Ökonomie der Organisation. Betriebskapital. Seminar 17.04.2013

Betriebskapital- Hierbei handelt es sich um eine Reihe von Mitteln, die zur Schaffung funktionierender Produktionsanlagen und Umlaufmittel bereitgestellt werden, die die Kontinuität der wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens gewährleisten.

Zusammensetzung und Klassifizierung des Betriebskapitals

Revolvierende Fonds- Hierbei handelt es sich um Vermögenswerte eines Unternehmens, die aufgrund ihrer wirtschaftlichen Tätigkeit ihren Wert vollständig auf das fertige Produkt übertragen, einmalig am Produktionsprozess beteiligt sind und dabei ihre natürliche materielle Form verändern oder verlieren.

Verhandelbar Produktionsanlagen gelangen in ihrer natürlichen Form in die Produktion und werden während des Produktionsprozesses vollständig verbraucht. Sie übertragen ihre Kosten vollständig auf das von ihnen hergestellte Produkt.

Umlauffonds im Zusammenhang mit der Bedienung des Warenumlaufprozesses. Sie nehmen nicht an der Wertbildung teil, sondern sind deren Träger. Nach dem Ende des Produktionszyklus beginnt die Fertigung Endprodukte und deren Verkauf werden die Kosten des Betriebskapitals als Teil des Erlöses aus dem Verkauf von Produkten (Bauarbeiten, Dienstleistungen) erstattet. Dies schafft die Möglichkeit, den Produktionsprozess, der durch den kontinuierlichen Umlauf von Unternehmensmitteln erfolgt, systematisch wieder aufzunehmen.

Struktur des Betriebskapitals- Dies ist das Verhältnis zwischen den einzelnen Elementen des Betriebskapitals, ausgedrückt in Prozent. Der Unterschied in der Struktur des Betriebskapitals von Unternehmen wird durch viele Faktoren bestimmt, insbesondere durch die Merkmale der Aktivitäten der Organisation, die Geschäftsbedingungen, das Angebot und den Verkauf, den Standort von Lieferanten und Verbrauchern sowie die Struktur der Produktionskosten.

Zu den aktiven Produktionsanlagen gehören:

Gegenstände der Arbeit(Rohstoffe, Grundstoffe und zugekaufte Halbfabrikate, Hilfsstoffe, Brennstoffe, Behälter, Ersatzteile etc.);

Arbeitsmittel mit einer Nutzungsdauer von nicht mehr als einem Jahr oder Kosten von nicht mehr als dem 100-fachen (für Haushaltsorganisationen - 50-fach) des festgelegten Mindestlohns pro Monat (tragbare Gegenstände und Werkzeuge von geringem Wert);

unvollendete Produktion und selbst hergestellte Halbzeuge (Arbeitsgegenstände, die in den Produktionsprozess eingetreten sind: Materialien, Teile, Komponenten und Produkte, die sich im Prozess der Verarbeitung oder Montage befinden, sowie selbst hergestellte Halbzeuge, die noch nicht vollständig hergestellt wurden durch die Produktion in einigen Werkstätten des Unternehmens fertiggestellt und in anderen Werkstätten desselben Unternehmens weiterverarbeitet werden);

Zukünftige Ausgaben(immaterielle Elemente des Betriebskapitals, einschließlich Kosten für die Vorbereitung und Entwicklung neuer Produkte, die in einem bestimmten Zeitraum hergestellt werden, aber Produkten eines zukünftigen Zeitraums zugeordnet werden; zum Beispiel Kosten für den Entwurf und die Entwicklung von Technologie für neue Arten von Produkte, für die Neuordnung von Geräten).

Umlauffonds

Umlauffonds - Unternehmensfonds im Zirkulationsbereich tätig; ein integraler Bestandteil des Betriebskapitals.

Zu den Umlaufmitteln zählen:

Unternehmensmittel, die in Lagerbestände an fertigen Produkten und versendete, aber nicht bezahlte Waren investiert werden;

Mittel in Vergleichen;

Kassenbestand und Konten.

Die Höhe des in der Produktion eingesetzten Betriebskapitals wird hauptsächlich durch die Dauer der Produktionszyklen zur Herstellung von Produkten, den Stand der Technologieentwicklung, die Perfektion der Technologie und der Arbeitsorganisation bestimmt. Die Menge der Umlaufmedien hängt im Wesentlichen von den Bedingungen für den Verkauf der Produkte und dem Organisationsgrad des Versorgungs- und Vermarktungssystems ab.

Das Betriebskapital stellt den mobileren Teil des Vermögens dar.

In jedem Schaltkreis Betriebskapital drei Phasen durchlaufen: Geld, Produktion und Ware.

Um einen unterbrechungsfreien Prozess zu gewährleisten, erstellt das Unternehmen Vorräte an Betriebskapital oder Sachwerten, die auf ihre weitere Produktion oder ihren persönlichen Verbrauch warten. Wesentlich produktive Reserven sind die am wenigsten liquide Position unter den kurzfristigen Vermögenswerten. Die folgenden Methoden der Bestandsbewertung werden verwendet: zu den Kosten jeder gekauften Wareneinheit; nach Durchschnittskosten, insbesondere nach gewichteten Durchschnittskosten, gleitendem Durchschnitt; auf Kosten der ersten Einkäufe; zum Preis der letzten Einkäufe. Die Bilanzierungseinheit für das Betriebskapital als Lagerbestand ist eine Charge, eine homogene Gruppe und eine Artikelnummer.

Je nach Verwendungszweck werden Vorräte in Produktions- und Warenvorräte unterteilt. Abhängig von den Nutzungsfunktionen können die Bestände aktuell, vorbereitend, versicherungs- oder gewährleistungspflichtig, saisonal und übertragbar sein.

Sicherheitsbestände- eine Ressourcenreserve, die für die ununterbrochene Versorgung von Produktion und Verbrauch im Falle einer Verringerung der Lieferungen im Vergleich zu den bereitgestellten Lieferungen bestimmt ist.

Aktuelle Bestände- Vorräte an Rohstoffen, Materialien und Ressourcen zur Deckung des aktuellen Bedarfs des Unternehmens.

Vorbereitende Lieferungen- Sollen Rohstoffe verarbeitet werden, sind zyklusabhängige Lagerbestände erforderlich.

Übertragsbestände- Teil der ungenutzten aktuellen Vorräte, die in die nächste Periode übertragen werden.

Das Betriebskapital befindet sich gleichzeitig auf allen Stufen und in allen Produktionsformen, was die Kontinuität und den unterbrechungsfreien Betrieb des Unternehmens gewährleistet. Rhythmus, Kohärenz und hohe Leistung hängen maßgeblich davon ab optimale Höhe des Betriebskapitals(Arbeitsproduktionsvermögen und Umlaufmittel). Daher ist der Prozess der Rationierung des Betriebskapitals, der sich auf die aktuelle Finanzplanung des Unternehmens bezieht, von großer Bedeutung. Die Rationierung des Betriebskapitals ist die Grundlage für den rationellen Einsatz der Wirtschaftsgüter eines Unternehmens. Es besteht darin, angemessene Normen und Standards für ihren Verbrauch zu entwickeln, die zur Schaffung konstanter Mindestreserven und für den unterbrechungsfreien Betrieb des Unternehmens erforderlich sind.

Der Working-Capital-Standard legt den geschätzten Mindestbetrag fest, den das Unternehmen ständig für den Betrieb benötigt. Die Nichterfüllung des Betriebskapitalstandards kann aufgrund von Produktions- und Verkaufsunterbrechungen zu einer Reduzierung der Produktion und zur Nichterfüllung des Produktionsprogramms führen.

Standardisiertes Betriebskapital- die Größe der Vorräte, der unfertigen Erzeugnisse und der Fertigwarenbestände in den vom Unternehmen geplanten Lagern. Die Norm des Betriebskapitalbestands ist die Zeit (Tage), in der sich OBS im Produktionsbestand befinden. Es besteht aus folgenden Beständen: Transport, Vorbereitung, Strom, Versicherung und Technologie. Betriebskapitalstandard – der Mindestbetrag des Betriebskapitals, einschließlich Bargeld, für das Unternehmen notwendig, ein Unternehmen zur Schaffung oder Erhaltung übertragbarer Güter Vorräte und Gewährleistung der Geschäftskontinuität.

Quellen für die Bildung von Betriebskapital können Gewinn, Kredite (Bank- und Handelsdarlehen, d. h. Zahlungsaufschub), Aktienkapital (genehmigtes Kapital), Aktieneinlagen, Budgetressourcen, umverteilte Ressourcen (Versicherungen, vertikale Managementstrukturen), Verbindlichkeiten usw.

Die Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital wirkt sich auf die Finanzergebnisse des Unternehmens aus. Bei der Analyse werden folgende Indikatoren herangezogen: die Verfügbarkeit von eigenem Betriebskapital, das Verhältnis zwischen eigenen und geliehenen Mitteln, die Zahlungsfähigkeit des Unternehmens, seine Liquidität, der Umschlag des Betriebskapitals usw. Unter dem Umschlag des Betriebskapitals wird die Dauer verstanden des sequentiellen Flusses von Geldern durch einzelne Produktions- und Zirkulationsstufen.

Folgende Indikatoren des Working-Capital-Umschlags werden unterschieden:

Fluktuationsquote;

Dauer einer Umdrehung;

Betriebskapitalauslastungsfaktor.

Fondsumschlagsquote(Umsatzgeschwindigkeit) charakterisiert die Höhe des Umsatzes aus dem Verkauf von Produkten anhand der durchschnittlichen Betriebskapitalkosten. Dauer einer Umdrehung in Tagen entspricht dem Quotienten aus der Division der Anzahl der Tage für den analysierten Zeitraum (30, 90, 360) durch den Umsatz des Betriebskapitals. Der Kehrwert der Fluktuationsrate zeigt die Höhe des pro 1 Rubel vorgeschossenen Betriebskapitals. Einnahmen aus Produktverkäufen. Dieses Verhältnis charakterisiert den Nutzungsgrad der im Umlauf befindlichen Mittel und wird aufgerufen Betriebskapitalauslastungsfaktor. Je niedriger der Working Capital Load Factor ist, desto effizienter wird das Working Capital eingesetzt.

