeld, versandte Waren und abgeschlossene Arbeiten, alle Arten von Forderungen usw.

In der Praxis werden drei Hauptmethoden zur Rationierung des Betriebskapitals verwendet: die analytische Methode, die Koeffizientenmethode und die direkte Zählmethode.

Die Analysemethode verwendet tatsächliche Daten über die Höhe des Betriebskapitals für einen bestimmten Zeitraum. Gleichzeitig werden überschüssige und unnötige Lagerbestände geklärt und Anpassungen an veränderte Produktions- und Lieferbedingungen vorgenommen. Das aktualisierte Ergebnis dieser Berechnungen gilt als Working-Capital-Standard für den geplanten Zeitraum. Diese Methode wird in Fällen angewendet, in denen keine wesentlichen Änderungen der Betriebsbedingungen des Unternehmens zu erwarten sind und ein großer Anteil der in Sachwerte und Vorräte investierten Mittel besteht.

Bei der Koeffizientenmethode werden die Standards für den Planungszeitraum berechnet, indem Änderungen (unter Verwendung von Koeffizienten) an den Standards des vorherigen Zeitraums vorgenommen werden. Die Koeffizienten berücksichtigen Veränderungen des Produktionsvolumens, des Umlaufs des Betriebskapitals, Sortimentsverschiebungen und andere Faktoren.

Die direkte Zählmethode besteht darin, die Beträge des Betriebskapitals für jede spezifische Art von Lagerbeständen zu berechnen, sie dann zu addieren und als Ergebnis den Standard für jedes Element des standardisierten Betriebskapitals zu bestimmen. Der allgemeine Standard stellt die Summe der Standards für alle Elemente dar. Diese Methode ist die genaueste und vernünftigste, aber gleichzeitig recht arbeitsintensiv.

Bei der Rationierung des Betriebskapitals ist es notwendig, Lagerstandards für einzelne Arten regulierter Materialien festzulegen, Standards für jedes Element des Betriebskapitals festzulegen und den Gesamtstandard für das regulierte Betriebskapital zu berechnen.

Working-Capital-Standards charakterisieren die Mindestvorräte an Lagerbeständen, berechnet in Liefertagen oder als Prozentsatz einer bestimmten Basis (Warenprodukte, Volumen des Anlagevermögens). Typischerweise werden sie auf installiert bestimmten Zeitraum Zeit (Quartal, Jahr), kann aber auch über einen längeren Zeitraum gültig sein. Standards werden entsprechend festgelegt Industriereserven, unfertige Arbeiten, Bestände an Fertigprodukten im Unternehmenslager.

Betrachten wir die Berechnung der Normen für Vorräte, unfertige Erzeugnisse und Fertigwaren.

Norm in Tagen für Produktionsbestände(Rohstoffe, Materialien, zugekaufte Halbzeuge) besteht aus Zeit:

Entladen, Empfangen, Lagerverarbeitung und Laboranalyse (Vorbereitungslager);

das Vorhandensein von Materialien im Lager für den aktuellen Produktionsprozess (aktueller Bestand) und Versicherungs- oder Garantiebestand (Sicherheitsbestand);

Vorbereitung von Materialien für die Produktion (technologischer Bestand);

Aufenthalt von Materialien im Transport (Transportbestand).

Den größten Anteil an der allgemeinen Betriebskapitalnorm für eine Materialgruppe nimmt die aktuelle Lagerbestandsnorm ein.

Aktueller Lagerbestand— eine ständige Materialversorgung, die vollständig für den Produktionsstart vorbereitet ist und für den unterbrechungsfreien Betrieb des Unternehmens bestimmt ist. Sein Wert hängt vom durchschnittlichen täglichen Materialverbrauch, dem Abstand zwischen den nächsten Lieferungen, der Größe der Lieferchargen und Produktionsstartchargen ab. Bei vielen Materialien wird der Abstand zwischen aufeinanderfolgenden Lieferungen halbiert oder nach der arithmetischen Mittelmethode berechnet.