Das Hauptziel der Verwaltung des Unternehmensvermögens, einschließlich des Betriebskapitals, besteht darin, den Gewinn des investierten Kapitals zu maximieren und gleichzeitig eine stabile und ausreichende Zahlungsfähigkeit des Unternehmens sicherzustellen. Um eine nachhaltige Zahlungsfähigkeit zu gewährleisten, muss das Unternehmen stets über einen bestimmten Geldbetrag auf seinem Konto verfügen, der für laufende Zahlungen tatsächlich aus dem Verkehr gezogen wird. Ein Teil der Mittel soll in Form hochliquider Vermögenswerte angelegt werden. Eine wichtige Aufgabe bei der Verwaltung des Betriebskapitals eines Unternehmens besteht darin, durch die Aufrechterhaltung einer angemessenen Größe und Struktur des Umlaufvermögens ein optimales Gleichgewicht zwischen Zahlungsfähigkeit und Rentabilität sicherzustellen. Darüber hinaus ist es notwendig, ein optimales Verhältnis von eigenem und geliehenem Betriebskapital einzuhalten, da die finanzielle Stabilität und Unabhängigkeit des Unternehmens sowie die Möglichkeit der Aufnahme neuer Kredite unmittelbar davon abhängen.

Analyse des Umlaufkapitals (Analyse der Geschäftstätigkeit der Organisation)

Betriebskapital- Dabei handelt es sich um Mittel, die von Organisationen bereitgestellt werden, um die Kontinuität des Produktions- und Zirkulationsprozesses aufrechtzuerhalten, und die der Organisation als Teil des Erlöses aus dem Verkauf von Produkten in derselben Geldform zurückgegeben werden, mit der sie ihre Bewegung begonnen haben.

Um die Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital zu beurteilen, werden Betverwendet. Die wichtigsten sind die folgenden:

durchschnittliche Dauer einer Umdrehung in Tagen;

die Anzahl (Anzahl) der Umsätze des Betriebskapitals während eines bestimmten Zeitraums (Jahr, Halbjahr, Quartal), andernfalls - die Umschlagshäufigkeit;

die Höhe des eingesetzten Betriebskapitals pro 1 Rubel Produkte verkauft(Working-Capital-Auslastungsfaktor).

Wenn das Betriebskapital beispielsweise in 50 Tagen alle Umlaufstufen durchläuft, beträgt der erste Umsatzindikator (die durchschnittliche Dauer eines Umsatzes in Tagen) 50 Tage. Dieser Indikator charakterisiert ungefähr die durchschnittliche Zeit, die vom Zeitpunkt des Materialeinkaufs bis zum Verkauf der aus diesen Materialien hergestellten Produkte vergeht. Dieser Indikator kann mit der folgenden Formel ermittelt werden:

P ist die durchschnittliche Dauer einer Umdrehung in Tagen;

SO – durchschnittlicher Saldo des Betriebskapitals für den Berichtszeitraum;

P - Produktverkäufe für diesen Zeitraum (abzüglich Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern);

B – die Anzahl der Tage im Berichtszeitraum (in einem Jahr – 360, in einem Quartal – 90, in einem Monat – 30).

Die durchschnittliche Dauer eines Umsatzes in Tagen wird also als Verhältnis des durchschnittlichen Saldos des Betriebskapitals zum eintägigen Umsatz der Produktverkäufe berechnet.

Index durchschnittliche Dauer Ein Umsatz in Tagen kann auf andere Weise berechnet werden, als Verhältnis der Anzahl der Kalendertage im Berichtszeitraum zur Anzahl der Umsätze des Betriebskapitals in diesem Zeitraum, d.h. gemäß der Formel: P = V/CHO, wobei CHO die Anzahl der Umsätze des Betriebskapitals während des Berichtszeitraums ist.

Zweiter Umsatzindikator- die Anzahl der Umsätze des Betriebskapitals im Berichtszeitraum (Umsatzquote) - kann auch auf zwei Arten ermittelt werden:

als Verhältnis der Produktverkäufe abzüglich Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern zum durchschnittlichen Saldo des Betriebskapitals, d. h. nach der Formel: NOR = R/SO;

als Verhältnis der Anzahl der Tage im Berichtszeitraum zur durchschnittlichen Dauer einer Umdrehung in Tagen, d.h. nach der Formel: NOR = W/P .

Der dritte Umsatzindikator (die Höhe des eingesetzten Betriebskapitals pro 1 Rubel verkaufter Produkte oder auf andere Weise der Betriebskapitalauslastungsfaktor) wird auf eine Weise als Verhältnis des durchschnittlichen Saldos des Betriebskapitals zum Umsatz der Produktverkäufe für a bestimmt gegebener Zeitraum, d.h. nach der Formel: CO/R.

Diese Zahl wird in Kopeken ausgedrückt. Es gibt eine Vorstellung davon, wie viele Kopeken Betriebskapital ausgegeben werden, um jeden Rubel Umsatz aus Produktverkäufen zu erzielen.

Am gebräuchlichsten ist der erste Umsatzindikator, d.h. durchschnittliche Dauer einer Umdrehung in Tagen.

Am häufigsten wird der Umsatz pro Jahr berechnet.

Bei der Analyse wird der tatsächliche Umsatz mit dem Umsatz des vorangegangenen Berichtszeitraums und für diejenigen Arten von Umlaufvermögen, für die die Organisation Standards festlegt, auch mit dem geplanten Umsatz verglichen. Als Ergebnis dieses Vergleichs wird die Größe der Beschleunigung oder Verzögerung des Umsatzes ermittelt.

Die Ausgangsdaten für die Analyse sind in der folgenden Tabelle dargestellt:

In der analysierten Organisation verlangsamte sich der Umsatz sowohl beim standardisierten als auch beim nicht standardisierten Betriebskapital. Dies deutet auf eine Verschlechterung der Nutzung des Betriebskapitals hin.

Wenn sich der Umschlag des Betriebskapitals verlangsamt, kommt es zu einer zusätzlichen Anziehung (Beteiligung) des Betriebskapitals an den Umlauf, und wenn er sich beschleunigt, wird das Betriebskapital aus dem Umlauf freigegeben. Die Höhe des durch die Beschleunigung des Umsatzes freigesetzten bzw. durch seine Verlangsamung zusätzlich angezogenen Betriebskapitals ergibt sich aus dem Produkt aus der Anzahl der Tage, um die sich der Umsatz beschleunigt oder verlangsamt hat, und dem tatsächlichen Tagesumsatz.

Der wirtschaftliche Effekt einer Umsatzbeschleunigung besteht darin, dass eine Organisation mit der gleichen Menge an Betriebskapital mehr Produkte oder mit einer geringeren Menge an Betriebskapital die gleiche Produktmenge produzieren kann.

Die Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals wird durch die Einführung neuer Geräte, fortschrittlicher technologischer Prozesse, Mechanisierung und Automatisierung der Produktion in der Produktion erreicht. Diese Aktivitäten tragen dazu bei, die Dauer zu verkürzen Produktionszyklus sowie die Steigerung des Produktions- und Verkaufsvolumens von Produkten.

Um den Umsatz zu beschleunigen, sind außerdem Folgendes wichtig: eine rationelle Organisation der Logistik und des Verkaufs von Fertigprodukten, die Einhaltung von Einsparungen bei den Produktions- und Verkaufskosten von Produkten sowie die Verwendung von Formen der bargeldlosen Zahlung für Produkte, die zur Beschleunigung beitragen Zahlungen usw.

Direkt bei der Analyse der aktuellen Aktivitäten einer Organisation lassen sich folgende Reserven zur Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals identifizieren, die in der Beseitigung bestehen:

überschüssige Vorräte: 608 Tausend Rubel;

Waren, die vom Käufer versandt, aber nicht rechtzeitig bezahlt wurden: 56.000 Rubel;

vom Käufer verwahrte Ware: 7.000 Rubel;

Immobilisierung des Betriebskapitals: 124 Tausend Rubel.

Gesamtreserven: 795 Tausend Rubel.

Wie wir bereits festgestellt haben, beträgt der Tagesumsatz dieser Organisation 64,1 Tausend Rubel. Somit hat die Organisation die Möglichkeit, den Umlauf des Betriebskapitals um 795:64,1 = 12,4 Tage zu beschleunigen.

Um die Gründe für Veränderungen der Geldumschlagsrate zu untersuchen, empfiehlt es sich, zusätzlich zu den betrachteten Indikatoren des allgemeinen Umsatzes auch Indikatoren des privaten Umsatzes zu berechnen. Sie beziehen sich auf bestimmte Arten Umlaufvermögen und geben einen Überblick über die Zeit, die das Betriebskapital in den verschiedenen Phasen seines Umlaufs aufwendet. Diese Indikatoren werden auf die gleiche Weise berechnet wie die Vorräte in Tagen, jedoch wird hier anstelle des Saldos (Lagerbestands) zu einem bestimmten Datum der durchschnittliche Saldo einer bestimmten Art von Umlaufvermögen herangezogen.

Privater Umsatz zeigt an, wie viele Tage das durchschnittliche Betriebskapital in einer bestimmten Umlaufphase verbleibt. Wenn beispielsweise der private Umschlag von Rohstoffen und Grundstoffen 10 Tage beträgt, bedeutet dies, dass vom Eintreffen der Materialien im Lager der Organisation bis zum Einsatz in der Produktion durchschnittlich 10 Tage vergehen.

Durch die Summierung privater Umsatzindikatoren erhalten wir keinen Gesamtumsatzindikator, da zur Ermittlung privater Umsatzindikatoren unterschiedliche Nenner (Umsätze) herangezogen werden. Der Zusammenhang zwischen den Indikatoren des privaten und allgemeinen Umsatzes lässt sich durch den Gesamtumsatz ausdrücken. Anhand dieser Indikatoren lässt sich ermitteln, welchen Einfluss der Umsatz einzelner Arten von Working Capital auf den Gesamtumsatzindikator hat. Die Komponenten des Gesamtumsatzes sind definiert als das Verhältnis des durchschnittlichen Saldos einer bestimmten Art von Betriebskapital (Vermögenswerten) zum Tagesumsatz der Produktverkäufe. Der Begriff für den Gesamtumsatz an Rohstoffen und Grundstoffen lautet beispielsweise:

Der durchschnittliche Saldo aus Rohstoffen und Grundstoffen wird durch den täglichen Umsatz der Produktverkäufe (abzüglich Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern) dividiert.

Beträgt dieser Indikator beispielsweise 8 Tage, so bedeutet dies, dass der Gesamtumsatz durch Rohstoffe und Grundstoffe 8 Tage ausmacht. Summiert man alle Komponenten des Gesamtumsatzes, erhält man als Ergebnis einen Indikator für den Gesamtumsatz des gesamten Working Capitals in Tagen.

Zusätzlich zu den besprochenen werden auch andere Umsatzindikatoren berechnet. Daher wird der Lagerumschlagsindikator in der analytischen Praxis verwendet. Die Anzahl der Lagerumschläge für einen bestimmten Zeitraum wird nach folgender Formel berechnet:

Umsatzerlöse aus dem Verkauf von Produkten, Werken und Dienstleistungen (abzüglich Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern) dividiert durch Durchschnittswert unter der Position „Vorräte“ des zweiten Vermögensteils der Bilanz.

Eine Beschleunigung des Lagerumschlags weist auf eine Steigerung der Effizienz der Lagerverwaltung hin, und eine Verlangsamung des Lagerumschlags weist auf eine Anhäufung übermäßiger Mengen und eine ineffektive Lagerverwaltung hin. Es werden auch Indikatoren ermittelt, die den Kapitalumschlag, also die Quellen der Vermögensbildung der Organisation, widerspiegeln. So wird beispielsweise der Eigenkapitalumschlag nach folgender Formel berechnet:

Der Produktumsatz des Jahres (abzüglich Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern) wird durch die durchschnittlichen jährlichen Eigenkapitalkosten dividiert.

Diese Formel drückt die Effizienz der Verwendung von Eigenkapital (genehmigtes Kapital, zusätzliches Kapital, Reservekapital usw.) aus. Es gibt einen Überblick über die Anzahl der Umsätze, die die eigenen Tätigkeitsquellen der Organisation pro Jahr erzielen.

Der Umsatz des investierten Kapitals ist der Umsatz der Produktverkäufe für das Jahr (abzüglich Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern) dividiert durch die durchschnittlichen jährlichen Kosten für Eigenkapital und langfristige Verbindlichkeiten.

Dieser Indikator charakterisiert die Effizienz der Verwendung der in die Entwicklung der Organisation investierten Mittel. Es spiegelt die Anzahl der Umdrehungen aller Langzeitquellen im Laufe des Jahres wider.

Beim Analysieren Finanzielle Situation und der Verwendung von Betriebskapital ist es notwendig herauszufinden, aus welchen Quellen die finanziellen Schwierigkeiten des Unternehmens ausgeglichen werden. Wenn das Vermögen durch stabile Finanzierungsquellen gedeckt ist, wird die Finanzlage der Organisation nicht nur zu einem bestimmten Bilanzstichtag, sondern auch in naher Zukunft stabil sein. Als nachhaltige Quellen gelten eigenes Betriebskapital in ausreichender Höhe, nicht rückläufige Salden von Übertragsschulden gegenüber Lieferanten auf akzeptierten Zahlungsdokumenten, deren Zahlungsbedingungen nicht eingehalten wurden, ständige Übertragsschulden bei Zahlungen an den Haushalt, ein Nichtrückgang -rückläufiger Teil der sonstigen Verbindlichkeiten, ungenutzte Guthaben von Zweckfonds (Sanierungs- und Konsumfonds sowie Sozialbereich), ungenutzte Guthaben von gezielten Finanzierungen usw.

Wenn die finanziellen Durchbrüche der Organisation durch instabile Finanzierungsquellen gedeckt sind, ist sie zum Bilanzstichtag zahlungsfähig und verfügt möglicherweise sogar über freie Mittel auf Bankkonten, wird aber in naher Zukunft mit finanziellen Schwierigkeiten konfrontiert sein. Zu den nicht nachhaltigen Quellen zählen Betriebskapitalquellen, die am ersten Tag des Zeitraums (dem Bilanzstichtag) verfügbar sind, an Daten innerhalb dieses Zeitraums jedoch fehlen: ungerechtfertigte Schulden für Löhne, Beiträge zu außerbudgetären Fonds (über bestimmten nachhaltigen Werten) , ungesicherte Schulden gegenüber Banken für Darlehen für Lagerbestände, Schulden gegenüber Lieferanten für akzeptierte Zahlungsdokumente, deren Zahlungsbedingungen nicht eingehalten wurden, die über die als nachhaltige Quellen eingestuften Beträge hinausgehen, sowie Schulden gegenüber Lieferanten für nicht in Rechnung gestellte Lieferungen, Schulden für Zahlungen an den Haushalt, die über Beträge hinausgehen, die als nachhaltige Finanzierungsquellen eingestuft sind.

Es ist notwendig, eine abschließende Berechnung der finanziellen Durchbrüche (d. h. ungerechtfertigter Geldausgaben) und der Quellen zur Deckung dieser Durchbrüche vorzunehmen.

Die Analyse endet mit einer allgemeinen Beurteilung der Finanzlage der Organisation und der Erstellung eines Aktionsplans zur Mobilisierung von Reserven, um den Umschlag des Betriebskapitals zu beschleunigen, die Liquidität zu erhöhen und die Zahlungsfähigkeit der Organisation zu stärken. Zunächst ist es notwendig, die Ausstattung der Organisation mit eigenem Betriebskapital, deren Sicherheit und bestimmungsgemäße Verwendung zu beurteilen. Anschließend erfolgt eine Beurteilung der Einhaltung der Finanzdisziplin, der Zahlungsfähigkeit und Liquidität der Organisation sowie der Vollständigkeit der Nutzung und Sicherheit von Bankdarlehen und Darlehen anderer Organisationen. Maßnahmen zur effizienteren Nutzung von Eigen- und Fremdkapital sind in Planung.

Die analysierte Organisation verfügt über eine Reserve zur Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals für 12,4 Tage (diese Reserve wird in diesem Absatz vermerkt). Um diese Reserve zu mobilisieren, müssen die Gründe beseitigt werden, die zur Anhäufung überschüssiger Reserven an Rohstoffen, Grundstoffen, Ersatzteilen, sonstigen Vorräten und unfertigen Arbeiten führen.

Darüber hinaus ist es notwendig, den gezielten Einsatz des Betriebskapitals sicherzustellen und dessen Immobilisierung zu verhindern. Schließlich wird auch der Erhalt von Zahlungen von Käufern für an sie gelieferte Waren, die nicht rechtzeitig bezahlt wurden, sowie der Verkauf von Waren, die von Käufern aufgrund von Zahlungsverweigerung in Gewahrsam gehalten werden, den Umschlag des Betriebskapitals beschleunigen.

All dies wird dazu beitragen, die Finanzlage der analysierten Organisation zu stärken.

Indikatoren für die Verfügbarkeit und Nutzung von Betriebskapital

Betriebskapital – wird in einem Produktionszyklus verbraucht, geht stofflich in das Produkt ein und überträgt seinen Wert vollständig auf dieses.

Verfügbarkeit Betriebskapital sowohl für ein bestimmtes Datum als auch im Durchschnitt für den Zeitraum berechnet.

Indikatoren für die Bewegung des Betriebskapitals charakterisieren seine Veränderungen im Jahresverlauf – Auffüllung und Entsorgung.

Umschlagshäufigkeit des Betriebskapitals

Es ist das Verhältnis der Kosten der verkauften Produkte für einen bestimmten Zeitraum zum durchschnittlichen Saldo des Betriebskapitals für denselben Zeitraum:

Umdrehen= Kosten der verkauften Produkte für den Zeitraum / Durchschnittlicher Saldo des Betriebskapitals für den Zeitraum

Die Umschlagshäufigkeit gibt an, wie oft der durchschnittliche Saldo des Betriebskapitals im Betrachtungszeitraum umgeschlagen wurde. Vom ökonomischen Inhalt her entspricht er dem Indikator der Kapitalproduktivität.

Durchschnittliche Umschlagszeit

Ermittelt aus der Fluktuationsquote und dem analysierten Zeitraum

Durchschnittliche Dauer einer Umdrehung= Dauer des Messzeitraums, für den der Indikator ermittelt wird / Working Capital Turnover Ratio

Konsolidierungsquote des Betriebskapitals

Der Wert ist umgekehrt proportional zur Umsatzquote:

Zur Befestigung= 1 / Zum Umsatz

Konsolidierungsverhältnis = durchschnittlicher Betriebskapitalsaldo für den Zeitraum / Kosten der verkauften Waren für den gleichen Zeitraum

Vom ökonomischen Inhalt her entspricht er dem Kapitalintensitätsindikator. Der Konsolidierungskoeffizient charakterisiert die durchschnittlichen Betriebskapitalkosten pro 1 Rubel Umsatzvolumen.

Betriebskapitalbedarf

Der Bedarf des Unternehmens an Betriebskapital wird auf der Grundlage des Fixierungskoeffizienten des Betriebskapitals und des geplanten Produktabsatzvolumens durch Multiplikation dieser Indikatoren berechnet.

Bereitstellung der Produktion mit Betriebskapital

Er wird als Verhältnis des tatsächlichen Betriebskapitalbestands zum durchschnittlichen Tagesverbrauch bzw. durchschnittlichen Tagesbedarf dafür berechnet.

Die Beschleunigung des Umschlags des Betriebskapitals trägt dazu bei, die Effizienz des Unternehmens zu steigern.

Den Daten für das Berichtsjahr zufolge belief sich der durchschnittliche Saldo des Betriebskapitals des Unternehmens auf 800.000 Rubel, und die Kosten der im Laufe des Jahres zu den aktuellen Großhandelspreisen des Unternehmens verkauften Produkte beliefen sich auf 7.200.000 Rubel.

Bestimmen Sie die Umsatzquote, die durchschnittliche Dauer eines Umsatzes (in Tagen) und den Konsolidierungskoeffizienten des Betriebskapitals.