Maximaler aktueller LagerwertЗmax wird durch die Formel bestimmt:

Зmax = Аn × Т,

T ist die Zeit zwischen zwei nächsten Lieferungen, Tage.

In diesem Fall wird der durchschnittliche Tagesverbrauch ermittelt, indem der Gesamtbedarf an diesem Material im Planungszeitraum (Jahr, Quartal, Monat) durch die Anzahl der Kalendertage für denselben Zeitraum, wenn das Unternehmen kontinuierlich arbeitet, oder durch die Anzahl dividiert wird der Werktage, wenn an Feiertagen und Wochenenden nicht gearbeitet wird.

Durchschnittlicher aktueller Lagerbestand(oft Übergangsreserve genannt) Zsr wird durch die Formel bestimmt:

Zsr = Zmax / 2.

An zweiter Stelle steht der Sicherheitsbestand, der bei möglichen Lieferunterbrechungen, Transportverzögerungen, dem Eingang minderwertiger Materialien usw. gebildet wird. Die Größe des Sicherheitsbestands wird normalerweise als Prozentsatz der Betriebskapitalnormen für den aktuellen Bestand festgelegt (von 30 bis 50 %).

Versicherungs- oder Garantiebestand Zs können auch durch die Formel bestimmt werden:

Zs = Adn × Pm,

wobei Adn die Norm des Sicherheitsbestands an Materialien in Tagen ist;

PM – durchschnittlicher Tagesbedarf für diese Art von Materialien, Rubel.

Im Durchschnitt ist der Transportbestand, der sich im Falle einer Diskrepanz zwischen dem Zeitpunkt des Dokumentenflusses und der Bezahlung dieser und der Transportzeit der Materialien bildet, von gleicher Dauer.

In Unternehmen wird außerdem die sogenannte Technologiereserve (Ztech) gebildet, die zur Vorbereitung auf die Produktion notwendig ist. Die Höhe dieser Rücklage wird durch die Formel bestimmt:

Ztech = Ap × Tc,

wobei An der durchschnittliche Tagesbedarf an diesem Material ist, natürliche Maßeinheiten;

Tc – Dauer des technologischen Zyklus, Tage.

Allgemeine Lagerbestandsrate Die Summe für Rohstoffe, Grundstoffe, eingekaufte Halbzeuge ergibt sich nach der Formel:

Ztot = Ztek + Zs + Ztr + Ztech.

Der Standardbedarf an Betriebskapital für Ersatzteile für die routinemäßige Wartung und Reparatur von Geräten wird als Produkt der Lagerbestandsnorm in Rubel, ermittelt in Bezug auf einen bestimmten Indikator, und dem geplanten Gesamtwert des letzteren berechnet.

Beispielsweise wird der Standardbestand an Ersatzteilen für die Wartung und Reparatur von Geräten in Rubel festgelegt. für 1 Tausend Rubel. Buchwert der Ausrüstung.

Typischer Betriebskapitalsatz für Ersatzteile Der Atyp wird durch die Formel bestimmt:

Atyp = Atotal / Sob,

wobei Atotal der Gesamtbedarf an Betriebskapital für Ersatzteile ist, Rubel;

Schluchzen - die Kosten für Ausrüstung und Fahrzeuge am Ende des geplanten Jahres.

Inventarnorm für laufende Arbeiten Die Produktionskosten werden auf der Grundlage der Dauer des Produktionszyklus und des Grads der Produktreife ermittelt, der durch den Kostensteigerungskoeffizienten ausgedrückt wird. Die Norm ist wie folgt definiert:

Nnz = Tc × Knz,

wobei Tc die Dauer des Produktionszyklus in Tagen ist;

Knzp – Kostensteigerungskoeffizient.

Der Steigerungskoeffizient der Kosten in unfertiger Arbeit charakterisiert den Grad der Produktreife und ist auf die Tatsache zurückzuführen, dass Kosten in unfertiger Arbeit ausgeführt werden andere Zeit und im Laufe des Zyklus allmählich zunehmen. Der Kostensteigerungskoeffizient ist immer größer als 0 und kleiner als 1.

Die Lagernorm für Fertigprodukte hängt vom Zeitpunkt der Bearbeitung von Zahlungsdokumenten, der Verpackung und Etikettierung, der Lagerung im Lager vor dem Versand, der Zusammenstellung der Produkte gemäß der Transitnorm, der Dauer des Transports der Produkte vom Lager des Unternehmens zur Abgangsstation und der Verladung ab in Fahrzeuge.

Nach Festlegung der Inventarstandards wird der monetäre Working-Capital-Standard für einzelne Elemente des Working Capitals und für das Unternehmen als Ganzes ermittelt.

Working-Capital-Verhältnis- der Mindestbetrag, den das Unternehmen für die Organisation der Produktionsaktivitäten benötigt.

Meistens Standard für einzelne Elemente des Betriebskapitals Sni wird durch die Formel ermittelt:

Sni = H3i × Ai,

wobei H3i die Lagerrate des i-ten Elements in Tagen ist;

Ai ist der Indikator, in Bezug auf den die Norm festgelegt wird.

Schauen wir uns die Berechnung von Working-Capital-Standards anhand von Beispielen an.

Inventarstandard(Rohstoffe, Materialien, eingekaufte Halbfabrikate usw.) wird durch Multiplikation der Norm in Tagen mit ihrem täglichen Verbrauch ermittelt.

Sni = H3i × M / Tk,

wobei M der Verbrauch von Rohstoffen und Materialien für einen Kalenderzeitraum ist, Rubel;

Tk – Kalenderzeitraum, Tage (Jahr – 360 Tage; Quartal – 90 Tage, Monat – 30 Tage).

In Arbeit befindlicher Standard Anzp wird berechnet, indem der Lagerbestand in unfertigen Erzeugnissen mit der durchschnittlichen Tagesproduktion der zu Produktionskosten bewerteten Produkte multipliziert wird.

Anzp = Psut × Nnzp,

wobei Psut die durchschnittliche Tagesproduktion zu Produktionskosten in Rubel ist;

Nnsp - Lagerbestandsnorm in Arbeit, Tage.

Betriebskapitalstandard für Fertigprodukte ZGP im Unternehmenslager wird durch die Formel bestimmt:

ZGP = Psut × Nzg,

wobei Psut die eintägige Produktion von Fertigprodukten zu Produktionskosten ist;

Nzg - Standardbestand an Fertigprodukten, Tage.

Berechnung des Working-Capital-Standards für zukünftige Ausgaben Ab.p wird durch die Formel bestimmt:

Ab.p. = Zn + Zpl - Zpog,

wobei Zn zukünftige Ausgaben zu Beginn des Planungszeitraums sind;

Gehalt - Ausgaben des geplanten Zeitraums für diese Zwecke;

Zpog - Kosten im Planungszeitraum, die auf die Produktionskosten abgeschrieben werden müssen.

Der Standardisierungsprozess endet mit der Festlegung eines Gesamtbetriebskapitalstandards durch Addition privater Standards für Vorräte, laufende Arbeiten, Rechnungsabgrenzungsposten und Fertigprodukte.

Der durchschnittliche Betriebskapitalsatz des Gesamtunternehmens wird berechnet, indem der Gesamtstandard durch die Tagesproduktion marktfähiger Produkte zu Produktionskosten dividiert wird.

Daher ist die Rationierung des Betriebskapitals eine notwendige Voraussetzung für die Bestimmung des ausreichenden Mindestbetrags an Mitteln, um den effektiven Betrieb des Unternehmens als Ganzes sicherzustellen.

ALS. Palamarchuk, Doktor der Wirtschaftswissenschaften. Wissenschaften, Prof. REA benannt nach. G.V. Plechanow