Zum Umsatz = 7200 / 800 = 9

Durchschnittliche Umsatzzeit = 365 / 9 = 40,5

K Sicherung kollektiver Mittel = 1/9 = 0,111

Im Berichtsjahr betrug der durchschnittliche Saldo des Betriebskapitals des Unternehmens 850.000 Rubel und die Kosten der im Laufe des Jahres verkauften Produkte 7.200.000 Rubel.

Bestimmen Sie die Fluktuationsquote und die Working-Capital-Konsolidierungsquote.

Umsatzverhältnis = 7200 / 850 = 8,47 Umdrehungen pro Jahr

Konsolidierungskoeffizient = 850 / 7200 = 0,118 Rubel Betriebskapital pro 1 Rubel verkaufter Produkte

Die Kosten der verkauften Produkte beliefen sich im Vorjahr auf 2.000.000 Rubel und stiegen im Berichtsjahr im Vergleich zum Vorjahr um 10 %, wobei sich die durchschnittliche Dauer eines Geldumschlags von 50 auf 48 Tage verringerte.

Bestimmen Sie den durchschnittlichen Saldo des Betriebskapitals im Berichtsjahr und dessen Veränderung (in %) im Vergleich zum Vorjahr.

Kosten der im Berichtsjahr verkauften Produkte: 2000 Tausend Rubel * 1,1 = 2200 Tausend Rubel.

Durchschnittlicher Saldo des Betriebskapitals = Volumen der verkauften Produkte / Umsatz

Bis zum Umsatz = Dauer des analysierten Zeitraums / Durchschnittliche Dauer eines Umsatzes

Aus diesen beiden Formeln leiten wir die Formel ab

Durchschnittlicher Saldo des Betriebskapitals = Volumen der verkauften Produkte * Durchschnittliche Dauer eines Umsatzes / Dauer des analysierten Zeitraums.

Durchschnittlicher Saldo des Durchschnitts im Vorjahr = 2000 * 50 / 365 = 274

Durchschnittlicher Saldo Gesamtdurchschnitt im laufenden Jahr = 2200 * 48 / 365 = 289

289/274 = 1,055 Im Berichtsjahr stieg der durchschnittliche Saldo des Betriebskapitals um 5,5 %

Bestimmen Sie die Änderung der durchschnittlichen Working-Capital-Retention-Quote und den Einfluss von Faktoren auf diese Änderung.

K-Konsolidierung = durchschnittlicher Betriebskapitalsaldo / Kosten der verkauften Waren

Zur Konsolidierung des Anliegens ist der Basiszeitraum = (10+5) / (40+50) = 15 / 90 = 0,1666

Zuordnen zum Konzern Berichtszeitraum = (11+5) / (55+40) = 16 / 95 = 0,1684

Index der allgemeinen Änderung des Verankerungskoeffizienten

CO (durchschnittlicher Saldo)_1 / RP (verkaufte Produkte)_1 – CO_0/RP_0 = 0,1684 – 0,1666 = 0,0018

Index der Änderung des Konsolidierungskoeffizienten aufgrund von Änderungen im durchschnittlichen Saldo des Betriebskapitals

= (SO_1/RP_0) – (SO_0/RP_0) = 0,1777 – 0,1666 = 0,0111

Index der Änderung des Konsolidierungskoeffizienten aufgrund von Änderungen im Volumen der verkauften Produkte

= (CO_1/RP_1) - (CO_1/RP_0) = -0,0093

Die Summe der Einzelindizes muss dem Gesamtindex = 0,0111 – 0,0093 = 0,0018 entsprechen

Bestimmen Sie die allgemeine Änderung des Saldos des Betriebskapitals und die Höhe des freigesetzten (beteiligten) Betriebskapitals infolge von Geschwindigkeitsänderungen und Änderungen des Verkaufsvolumens.

Durchschnittliche Veränderung des Betriebskapitalsaldos = 620 - 440 = 180 (um 180 erhöht)

Allgemeiner Index der Veränderungen im Saldo des Betriebskapitals (CO) = (RP_1*Fortsetzung 1.Umsatz_1 / Tage im Quartal) - (RP_0*Fortsetzung 1.Umsatz_0 / Tage im Quartal)

Dauer von 1 Umsatz im Berichtsquartal = 620*90/3000 = 18,6 Tage

Dauer einer Umdrehung im Vorquartal = 440*90/2400 = 16,5 Tage

Index der Veränderungen des Betriebsvermögens aufgrund von Veränderungen der verkauften Produktmenge

RP_1*prod.1ob._0/quartal - RP_0*cont.1ob._0/quartal = 3000*16,5/90 - 2400*16,5/90 = 110 (Erhöhung des Betriebskapitalsaldos aufgrund einer Erhöhung des Produktvolumens verkauft)

Index der Veränderungen des Betriebsvermögens aufgrund von Veränderungen der Umschlagshäufigkeit des Betriebskapitals

RP_1*cont.1ob._1 / Quartal - RP_1*cont.1ob._0/Quartal = 3000*18,6/90 - 3000*16,5/90 = 70

3. Grundlegende wirtschaftliche Elemente und Leistungsindikatoren produzierende Unternehmen(Firmen)

3.4. Betriebskapital des Unternehmens

Konzept, Zusammensetzung und Struktur des Working Capital. Das Betriebskapital ist eine Sammlung von Produktionsbetriebskapital und Umlaufmitteln, die ständig in Bewegung ist. Folglich kann das Betriebskapital in Umlaufvermögen der Produktion und Umlauffonds, also nach Umsatzbereichen, eingeteilt werden. Produktionsumlaufvermögen sind Arbeitsgegenstände, die während eines Produktionszyklus verbraucht werden und ihren Wert vollständig auf das fertige Produkt übertragen.

Umlauffonds- Hierbei handelt es sich um Unternehmensfonds, die mit der Bedienung des Warenumlaufprozesses (z. B. Fertigprodukten) verbunden sind.

Aufgrund seiner wirtschaftlichen Natur ist Betriebskapital Geld, das in zirkulierende Produktionsanlagen und Zirkulationsfonds investiert (vorausgezahlt) wird. Der Hauptzweck des Betriebskapitals besteht darin, die Kontinuität und den Rhythmus der Produktion sicherzustellen.

Die Zusammensetzung und Struktur des Working Capital ist in Abb. dargestellt. 3.5.

Betriebskapital
Industrielles Betriebskapital		Umlauffonds
A) Produktive Reserven	B) Finanzierung der Produktionskosten	IN) Endprodukte	G) Bargeld und Abrechnungen
1. Rohstoffe 2. Grundmaterialien 3. Gekaufte Halbzeuge 4. Zubehör 5. Hilfsstoffe 6. Kraftstoff 7. Tara 8. Ersatzteile 9. Geringwertige und abgenutzte Artikel	10. In Arbeit 11. Selbstgefertigte Halbzeuge 12. Rechnungsabgrenzungsposten	13. Fertigprodukte im Unternehmenslager 14. Versendete (aber unbezahlte) Produkte	15. Abrechnungen mit Schuldnern 16. Ertragsorientierte Vermögenswerte (Wertpapieranlagen) 17. Bargeld: - auf Girokonten - an der Kasse

Reis. 3.5. Zusammensetzung und Klassifizierung des Betriebskapitals

Nach Vereinbarung in Fertigungsprozess(nach Elementen) Das Betriebskapital kann in die folgenden Gruppen unterteilt werden.

A) Produktive Reserven. Alle Elemente der Industrievorräte (1-9) erscheinen in drei Formen.

1. Transportbestand – vom Tag der Bezahlung der Rechnung des Lieferanten bis zum Eintreffen der Ladung im Lager.
2. Der Lagerbestand wird in vorbereitende und aktuelle Lagerbestände unterteilt.
2.1. Vorbereitende Lagerbestände werden in Fällen angelegt, in denen eine bestimmte Art von Rohmaterial oder Materialien einer Reifung bedarf (Zeitpunkt natürlicher Prozesse, z. B. Trocknung von Schnittholz, Reifung großer Gussstücke, Gärung von Tabak usw.).
2.2. Der aktuelle Bestand wird gebildet, um den Bedarf an Materialien und Rohstoffen zwischen zwei Lieferungen zu decken.

Die Größe des maximalen aktuellen Bestands wird durch die Formel bestimmt

wobei Q max der maximale aktuelle Bestand des entsprechenden Materials ist;
Q T – Volumen des durchschnittlichen täglichen Kalenderverbrauchs;
T p - der Wert des Lieferintervalls für diese Art von Material.

3. Der Sicherheitsbestand wird bei häufigen Änderungen des Lieferintervalls gebildet und hängt von den spezifischen Betriebsbedingungen des Unternehmens ab.

B) Finanzierung der Produktionskosten.

10. Bei unfertigen Arbeiten handelt es sich um Produkte (Arbeiten), die nicht alle vorgesehenen Phasen durchlaufen haben technologischer Prozess sowie Produkte, die unvollständig sind oder die Prüfung und technische Abnahme nicht bestanden haben.
11. Halbzeuge Eigenproduktion(Gussteile, Schmiedeteile, Stanzteile usw.).
12. Rechnungsabgrenzungsposten sind Aufwendungen, die in der Berichtsperiode angefallen sind, sich aber auf die folgenden Berichtsperioden beziehen.

IN) Fertigprodukte sind fertige und hergestellte Produkte, die die Prüfung und Abnahme bestanden haben, gemäß den Vereinbarungen mit den Kunden vollständig ausgestattet sind und den technischen Spezifikationen und Anforderungen entsprechen.

13. Fertigprodukte im Unternehmenslager.
14. Produkte versendet, aber nicht bezahlt.

G) Bargeld und Abrechnungen (Zahlungsmittel):

15. Vergleiche mit Schuldnern (Mittel in Vergleichen mit Schuldnern). Schuldner sind legal und Einzelpersonen die Schulden haben zu diesem Unternehmen(Diese Schulden werden Forderungen genannt).
16. Ertragsvermögen sind kurzfristige (für einen Zeitraum von höchstens einem Jahr) Investitionen eines Unternehmens in Wertpapiere (marktgängige hochliquide Wertpapiere) sowie Darlehen, die anderen Unternehmen gewährt werden.
17. Bargeld sind Guthaben auf Girokonten und in der Kasse eines Unternehmens.

Die Struktur des Working Capitals wird durch das spezifische Gewicht einzelner Elemente in der Gesamtheit charakterisiert und üblicherweise in Prozent ausgedrückt.

Umlauf und Umschlag des Betriebskapitals

Aufgrund der Art der Beteiligung am Produktions- und Handelsumsatz sind zirkulierende Produktionsmittel und Zirkulationsmittel eng miteinander verbunden und bewegen sich nach folgendem Schema ständig von der Zirkulationssphäre in die Produktionssphäre und umgekehrt:

D - PZ...PR...GP - D 1,

wobei D die von der Geschäftseinheit bereitgestellten Mittel sind;
PZ - Produktionsreserven;
GP – Fertigprodukte;
D 1 - Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten (Kosten der verbrauchten Produktionsmittel, überschüssiges Produkt, Mehrwert);
...PR... - der Zirkulationsprozess wird unterbrochen, aber der Zirkulationsprozess läuft in der Produktionssphäre weiter.

Es ist üblich, drei Stadien des Kreislaufs zu unterscheiden.

1. Das Betriebskapital liegt in Bargeldform vor und wird zur Bildung von Vorräten verwendet – die Cash-Phase.
2. Vorräte werden im Produktionsprozess verbraucht, bilden unfertige Erzeugnisse und werden zu Fertigwaren.
3. Durch den Verkauf von Fertigprodukten erhalten sie die notwendigen Mittel, um die Produktionsbestände aufzufüllen.

Anschließend wird der Kreislauf wiederholt und somit kontinuierlich die Voraussetzungen für die Wiederaufnahme des Produktionsprozesses geschaffen.

Die wirtschaftliche Beurteilung des Zustands und Umschlags des Betriebskapitals wird durch folgende Indikatoren gekennzeichnet.

1. Die Umsatzquote (K rev) charakterisiert die Anzahl der Umdrehungen, die das Betriebskapital über einen bestimmten Zeitraum macht:

wobei Q das Volumen der verkauften Produkte ist;
OS o – durchschnittliche Betriebskapitalsalden.

Der durchschnittliche Saldo des Betriebskapitals wird anhand der Formel zur Berechnung des durchschnittlichen Zeitwerts berechnet.

2. Der Umsatz in Tagen (Dauer einer Umdrehung) (T o) wird durch die Formel bestimmt:

wobei T p die Dauer der Periode ist.

Mit der Beschleunigung des Umsatzes geht eine zusätzliche Einbindung der Gelder in den Umlauf einher. Die Verlangsamung des Umsatzes geht einher mit der Ablenkung von Geldern aus dem Wirtschaftskreislauf und ihrer relativ längeren Nekrose in Produktionsbeständen, unfertigen Erzeugnissen und Fertigprodukten. Umsatzindikatoren können sowohl für das gesamte Working Capital als auch für einzelne Elemente berechnet werden.

Quellen der Bildung wirtschaftlicher Vermögenswerte

Finanzierungsquellen für Wirtschaftsgüter sind eigene und eingeworbene (Fremd-)Mittel. Ihre Struktur ist in der Tabelle dargestellt. 3.3.

Tabelle 3.3

Unternehmensvermögen
Basic		Verhandelbar
Quellen der Ausbildung (Finanzierung)
Eigenkapital	Kapital eingesammelt
Genehmigtes Kapital Zusätzliches Kapital Reservekapital Reservefonds Sparfonds Gezielte Finanzierung und Einnahmen Mietverpflichtungen Gewinnrücklagen Abschreibungsabzüge	Langfristige Fremdmittel		Kurzfristige Fremdmittel
	Langzeitdarlehen Langzeitdarlehen Langfristige Vermietung von Anlagevermögen		Kurzfristige Kredite Kurzfristige Kredite Anzahlungen von Käufern und Kunden Abbrechnungsverbindlichkeiten
Langfristiges Kapital			Kurzfristiges Kapital

Eigenmittelquellen (Eigenkapital)

Genehmigtes Kapital legt den Mindestbetrag des Eigentums fest, der die Interessen seiner Gläubiger gewährleistet. Die Zusammensetzung des genehmigten Kapitals hängt von der Rechtsform des Unternehmens ab. Das genehmigte Kapital beträgt:
- aus den Einlagen der Teilnehmer (Stammkapital) für Geschäftspartnerschaften und für Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLC);
- Nennwert der Aktien für Aktiengesellschaft(JSC);
- Eigentumsanteilbeiträge ( Produktionsgenossenschaften oder Artel);
- Genehmigtes Kapital zugeteilt Regierungsbehörde oder lokale Regierungsbehörde.

Zusätzliches Kapital charakterisiert den Betrag der Neubewertung des Anlagevermögens, der in durchgeführt wird in der vorgeschriebenen Weise sowie unentgeltlich erhaltene Wertgegenstände und ähnliche Beträge.

Reservekapital wird in Übereinstimmung mit dem Gesetz geschaffen, um unproduktive Verluste und Schäden sowie Einkommenszahlungen (Dividenden) an Teilnehmer abzudecken, wenn für das Berichtsjahr für diese Zwecke kein Gewinn erzielt wurde oder nicht ausreicht.

Reservefonds werden zur Deckung anstehender Ausgaben, Zahlungen, zweifelhafter Schulden (gegenüber dem Unternehmen), zur anstehenden Urlaubszahlung an Mitarbeiter, zur Zahlung von Vergütungen auf der Grundlage der Arbeitsergebnisse des Jahres, zur Deckung anstehender Kosten für die Reparatur von Anlagevermögen geschaffen , usw.

Sparfonds- Mittel zur Finanzierung von Kapitalinvestitionen.

Gezielte Finanzierung und Einnahmen- Mittel, die einem Unternehmen vom Staat (Gemeinde) oder einem Sponsor zur Durchführung bestimmter gezielter Aktivitäten zugewiesen werden.

Mietverpflichtungen- Zahlung an das Unternehmen für von ihm geleaste Anlagegüter.

Gewinnrücklagen- Hierbei handelt es sich um den Gewinn, der dem Unternehmen nach der Zahlung von Erträgen (Dividenden) an die Teilnehmer und der Rückzahlung von Verpflichtungen zur Verfügung steht.

Abschreibungsabzüge- ein Teil des Erlöses, der normalerweise für Akkumulationsfonds, Reparaturfonds usw. verwendet wird.

Fremdkapitalquellen des Unternehmens:
A) Langfristige Kredite und Anleihen. Langfristige Kredite sind die Schulden, die ein Unternehmen einer Bank für Kredite schuldet, die es mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr erhält. Langfristige Darlehen sind Schulden aus Darlehen, die sie von anderen Unternehmen für einen Zeitraum von mehr als einem Jahr erhalten haben.
B) Kurzfristige Kredite charakterisieren die Höhe der Schulden aus von Banken erhaltenen Krediten mit einer Rückzahlungsfrist von bis zu einem Jahr. Kurzfristige Kredite umfassen Schulden aus kurzfristigen Krediten von anderen Unternehmen und Institutionen mit einer Rückzahlungsfrist von bis zu einem Jahr.
V) Anzahlungen von Käufern und Kunden sind eine Form der Kreditvergabe.
G) Abbrechnungsverbindlichkeiten. Gläubiger sind juristische Personen und natürliche Personen, gegenüber denen Unternehmen bestimmte Schulden haben. Die Höhe dieser Schulden wird als Verbindlichkeiten bezeichnet. Es kann zu Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen kommen bestehendes System Vergleiche zwischen Unternehmen, bei denen die Schulden eines Unternehmens gegenüber einem anderen nach einem bestimmten Zeitraum nach Entstehung der Schulden zurückgezahlt werden, in Fällen, in denen Unternehmen das Entstehen von Schulden zunächst buchhalterisch erfassen und diese Schulden dann nach einer bestimmten Zeit zurückzahlen der Mangel an finanziellen Mitteln des Unternehmens für die Abwicklung.
D) Langfristige Vermietung von Anlagevermögen. Das Anlagevermögen und der stabilste Teil des Betriebskapitals werden durch langfristiges Kapital finanziert, der Rest des Betriebskapitals wird durch kurzfristiges Kapital finanziert.

Bei diesem Verhältnis können Mittel, die in das Anlagevermögen sowie in die Bildung notwendiger Rücklagen investiert werden, nicht unerwartet von Gläubigern in Anspruch genommen werden und so die Produktion und die Wirtschaftstätigkeit stören.

Leasing ist eine Form des langfristigen Leasings, das mit der Überlassung von Ausrüstung, Fahrzeugen und anderem beweglichen und unbeweglichen Vermögen zur Nutzung verbunden ist.

Finanzierungsleasing sieht die Zahlung von Mitteln durch den Leasingnehmer während der Vertragslaufzeit vor, die die gesamten Abschreibungskosten der Ausrüstung oder des größten Teils davon sowie den Gewinn des Leasinggebers decken. Nach Vertragsende kann der Leasingnehmer die Leasingsache an den Leasinggeber zurückgeben oder die Leasingsache zum Restwert erwerben.

Operatives Leasing für einen Zeitraum abgeschlossen wird, der kürzer ist als der Abschreibungszeitraum. Finanzierungsleasing erfolgt in Form von Krediten, während Operating-Leasing dem kurzfristigen Leasing ähnelt und in fortschrittlichen Branchen eingesetzt wird.

Gerade Finanzierungsleasing Dies ist vorzuziehen, wenn ein Unternehmen das vorhandene technische Potenzial neu ausrüsten muss (d. h. wenn es notwendig ist, vorhandene Anlagegüter zu ersetzen). Bei dieser Transaktion übernimmt die Leasinggesellschaft die vollständige Finanzierung der erworbenen Immobilie zu 100 %. Die Immobilie geht an den Direktnutzer, der sie während der Mietzeit bezahlt.

An einem Leasinggeschäft sind drei Parteien beteiligt (Abb. 3.6): das Unternehmen (Lieferant des Anlagevermögens), die Leasinggesellschaft (Zahler) und der Leasingnehmer (Nutzer).

Tatsächlich handelt es sich beim Leasing um eine Form des Immobilienerwerbs bei gleichzeitiger Beleihung und Miete.

1 - Die Leasinggesellschaft schließt einen dreiseitigen Vertrag (Vereinbarung) ab;

2 - Lieferung des Anlagevermögens an den Mieter; 3 - Die Leasinggesellschaft zahlt die Kosten des Anlagevermögens an den Lieferanten; 4 - Leasingzahlungen des Mieters an die Leasinggesellschaft

Reis. 3.6. Teilnehmer am Leasinggeschäft

Die Vorteile des Leasings sind:
a) Leasing ermöglicht es einem Unternehmen, Anlagevermögen zu erwerben und seinen Betrieb aufzunehmen, ohne Geld aus dem Umlauf zu nehmen und ohne die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen wesentlich zu erhöhen;
b) das Anlagevermögen während der Vertragslaufzeit in der Bilanz der Leasinggesellschaft ausgewiesen ist;
c) Mietzahlungen beziehen sich auf die laufenden Aufwendungen des Unternehmens, d. h. sind in den Kosten enthalten und verringern daher die Höhe des steuerpflichtigen Gewinns;
d) die Leasinggesellschaft haftet nicht für die Qualität des Mietgegenstandes und kann bei Nichterfüllung der Vertragsbedingungen den Mietgegenstand jederzeit zurückgeben;
e) Leasing ist für den Lieferanten ein Mittel zur Erweiterung der Absatzmärkte.

Leaseback. Der Kern des Leasebacks besteht darin, dass eine Leasinggesellschaft Immobilien von einem Unternehmen erwirbt und diese Immobilien sofort an dieses mit dem Recht auf späteren Kauf vermietet. Eine Alternative zum besicherten Hypothekendarlehen.

Vorherige

Zusammen mit Anlagevermögen für den Betrieb des Unternehmens sehr wichtig verfügt über die optimale Menge an Betriebskapital.

Betriebskapital - Teil des Kapitals eines Unternehmens, der in sein Umlaufvermögen investiert wird. Mit anderen Worten: Es handelt sich um Investitionen finanzielle Resourcen in Gegenstände, deren Nutzung im Rahmen eines Reproduktionszyklus oder für einen relativ kurzen Kalenderzeitraum (in der Regel nicht länger als ein Jahr) erfolgt. Das Betriebskapital umfasst nach materiellen Merkmalen Arbeitskräfte (Rohstoffe, Materialien, Brennstoffe usw.), Fertigprodukte in den Lagerhäusern des Unternehmens, Waren zum Weiterverkauf, Bargeld (Debitorenbuchhaltung) und Mittel in Abrechnungen.

Ein charakteristisches Merkmal des Betriebskapitals ist hohe Geschwindigkeit ihren Umsatz. Die funktionale Rolle des Betriebskapitals im Produktionsprozess unterscheidet sich grundlegend vom Anlagekapital. Das Betriebskapital gewährleistet die Kontinuität des Produktionsprozesses.

In jedem Produktionszyklus werden wesentliche Bestandteile des Betriebskapitals verbraucht. Sie verlieren vollständig ihre natürliche Form und sind daher vollständig in den Herstellungskosten enthalten.

Elemente des Arbeitskapitals bewegen sich kontinuierlich von der Produktionssphäre in die Zirkulationssphäre und kehren wieder in die Produktion zurück.

Ein Teil des Betriebskapitals befindet sich ständig in der Sphäre der Produktion (Arbeitskapital), der andere in der Sphäre der Zirkulation (Umlauffonds). Daher wird die Zusammensetzung und Größe des Betriebskapitals eines Unternehmens nicht nur durch die Bedürfnisse der Produktion, sondern auch durch die Bedürfnisse der Zirkulation bestimmt. Unter Zusammensetzung des Betriebskapitals die Gesamtheit der Elemente verstehen, die das Betriebskapital bilden. Zusammensetzung des Betriebskapitals nach funktionale Rolle während des Produktionsprozesses ist in Abb. dargestellt. 3.1.

Vorräte können zu Anschaffungskosten oder bewertet werden Marktwert. Dabei handelt es sich um eine Reihe von Mitteln, die für die Schaffung und Nutzung von zirkulierenden Produktionsanlagen und Zirkulationsfonds bereitgestellt werden, um den kontinuierlichen Prozess der Produktion und des Verkaufs von Produkten sicherzustellen.

Funktionierende Produktionsanlagen- es handelt sich um Arbeitsgegenstände (Rohstoffe, Grundstoffe und Halbzeuge, Hilfsstoffe, Brennstoffe, Behälter, Ersatzteile etc.); Arbeitswerkzeuge, Gegenstände und Werkzeuge mit einer Lebensdauer von nicht mehr als 12 Monaten; unfertige Arbeiten und Rechnungsabgrenzungsposten. Betriebsmittel gehen in ihrer natürlichen Form in die Produktion ein, werden während des Herstellungsprozesses verbraucht und übertragen ihren Wert auf das entstehende Produkt.

Umlauffonds- Hierbei handelt es sich um Unternehmensmittel, die in Lagerbestände an Fertigprodukten, versandten, aber unbezahlten Waren sowie in Abrechnungen und Bargeld in der Kasse und auf Konten investiert werden. Zirkulationsmittel sind mit der Bedienung des Warenzirkulationsprozesses verbunden und nehmen nicht an der Wertbildung teil, sondern sind deren Träger.

Die Bewegung von zirkulierenden Produktionsmitteln und Zirkulationsmitteln ist von gleicher Natur und stellt einen einzigen Prozess dar, der es ermöglicht, zirkulierende Produktionsmittel und Zirkulationsmittel in einem einzigen Konzept – dem Betriebskapital – zu vereinen. Nach Abschluss des Produktionszyklus, der Herstellung fertiger Produkte und deren Verkauf werden die Betriebskapitalkosten als Teil des Erlöses aus dem Verkauf von Produkten (Bauarbeiten, Dienstleistungen) erstattet, wodurch die Möglichkeit einer systematischen Wiederaufnahme des Produktionsprozesses geschaffen wird durch den kontinuierlichen Umlauf von Unternehmensmitteln.

Produktive Reserven- Dies sind Arbeitsgegenstände, die zum Abschuss vorbereitet sind Herstellungsprozess; bestehen aus Rohstoffen, Grund- und Hilfsstoffen, Brennstoffen, zugekauften Halbzeugen und Komponenten, Behältern und Verpackungsmaterialien, Ersatzteilen für routinemäßige Reparaturen von Anlagegütern.

Unvollendete Produktion und Halbzeuge aus eigener Produktion sind Arbeitsgegenstände, die in den Produktionsprozess eingetreten sind: Materialien, Teile, Komponenten und Produkte, die sich im Verarbeitungs- und Montageprozess befinden, sowie Halbzeuge aus eigener Produktion, die noch nicht vollständig fertiggestellt sind durch Produktion in einigen Werkstätten des Unternehmens und vorbehaltlich der Weiterverarbeitung in anderen Werkstätten dieses Unternehmens.

Zukünftige Ausgaben Hierbei handelt es sich um immaterielle Elemente des Betriebskapitals, einschließlich der in einem bestimmten Berichtszeitraum angefallenen Aufwendungen, die sich jedoch entweder aufgrund ihres wirtschaftlichen Inhalts oder gemäß etablierter Buchhaltungs- und Planungspraxis auf künftige Zeiträume beziehen. Dies sind beispielsweise die Kosten für die Vorbereitung und Entwicklung neuer Produkte, die in einem bestimmten Zeitraum hergestellt werden, aber in den Produktionskosten des zukünftigen Zeitraums enthalten sind (Kosten für Design und Entwicklung von Technologie für neue Produkttypen, Neuinstallation von Ausrüstung usw.).

Bargeld und Wertpapiere der liquideste Teil des Betriebskapitals. ZU Kasse umfasst Geld in der Registrierkasse, auf Abrechnungs-, Giro-, Fremdwährungs- und anderen Konten. Wertpapiere, die kurzfristig sind finanzielle Investitionen Dazu gehören Wertpapiere anderer Unternehmen, Staatsanleihen und von Kommunalverwaltungen ausgegebene Wertpapiere.

Forderungen- ein wichtiger Bestandteil des Betriebskapitals. Unter Forderungen verstehen Verschiedene Arten Schulden gegenüber diesem Unternehmen von natürlichen und juristischen Personen.

Markieren die folgenden Typen Forderungen:

Abrechnungen mit Schuldnern für Waren und Dienstleistungen;

Abrechnungen mit Schuldnern über erhaltene Wechsel;

Abrechnungen mit Tochtergesellschaften;

An Lieferanten und Auftragnehmer gewährte Vorschüsse und andere Arten von Forderungen.

Die Ziele des Debitorenmanagements sind: Ermittlung des Ausmaßes des Insolvenzrisikos von Kunden, Berechnung des prognostizierten Werts der Rückstellung für zweifelhafte Forderungen sowie Bereitstellung von Empfehlungen für die Zusammenarbeit mit tatsächlich oder potenziell zahlungsunfähigen Kunden.

Das Verhältnis einzelner Elemente des Betriebskapitals zu ihrem Gesamtwert wird genannt Struktur Betriebskapital.

Die Strukturen des Betriebskapitals in verschiedenen Unternehmen sind unterschiedlich.

Der größte Teil des Betriebskapitals Industrieunternehmen umfassen Vorräte (75-85 %), den Anteil der Rechnungsabgrenzungsposten (9 %).

IN allgemeine Struktur Das Betriebskapital wird von den im Produktionssektor angelegten Mitteln dominiert (mehr als 70 % des gesamten Betriebskapitals).

Revolvierende Fonds- Dies ist ein wendiger und erneuerbarer Bestandteil der Sachwerte des Unternehmens.

Definition des Konzepts

Das Betriebskapital ist der Wert aller Vermögenswerte des Unternehmens, die als Vorräte aufgeführt sind oder bereits in Produktion gegangen sind. Eine ausreichende Anzahl und optimale Wertestruktur dieser Kategorie ist eine der Hauptvoraussetzungen für den erfolgreichen und effizienten Betrieb jeder Organisation.

Ein wichtiger Punkt ist, dass das Betriebskapital der Teil der Mittel ist, der direkt an der Produktion beteiligt ist. Gleichzeitig verändern sie ihre materielle Form ganz oder teilweise. Es lohnt sich, klar zwischen Ressourcen zu unterscheiden, die einen kontinuierlichen Produktionsprozess gewährleisten (z. B. Strom) und solchen, die direkt im fertigen Produkt enthalten sind (Rohstoffe).

Es ist erwähnenswert, dass das Betriebskapital nicht nur ein wichtiger Bestandteil der Wirtschaft eines einzelnen Unternehmens, sondern des Staates als Ganzes ist. Es ist wichtig, dass diese Kategorie nicht nur Ressourcen und Materialien umfasst, sondern auch finanzielle Resourcen und immaterielle Vermögenswerte (Genehmigungen, Rechte usw.).

Funktionierende Produktionsanlagen

Einige Werkzeuge werden verwendet, um den Produktherstellungsprozess direkt zu bedienen. Sie haben einen bestimmten Namen – funktionierende Produktionsanlagen. Ihre Besonderheit besteht darin, dass sie vollständig verbraucht werden und ihren Wert auf das fertige Produkt übertragen. Darüber hinaus kann dieser Wert deutlich ansteigen, da bestimmte Produkte verarbeitet werden und ihre Form völlig verändern.

OPF umfasst Rohstoffe, Werkzeuge, die nicht länger als während eines Produktionszyklus verwendet werden, sowie Halbfabrikate, unfertige Erzeugnisse und Vorräte. Ein weiterer wesentlicher Bestandteil sind abgegrenzte Ausgaben, die eine gewisse Sicherheitsmarge darstellen, die mit der Notwendigkeit verbunden ist, Geräte zu aktualisieren, Materialien zu kaufen usw.

Zur effektiven Verwaltung des Gesamtfonds sind folgende organisatorische Maßnahmen erforderlich:

• die Zusammensetzung der Fonds und ihre Struktur in Zahlen klar definieren;
• Bedarf an fehlenden Mitteln ermitteln;
• Festlegung vorrangiger Quellen, aus denen das Betriebskapital regelmäßig der Produktion zugeführt wird;
• rationelle Mittelverwendung (vollständige Beseitigung von Mehrausgaben oder Engpässen).

Betriebskapital des Unternehmens

Ein obligatorischer Bestandteil jeder Produktion sind bestimmte Ressourcen, die die Produktionskosten ausmachen. Ihr Geldwert stellt das Betriebskapital des Unternehmens dar. Für den normalen Betrieb einer Organisation ist es immer notwendig, über die notwendige Versorgung mit diesen Ressourcen zu verfügen. Dennoch ist jede Produktion bestrebt, diese Mittel einzusparen, was die Kosten deutlich senken und damit den Gewinn steigern kann. Dies sollte jedoch keine Abstriche bei der Qualität machen.

Das Working Capital umfasst folgende Strukturelemente:

• Vorräte sind bestimmte Ressourcen, die zur Einführung in den Produktionsprozess bestimmt und vorbereitet sind (das sind Materialien, Rohstoffe, Halbfabrikate, Ersatzteile, Energieressourcen usw.);
• unfertige Arbeiten – dabei handelt es sich um bestimmte Elemente, die bereits in den Arbeitsprozess eingeführt wurden, aber noch nicht den Zustand des fertigen Produkts erreicht haben (dazu gehören auch unsere eigenen Halbfabrikate, die für den internen Gebrauch bestimmt sind);
• Abgegrenzte Kosten sind in den Produktkosten enthaltene Geldbeträge, die sich jedoch auf zukünftige Entwicklungen und Projekte beziehen (sie haben keine greifbare Form).

Unterschied zwischen Anlage- und Betriebskapital

Das Produktionsvermögen eines Unternehmens ist definiert als die Summe der Kosten für Anlage- und Betriebskapital. Diese Kategorien haben grundlegende Unterschiede, die nicht nur in der Methode, sondern auch in der Zeit der Anwendung bestehen.

Anlage- und Betriebskapital unterscheiden sich vor allem durch die Nutzungsdauer. Somit verändern ObFs ihre materielle Form vollständig. Sie können nicht für mehr als einen Produktionszyklus verwendet werden (mit Ausnahme einiger Werkzeuge). Was OF betrifft, ist es erwähnenswert, dass sie über einen langen Zeitraum verwendet werden. Dies können Gebäude, Bauwerke, Geräte, Maschinen usw. sein, die hohe Kosten verursachen und an mehreren Produktionszyklen teilnehmen.

Anlage- und Betriebskapital unterscheiden sich auch in der Art und Weise, wie sie ihren Wert auf das Produkt übertragen. Bei ersteren kommt es also zu einer schrittweisen Abschreibung, deren Höhe später für den Wiederaufbau oder die Renovierung verwendet wird. Die Betriebskapitalkosten sind sofort in den Herstellungskosten der Fertigwaren enthalten.

Erwähnenswert ist auch die Tatsache, dass Produktionsanlagen, die als grundlegend gelten, ihre Form nicht ändern. Ihr Verschleiß kann dieser Kategorie nicht zugeordnet werden. Aber das Betriebskapital verändert sich völlig: Kraftstoff wird zu Energie, Rohstoffe zu Fertigprodukten und so weiter.

Rationeller Einsatz des Betriebskapitals

Eine der Hauptaufgaben eines jeden Unternehmens ist die Kostensenkung fertiges Produkt, was erreicht wird, wenn der Einsatz des Betriebskapitals rational ist. Dies lässt sich in folgenden Grundprinzipien ausdrücken:

• Durch erhebliche Einsparungen bei den Rohstoffen können die Produktionskosten gesenkt oder die Anzahl der produzierten Produkte erhöht werden.
• Eine Reduzierung der Rohstoffkosten kann auch durch den Einsatz innovativer Materialien erreicht werden, wodurch die Eigenschaften und die Qualität der hergestellten Produkte verbessert werden.
• Auf dem Weg zur Einsparung von Betriebskapital kann die Entscheidung getroffen werden, den Produktionsprozess zu rationalisieren und neue Technologien einzuführen, die den Materialverbrauch erheblich reduzieren.
• Die Einsparung von Betriebskapital ist untrennbar mit der Einsparung von Arbeitskräften verbunden, was die Struktur und quantitative Zusammensetzung der Arbeitnehmer des Unternehmens verbessert.
• Durch die Reduzierung des Anteils des Betriebskapitals an den Produktkosten wird es möglich, der technologischen Komponente mehr Aufmerksamkeit und Ressourcen zu widmen, was die Qualität und den Endpreis der Produkte erheblich erhöht;
• Wenn das Unternehmen keine Ambitionen hat, den Produktionsumfang zu erweitern oder die technologische Komponente zu aktualisieren, kann die Einsparung von Betriebskapital als Hilfsmittel zur Verbesserung dienen ökonomische Situation sowie die Bewältigung der Krise.

Grundlegende Indikatoren

Indikatoren des Betriebskapitals spiegeln erstens die Menge der aufgewendeten Ressourcen und zweitens deren Nützlichkeit wider. Wenn man über die ersten Daten spricht, lohnt es sich, die folgenden Hauptwerte hervorzuheben:

• Der Verbrauch des Betriebskapitals berechnet sich als Summe aller an der Produktion beteiligten materiellen Ressourcen in Geldbeträgen (kann sowohl für einzelne Produktarten als auch für das gesamte Programm ermittelt werden).
• Mit der Materialintensität können Sie abschätzen, wie viele Sach- oder Geldressourcen zur Herstellung einer Wareneinheit verwendet wurden (der Gesamtverbrauch muss durch die Anzahl der erhaltenen Produkte einer bestimmten Art dividiert werden). Dies trifft auf Stückgüter zu. Ansonsten ist der Materialverbrauch für physikalische Einheit(Kilogramm, Liter, Tonne usw.).

Wenn das Working Capital vor der Produktionsaufnahme einer Vorverarbeitung bedarf, werden folgende Indikatoren zu seiner Bewertung herangezogen:

• Rest nützliche Substanz nach der Primärverarbeitung der Rohstoffe;
• Prozentsatz der Verluste (d. h. das Verhältnis von nützlichen Komponenten und Abfall);
• Die Produktausbeute wird durch das Verhältnis der Anzahl geeigneter Produkte zur Ausgangsmenge an Rohstoffen vor der Verarbeitung bestimmt.

Ein ziemlich wichtiger Indikator, der das Betriebskapital charakterisiert, ist der Umsatz. Dies ist die Geschwindigkeit ihrer Bewegung im Unternehmen. Die Zeit einer Umdrehung entspricht einem vollständigen Zyklus, von der Einführung der Rohstoffe in die Produktion bis zum Erhalt des fertigen Produkts. Der höhere gegebene Geschwindigkeit, desto effizienter ist die Arbeitsorganisation im Unternehmen.

Indikatoren für den Umschlag des Betriebskapitals

Folgende Hauptindikatoren werden unterschieden:

• Umsatzquote – berechnet als Verhältnis der verkauften Produkte zum Saldo des Betriebskapitals in Geldbeträgen für bestimmten Zeitraum. Es zeigt die Anzahl der vollständigen Umdrehungen für den Zeitraum an und gilt auch als angemessen zum Indikator der Kapitalproduktivität.
• Umsatzdauer – wird ermittelt, indem die Dauer des Berichtszeitraums durch die Umsatzquote des Betriebskapitals dividiert wird.
• Der Konsolidierungskoeffizient ist ein inverser Indikator zur Fluktuationsquote. Sie lässt sich ermitteln, indem man den Kapitalsaldo durch die Produktionskosten dividiert. Charakterisiert den Betrag des Betriebskapitals, der auf jede Einheit der Produktkosten entfällt.

So beschleunigen Sie den Umsatz

Der Umschlag des Betriebskapitals kann durch die Einführung einer Reihe von Maßnahmen beschleunigt werden, die in verschiedenen Phasen des Produktionsprozesses eingesetzt werden. Dadurch können Sie den Materialverbrauch erheblich reduzieren und deren Bewegung während der Arbeit genauer organisieren.

Das Betriebskapital umfasst Vorräte, daher lohnt es sich, bereits in der Phase ihrer Bildung auf folgende Maßnahmen zurückzugreifen:

• Festlegung wirtschaftlich sinnvoller Standards für die Bildung von Rohstoffreserven;
• Auswahl der profitabelsten Lieferanten geografische Position, was die Zeit und die Kosten für Lieferungen reduziert;
• Entwicklung eines Systems zur Automatisierung des Ladens von Materialien in das Lager sowie deren Freigabe in die Produktion.

Wenn es sich um laufende Arbeiten handelt, wäre es ratsam, folgende Entscheidungen zu treffen:

• Einführung neuer fortschrittlicher Produktionstechnologien;
• Entwicklung von Standardprozessen und Vorlagen;
• Motivation und finanzielle Anreize Ladenarbeiter zum sparsamen und rationellen Umgang mit Rohstoffen.

Der Verkauf von Produkten erfordert die Umsetzung der folgenden notwendigen Maßnahmen:

• Suche nach Vertriebskanälen, die den kürzesten Weg vom Lieferanten zum Käufer bieten;
• direkte Kontakte zum Endverbraucher unter Umgehung von Zwischenhändlern (z. B. unseren eigenen Vertriebsnetzen).

Was ist inbegriffen

Das Working Capital umfasst Industrievorräte, deren Struktur sich wie folgt beschreiben lässt:

• Rohstoffe und Materialien;
• von Drittanbietern zugekaufte Halbzeuge und Produktkomponenten;
• Treibstoffressourcen;
• Verpackungsmaterialien und Behälter;
• Ersatzteile für die routinemäßige Wartung von Geräten und Produktionslinien;
• billige Werkzeuge und Gegenstände, die in weniger als einem Kalenderjahr verschleißen.

Bei den laufenden Arbeiten ist zu beachten, dass es sich dabei um Materialien, Halbfabrikate und sonstige Lieferungen handeln kann, die in den Produktionsprozess überführt wurden, aber noch nicht den Zustand des fertigen Produkts erreicht haben.

Zukünftige Ausgaben haben keinen materiellen und materiellen Ausdruck. Trotz der Tatsache, dass sie durchgeführt werden dieser Moment, ihre Wirkung wird erst in der Zukunft eintreten. Diese Kategorie sollte also Folgendes umfassen:

• Entwicklung und Beherrschung neuer Technologien sowie Produktdesign;
• Vorauszahlung für bestellte Materialien sowie Abonnement für gedruckte Veröffentlichungen, Vorauszahlungen für Kommunikationsdienste usw.;
• Mietgebühren für Räumlichkeiten oder Ausrüstung;
• Vorauszahlung von Steuern und anderen Pflichtzahlungen.

Auch bei Unternehmen kann man eine solche Kategorie als Umlauffonds unterscheiden. Das:

• Fertigprodukte, die in einem Lager gelagert sind und noch nicht zum Versand an den Verbraucher versandt wurden;
• An den Käufer gesendete Produkte, deren Zahlung noch nicht auf den Konten des Unternehmens eingegangen ist;
• Bargeld in der Kasse bzw aktuelles Konto Organisationen, die für bereitgestellte Dienstleistungen oder Materialien bezahlen sollen;
• Forderungen.

Betriebsmittel und Fonds

Working Capital und Working Capital werden oft gleichgesetzt, sind aber nicht dasselbe. Erstere stellen somit einen Teil der Ressourcen des Unternehmens dar, die während eines Produktionszyklus vollständig erschöpft sind. Wenn wir von einer Kategorie wie dem Betriebskapital sprechen, ist es erwähnenswert, dass sie die Gesamtheit der ersten Kategorie sowie die verfügbaren Umlaufmittel darstellen.

Rationierung des Betriebskapitals

Die Rationierung des Betriebskapitals erfolgt mit dem Ziel, dieses einzusparen und den Produktionsprozess zu rationalisieren. Es umfasst vier aufeinanderfolgende Phasen:

• In der Vorbereitungsphase erfolgt die Sammlung alle Informationenüber den Produktionsprozess und die Materialkosten. Der Zustand der Lagerbestände und die Kosten für jede Materialart werden ebenfalls untersucht.
• Die Organisationsphase umfasst die Entwicklung und Planung von Aktivitäten, die darauf abzielen, den Einsatz des Betriebskapitals rationaler zu gestalten.
• Im nächsten Schritt erfolgt eine wirtschaftlich sinnvolle Berechnung der Standards. Es wird sowohl für einzelne Materialarten als auch für jede Produktionsart hergestellt.
• An letzte Stufe Information über getroffene Entscheidungen und etablierte Standards werden an die Leiter aller Abteilungen des Unternehmens vermittelt.

Die Rationierung des Betriebskapitals erfolgt nach einer Reihe grundlegender Prinzipien, von denen die folgenden hervorzuheben sind:

• Einsparungen bei Rohstoffen und Materialien sollten nicht zu Lasten des Produktionsprozesses gehen, ebenso wie rechtzeitige Abrechnungen mit Lieferanten und Kunden von Produkten (vergessen Sie auch nicht die Qualität der Fertigwaren, die nicht unter einer Verschlechterung leiden sollte die Menge der verwendeten Materialien);
• Bei der Festlegung der Standards müssen die Materialversorgungspläne sowie deren mögliche Verluste im Zusammenhang mit Unvollkommenheiten im Produktionsprozess berücksichtigt werden (das Lager sollte immer über einen bestimmten Vorrat verfügen, der über die Normen hinausgeht, um die Arbeit bei Unterbrechungen sicherzustellen rohes Material);
• die Festlegung von Normen und Standards für die Nutzung industrieller Reserven muss mit Verbesserungen der Technologie einhergehen (um Materialien wirtschaftlicher zu nutzen, lohnt es sich, auf die Installation neuer Geräte zurückzugreifen, die den unbefugten Verbrauch von Rohstoffen minimieren);
• Das Unternehmen muss ein System der Mitarbeiterverantwortung für die Nichteinhaltung von Standards und übermäßigen Materialverbrauch entwickeln (Verstöße gegen die Regeln müssen mit der Erhebung von Geldbußen einhergehen).

Das Betriebskapital ist eines der Hauptelemente der Produktion, von dem der effektive Betrieb eines Unternehmens abhängt.

Die Produktionsmittel der sozialistischen Betriebe bilden ihr Produktionsvermögen. Unternehmensfonds werden je nach ihrer Beteiligung am Produktionsprozess in Anlage- und Betriebskapital unterteilt.

Das Anlagevermögen wird in Produktionsvermögen, das zur Herstellung von Produkten verwendet wird, und Nichtproduktionsvermögen unterteilt. Zu den Produktionsanlagen zählen Industriegebäude, Maschinen, Maschinen und Anlagen. Zu den nichtproduktiven Gebäuden zählen Wohngebäude, Vereine, Kindergärten, Kindergärten, Stadien und Schulen.

Das Betriebskapital umfasst Arbeitsgegenstände – Metall, Erz, Wolle, Brennstoff usw. Betriebskapital ist für die Herstellung von Fertigprodukten erforderlich.

Das Anlagevermögen ist über viele Jahre an der Produktion beteiligt und überträgt seinen Wert in Teilen auf hergestellte Produkte. Beispielsweise hält ein Webstuhl viele Jahre und in dieser Zeit können damit Millionen Meter Stoff gewebt werden. Die Kosten für jeden Meter beinhalten seinen Anteil an den Kosten der Maschine. Die Wiederherstellung des sich verschlechternden Anlagevermögens erfolgt auf Kosten von Abschreibungskosten(Abschreibung - Ausgleich für die Wertminderung des Anlagevermögens, schrittweise Übertragung ihrer Kosten auf eine Produktionseinheit).

Das Betriebskapital in jedem Produktionsprozess (Produktionszyklus) wird vollständig ausgegeben, sodass ihre gesamten Kosten vollständig in den Herstellungskosten der fertigen Produkte enthalten sind. Beispielsweise sind in den Kosten für einen Meter Stoff die Kosten für das zu seiner Herstellung verwendete Garn vollständig enthalten.

Produktionsausrüstung und Maschinen sind ein aktiver Teil des Anlagevermögens. Die besser ausgestatteten Unternehmen sind moderne Ausrüstung, desto größer sind die Arbeitsproduktivität und das Produktionsvolumen. Daher ist eine sozialistische Gesellschaft daran interessiert, den Anteil von Maschinen und Geräten am Anlagevermögen zu erhöhen und den Anteil des passiven Anlagevermögens, vor allem Gebäude, zu verringern.

Dies bedeutet die Verbesserung der Nutzung von Produktionsanlagen. verwalten, um aus jedem in Fonds investierten Rubel den größtmöglichen Ertrag zu erzielen. Ein Indikator für die Effizienz der Nutzung des Anlagevermögens ist die Kapitalproduktivität – die Anzahl der pro Rubel des Anlagevermögens erhaltenen Produkte.

Revolvierende Fonds bestehen aus 2 Teilen. Das erste sind die Produktionsbestände: Rohstoffe, Grund- und Hilfsstoffe, Brennstoffe, zugekaufte Halbfabrikate...

Der zweite Teil des Betriebskapitals sind unfertige Produkte: Halbfabrikate, Arbeitsgegenstände, die sich in der Verarbeitung befinden, sowie die Kosten für die Vorbereitung und Entwicklung neuer Produkte.

Vorräte werden verbraucht, von Lagern über Werkstätten bis hin zu Arbeitsplätzen. Sie werden zu fertigen Produkten verarbeitet. Produkte werden an Verbraucher verkauft. Mit dem Erlös kauft das Unternehmen erneut die Rohstoffe, Materialien, Brennstoffe, Geräte usw., die für die Herstellung und Produktion neuer Fertigproduktchargen erforderlich sind.

Ein Unternehmen kann normal arbeiten, wenn dieser Umschlag materieller Ressourcen kontinuierlich erfolgt.

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